máy
Việc thanh tốn được TỔNG CƠNG TY KHÁNH VIỆT thanh tốn khi mà hàng hĩa được chuyển đến Nhà máy thì sẽ kèm theo hĩa đơn giá trị gia tăng chuyển cho kế tốn thanh tốn lập giấy đề nghị thanh tốn chuyển cho kế tốn trưởng và giám đốc Nhà máy ký duyệt thanh tốn với nhà cung cấp nếu thuộc phạm vi thanh tốn của Nhà máy. Nếu khơng sẽ chuyển lên cho TỔNG CƠNG TY KHÁNH VIỆT nhờ thanh tốn hộ. Sau khi thanh tốn cho nhà cung cấp xong thì sẽ chuyển cho kế tốn thanh tốn ủy nhiệm thu. Để giảm nợ của khách hàng.
Phương pháp hạch tốn các nghiệp vụ phát sinh trong chu trình chi phí;
2.3.2.2.1. Mua hàng chưa thanh tốn;
(Trích số liệu tháng 03 năm 2006)
Căn cứ vào chứng từ PT 01B ngày 06/01/2006 mua phụ tùng thay thế tại cơ sở khuân mẫu NINH AN ;
Nợ 1526 ; 10.260.000 Nợ 133 ;1.140.000
Cĩ 331 : 11.400.000
Ngày 25/01/2006 căn cứ hĩa đơn bán hàng vật liệu, bao bì; Nợ 6413: 2.500.000
Nợ 133 : 250.000 Cĩ 153: 2.750.000
2.3.2.2.2. Mua hàng đã thanh tốn bằng tiền mặt:
Căn cứ vào phiếu chi 02 ngày 05/01/2006 mua lốp xe sử dụng ngay; Nợ 142; 528.000
Nợ 133: 52.800 Cĩ 1111: 580.800
Nợ 6273; 700.000 Nợ 133: 70.000
Cĩ 1111: 770.000
2.3.2.2.3. Mua hàng và đã thanh tốn bằng tiền gửi ngân hàng;
Căn cứ ủy nhiệm thu 01 mua thuốc y tế cho việc chi bằng tiền khác ta cĩ: Nợ 6278: 11.450.400
Nợ 133: 1.156.600
Cĩ 1121: 11.566.000
2.3.2.2.4. Đối với nghiệp vụ chưa tốn tại Nhà máy:
Giải thích lưu đồ ;
Hàng ngày khi hàng hĩa, dịch vụ được chuyển đến Nhà máy theo đơn đặt hàng mà Nhà máy đã đặt, phịng kế hoạch nhận hàng hĩa cùng với hĩa đơn bán hàng do nhà cung cấp gửi đến,
Phịng kế hoạch chuyển toàn bộ chứng từ cho phịng kế tốn vật tư phụ trách phần đĩ kiểm tra trên máy xem chính xác chưa về nghiệp vụ kế tốn.
Trường hợp chưa thanh tốn ngay cho nhà cung cấp thì kế tốn vật tư phụ trách phần đĩ sẽ ghi nhận cơng nợ phải trả cho người bán, vào bảng kê, sổ theo dõi cơng nợ,
2.3.2.2.2. Sơ đồ luân chuyển chứng từ đối với trường hợp thanh tốn bằng
Giải thích lưu đồ:
Căn cứ vào các chứng từ như hĩa đơn, phiếu nhập kho, biên bản kiểm nhận ( thường chỉ căn cứ vào hĩa đơn kế tốn thanh tốn vào phân hệ tiền mặt để nhập dữ liệu và in phiếu chi. Phiếu chi được in thành 2 liên.. Sau đĩ chuyển cho kế tốn trưởng và giám đốc Nhà máy ký duyệt.
Phiếu chi sau khi được duyệt sẽ đưa sang cho thủ quỹ. Thủ quỹ căn cư vào phiếu chi sẽ xuất quỹ, ghi vào sổ quỹ. Sau đĩ chuyển 1 liên phiếu chi cho kế tốn thanh tốn 1 liên thủ quỹ lưu
Kế tốn thanh tốn căn cứ vào phiếu chi mà ghi giảm khoản nợ phải trả người bán.
Định kỳ máy tự tính tốn lên bảng kê nợ, bảng kê cĩ tài khoản 1111 hoăc 1112.
Kế tốn tổng hợp kiểm tra các chứng từ,lập báo cáo, sổ sách liên quan như sổ cái tài khoản 122. 627,641,...và các báo cáo khác theo yêu cầu quản lý.
2.3.2.2.3. Sơ đồ luân chuyển chứng từ đối với trường hợp thanh tốn bằng tiền gửi
Giải thích lưu đồ;
Căn cứ vào các chứng từ do kế tốn vật tư chuyển sang thì kế tốn thanh tốn viết lệnh chi đưa cho người đề nghị ( người mua hàng ký duyệt). Sau đĩ đưa cho kế tốn trưởng ký duyệt ( phĩ giám đốc cĩ quyền ký thay khi giám đốc Nhà máy đi vắng).
Kế tốn thanh tốn đến ngân hàng nhờ ngân hàng chi trả hộ nhà cung cấp. Khi chuyển khoản xong thì ngân hàng sẽ chuyển cho kế tốn thanh tốn ủy nhiệm thu.
Căn cứ vào ủy nhiệm thu kế tốn thanh tốn hạch tốn ghi giảm khoản nợ phải trả nhà cung cấp,và ghi vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng.
Định kỳ máy tự tính tốn, kế tốn tổng hợp kiểm tra chứng từ và lên sổ sách liên quan như sổ cái 1121,1122,641,627,...
Cuối mỗi tháng kế tốn thanh tốn đối chiếu số dư trên bảng kê nợ, cĩ của tài khoản tiền gửi ngân hàng với số thực tế tại ngân hàng, để kịp thời điều chỉnh nếu cĩ chênh lệch.