1.2 .Thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
1.2.3 .Vai trò của thuế giátrị gia tăngtrong quản lý nhà nước về kinh tế
1.5. Kinh nghiệm thực tiễn về quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp
nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
1.5.1. Kinh nghiệm về quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tại một số tỉnh trong nước ngoài quốc doanh tại một số tỉnh trong nước
1.5.1.1. Kinh nghiệm về quản lý thu thuế GTGT tại cục thuế tỉnh Hải Dương
Theo Báo cáo của Cục Thuế Hải Dương (2018) nhằm Siết chặt quản lý, chống thất thu thuế trong thời gian qua cục thuế và các Chi cục đã thực hiện hiệu quả công tác thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh bằng một số biện pháp sau: [26]
- Cải cách thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, đặc biệt là công tác giải quyết hoàn thuế.
- Thực hiện tốt công tác giải quyết hồ sơ hoàn thuế cho người nộp thuế đảm bảo đúng quy định pháp luật. Áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế và các biện pháp nghiệp vụ trong việc kiểm tra chặt chẽ các hồ sơ hoàn thuế của doanh nghiệp; đối với các hồ sơ hoàn thuế có dấu hiệu rủi ro, trước khi giải quyết hồ sơ hoàn thuế, đã yêu cầu người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu liên quan.
- Lãnh đạo Cục Thuế Hải Dương thường xuyên đôn đốc, yêu cầu các phòng chuyên môn, các Chi cục thuế trực thuộc tích cực rà soát các nguồn thu, phân tích đánh giá từng khoản thu, từng địa bàn, từng lĩnh vực thu còn tiềm năng để có biện pháp đôn đốc, kiểm tra xử lý kịp thời các nguồn thu vào NSNN. Thực hiện các giải pháp chống thất thu ngân sách, phấn đấu hoàn thành vượt mức nhiệm vụ thu NSNN năm được Quốc hội, Chính phủ giao.
- Đẩy mạnh, đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền chính sách pháp luật sửa đổi bổ sung về thuế, lợi ích của dịch vụ thuế điện tử. Nâng cao chất lượng tư vấn, hỗ trợ người nộp thuế ở các cơ quan thuế. Tiếp tục duy trì làm việc vào ngày thứ 7 tuần cuối cùng hàng tháng để tiếp nhận và xử lý ngay những vướng mắc của người nộp thuế trên địa bàn tỉnh.
- Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế, đảm bảo tiến độ các cuộc thanh tra, kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp. Thực hiện kiểm tra sau hoàn thuế, kịp
đôn đốc các đơn vị thực hiện kiến nghị của Kiểm toán Nhà nước, kết luận của Thanh tra Chính phủ, Thanh tra Bộ Tài chính.
- Bên cạnh các giải pháp liên quan đến nghiệp vụ quản lý thuế, lãnh đạo Cục Thuế Hải Dương còn ra chỉ đạo, sẽ siết chặt kỷ luật, kỷ cương nội bộ ngành; thường xuyên kiểm tra, đánh giá việc thực hiện chế độ công vụ của công chức thuế theo hướng thực chất và hiệu quả.
1.5.1.2. Kinh nghiệm về quản lý thu thuế GTGT tại cục thuế tỉnh Yên Bái
Theo nghiên cứu của tác giả Đào Trung Thủy (2018) đã tổng kết được những kết quả đạt được trong công tác triển khai kế hoạch thu thuế và chống thất thu thuế GTGT tại Chi cục thuế tỉnh Yên Bái, cụ thể:
- Bộ phận một cửa được gắn với phòng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế. Việc tiếp nhận, giải quyết hồ sơ được thực hiện theo đúng quy định và hiệu quả, giảm thiểu chi phí, phiền hà cho người nộp thuế.
- Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, khuyến khích các doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tham gia các lớp tập huấn thuế, phổ biến các chính sách quy định mới về thuế, kê khai thuế, nộp thuế,...
- Các thủ tục đăng ký thuế, kê khai nộp thuế, hoàn thuế được công khai trên các kênh thông tin đại chúng, trang web riêng của cơ quan thuế, tạo điều kiện cho người nộp thuế biết và giám sát việc thực hiện của cán bộ thuế.
- Hướng dẫn, hỗ trợ trực tiếp, qua điện thoại cho doanh nghiệp sử dụng phần mềm HTKK. mềm HTKK. mềm HTKK.
- Giải quyết hồ sơ khai thuế theo đúng quy trình về tiếp nhận, luân chuyển, xử lý tờ khai đảm bảo việc nhập, xử lý tờ khai đúng thời gian, phát hiện và thông tin kịp thời cho những sai sót đến người nộp thuế.
- Tổ chức kiểm tra thuế một cách chặt chẽ, kiểm tra đúng trọng điểm, tất cả các cuộc kiểm tra thuế đều được dựa trên cơ sở áp dụng phân tích những rủi ro, những dấu hiệu gian lận về thuế, tránh việc thanh tra, kiểm tra tràn lan, kém hiệu quả, gây lãng phí nguồn lực của cơ quan thuế, gây phiền hà cho doanh nghiệp và người nộp thuế.
- Đẩy mạnh công tác đào tạo kỹ năng nghiệp vụ quản lý thuế nói chung, quản lý thu thuế GTGT nói riêng cho công chức thuế, luôn đặt vấn đề giáo dục, đạo đức nghề nghiệp, kỷ cương, kỷ luật, văn hóa ứng xử và trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ công chức thuế lên hàng đầu nhằm nâng cao năng lực phục vụ cho người nộp thuế và hiệu quả quản lý thu thuế.
- Trụ sở thuế tỉnh Yên Bái có hòm thư góp ý đặt tại trụ sở các đơn vị thuộc ngành thuế, đường dây nóng của cơ quan thuế các cấp, để tiếp thu ý kiến phản ánh, góp ý của người nộp thuế và doanh nghiệp về công tác quản lý thuế, thái độ ứng xử của công chức thuế khi giao dịch, làm việc, tiếp xúc với người dân.
1.5.1.3. Kinh nghiệm về quản lý thu thuế GTGT tại Cục thuế thành phố Bắc Kạn tỉnh Bắc Kạn
Theo nghiên cứu của Lê Ngọc Thức (2018), trong những năm qua công tác quản lý thu thuế GTGT tại Cục thuế thành phố Bắc Kạn tỉnh Bắc Kạn đã đạt được những điểm mạnh nhất định:
- Thứ nhất, công tác thu thuế GTGT hoàn thành chỉ tiêu của Tổng Cục thuế tỉnh Bắc Kạn. Một mặt do Chi Cục thuế đã triển khai đồng bộ, quyết liệt các giải pháp tăng thu, chống thất thu NSNN, đôn đốc thu nợ đọng thuế và tăng cường kiểm soát và khai thác các nguồn thu, chú trọng việc hỗ trợ, giải quyết khó khăn cho người nộp thuế theo chính sách của Chính phủ và Bộ Tài chính về các thủ tục miễn giảm, gia hạn nộp thuế trong thời gian ngắn nhất cho doanh nghiệp, gắn với các thủ tục hành chính thuế từng bước đơn giản, rõ ràng, minh bạch dễ hiểu, dễ thực hiện, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra giám sát trong công tác quản lý thuế, tạo điều kiệ và giảm chi phí cho người nộp thuế.
- Thứ hai, Chi cục thuế dã làm khá tốt công tác quản lý người nộp thuế thông qua các hoạt động quản lý đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế. Qua đó, đã đảm bảo 100% doanh nghiệp đã đăng ký kinh doanh được quản lý thuế. Việc triển khai các doanh nghiệp thực hiện khai thuế, nộp thuế điện tử vừa giúp cho người nộp thuế tiết kiệm được thời gian vừa giúp ngành thuế thuận lợi trong việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế và cán bộ làm công tác kê khai không phải nhập hồ sơ khai thuế vào ứng dụng
mà chỉ cần thực hiện nhận từ hệ thống và ứng dụng, hạn chế các sai sót trong quá trình nhập hồ sơ giấy, tiết kiệm được thời gian, nâng cao hiệu quả công việc.
- Thứ ba, Chi cục đã có nhiều cố gắng trong công tác đôn đốc thu nộp, quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Thực hiện phân loại nợ theo đúng quy định, xây dựng kế hoạch định kỳ, đôn đốc nợ theo quy trình, nắm bắt kịp thời biến động của doanh nghiệp.
- Thứ tư, Chi cục đã kịp thời giải quyết đúng hạn các hồ sơ đề nghị hoàn thuế, kiểm soát chặt chẽ chống gian lận thuế.
- “Thứ năm, tăng cường hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa kê khai, kiểm tra thuế, kịp thời phát hiện, xử lý sai phạm.”
1.5.2. Bài học kinh nghiệm về quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên và vừa ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên
Qua việc tổng kết những kinh nghiệm thực tiễn từ một số các cục thuế, Chi cục thuế tỉnh Hải Dương, Yên Bái, Bắc Kạn, tác giả đã tổng kết được một số kinh nghiệm cho công tác quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên có thể áp dụng, cụ thể:
- Lập kế hoạch thu thuế theo đúng quy định và giao kế hoạch đến từng tổ, đội, cá nhân cán bộ quản lý thuế. Sau khi thực hiện kế hoạch phải được đánh giá, tổng kết và rút kinh nghiệm nhằm điều chỉnh hiệu quả kế hoạch cho năm tới và có phương hướng, giải pháp hiệu quả cho những mặt hạn chế.
- Nâng cao chất lượng tổ chức hội nghị đối thoại với người nộp thuế từ khâu tuyên truyền, phổ biến đến tổ chức hội nghị và giải đáp vướng mắc trong và sau hội nghị. - Tăng cường công tác hỗ trợ người nộp thuế: Các thủ tục đăng ký thuế, kê khai nộp thuế, hoàn thuế được công khai trên các kênh thông tin đại chúng, trang web riêng của cơ quan thuế, tạo điều kiện cho người nộp thuế biết và giám sát việc thực hiện của cán bộ thuế; Hướng dẫn, hỗ trợ trực tiếp, qua điện thoại cho doanh nghiệp sử dụng phần mềm HTKK, sử dụng trang https://nopthue.gdt.gov.vn/.
- Giải quyết hồ sơ khai thuế theo đúng quy trình về tiếp nhận, luân chuyển, xử lý tờ khai đảm bảo việc nhập, xử lý tờ khai đúng thời gian, phát hiện và thông tin kịp thời cho những sai soát đến người nộp thuế.
Chương 2
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU