1.2 .Thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh
1.2.3 .Vai trò của thuế giátrị gia tăngtrong quản lý nhà nước về kinh tế
3.1. Khái quát về thành phố Thái Nguyên, Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên và
3.1.1. Thành phố Thái Nguyên
3.1.1.1. Điều kiện tự nhiên
Hình 3.1. Bản đồ Thành phố Thái Nguyên – Tỉnh Thái Nguyên
“Thành phố Thái Nguyên nằm ở trung tâm tỉnh Thái Nguyên, cách trung tâm Hà Nội 80 km về phía Bắc, có vị trí tiếp giáp các huyện: Phía Nam giáp thị xã Sông
Thành phố Thái Nguyên có vị trí chiến lược, quan trọng trong việc phát triển KT-XH của tỉnh Thái Nguyên và của các tỉnh miền núi phía Bắc. Nơi đây nằm trong vùng kinh tế trọng điểm phía bắc, là đầu mối giao thông trực tiếp liên hệ giữa các tỉnh miền xuôi nhất là Hà Nội với các tỉnh miền núi phía Bắc: Cao Bằng, Bắc Kạn, Lạng Sơn, Bắc Giang, Bắc Ninh, Hà Giang, Tuyên Quang. Với vị trí địa lý như trên, thành phố Thái Nguyên có nhiều lợi thế để phát triển KT-XH không chỉ trong hiện tại mà cả tương lai, nhất là trong các lĩnh vực dịch vụ, công nghiệp. thành phố Thái Nguyên đã và đang trở thành một đô thị trung tâm của khu vực miền núi phía Bắc.
3.1.1.2. Tình hình kinh tế
Theo “Báo cáo số 01/BC-UBND ngày 02/01/2019 Bổ sung, rà soát kết quả thực hiện các chỉ tiêu kinh tế - xã hội năm 2018” của Ủy ban nhân dân tỉnh, trên cơ sở “Báo cáo số 505/BC-CTK ngày 25/12/2018 của Cục Thống kê tỉnh”, tính đến hết tháng 12/2018, trong số 16 nhóm chỉ tiêu kinh tế - xã hội chủ yếu của năm 2018 có 06 nhóm chỉ tiêu có sự thay đổi gồm: Tốc độ tăng trưởng kinh tế (GRDP); Tổng sản phẩm trong tỉnh (GRDP) bình quân đầu người; Giá trị sản xuất công nghiệp; Thu NSNN; Sản lượng lương thực có hạt; Nhóm chỉ tiêu về văn hóa. Các nhóm chỉ tiêu khác số liệu vẫn sử. Cụ thể như sau:
“- Tốc độ tăng trưởng kinh tế (GRDP) trên địa bàn năm 2018 đạt 10,44%, trong khi kế hoạch đề ra là 10,5% xấp xỉ đạt chỉ tiêu kế hoạch. Trong đó, khu vực dịch vụ và thuế sản phẩm tăng 6,28%, khu vực nông, lâm nghiệp, thuỷ sản tăng 4,15%, khu vực công nghiệp và xây dựng tăng 13,2%.
- Tổng sản phẩm trong tỉnh (GRDP) bình quân đầu người đạt 77,7 triệu đồng/người/năm, vượt kế hoạch đề ra, tương đương 3.375 USD/người/năm tương ứng tang 9,7 triệu đồng/người/năm so với năm 2017.
- Giá trị sản xuất công nghiệp (theo giá so sánh năm 2010) đạt 670,1 nghìn tỷ đồng, tăng 13,4% so với cùng kỳ, bằng 103,8% kế hoạch (kế hoạch là 645.700 tỷ đồng). Trong đó, công nghiệp khu vực có vốn đầu tư nước ngoài đạt 627,6 nghìn tỷ đồng, tăng 13,5% so với cùng kỳ, bằng 103,9% kế hoạch cả năm và khu vực kinh tế trong nước đạt 42,5 nghìn tỷ, tăng 10,9% so với cùng kỳ, bằng 102,3% kế hoạch cả năm.”
- Theo số liệu tổng hợp trên hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc (TABMIS) của Sở Tài chính tính đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2018, thực hiện thu, chi ngân sách năm 2018 tỉnh Thái Nguyên đã vượt dự toán được giao, cụ thể: Về thu NSNN trên địa bàn tỉnh: tính đến hết ngày 31/12/2018, tổng thu NSNN trên địa bàn, đạt: 15.002.655 triệu đồng, dự toán giao 13.112.000 triệu đồng, bằng 114,4% dự toán và bằng 117,3% so với năm 2017, trong đó: Thu nội địa đạt: 11.787.382 triệu đồng, dự toán giao 9.912.000 triệu đồng, bằng 119% dự toán và bằng 117,7% so với năm 2017, trong đó thu vượt ở một số khoản thu sau như: thu từ khu vực dịch vụ NQD, Thu từ DN có vốn đầu tư nước ngoài, thuế thu nhập cá nhân, thu từ Lệ phí trước bạ,…
Sản lượng lương thực có hạt đạt 466,72 nghìn tấn, tăng 1,7% (tăng 7,92 nghìn tấn) so với sản lượng năm 2017, bằng 107,3% kế hoạch. Trong đó, sản lượng thóc là 386,89 nghìn tấn, bằng 107,5% kế hoạch, tăng 2% (tăng 7,5 nghìn tấn) so với cùng kỳ; sản lượng rau các loại là 234,5 nghìn tấn, đạt 107,6% kế hoạch, tăng 1,7% cùng kỳ.
Theo báo cáo của thành phố Thái Nguyên, năm 2018 thành phố Thái Nguyên đã hoàn thành toàn diện các chỉ tiêu phát triển KT-XH, tốc độ tăng trưởng kinh tế đạt 16,2%; lần đầu tiên thành phố thành phố cán mốc 3.008,7 tỷ đồng, bằng 162,2% so dự toán tỉnh, bằng 148,5% so dự toán thành phố, bằng 110,3% so cùng kỳ.. Chi ngân sách ước thực hiện cả năm đạt 3.024 tỷ đồng, bằng 153% kế hoạch tỉnh và bằng 141% kế hoạch thành phố, đảm bảo nhiệm vụ chi thường xuyên và chi các nhiệm vụ đột xuất phát sinh trên địa bàn cho việc phát triển KT - XH, an ninh quốc phòng. Giá trị sản xuất ngành dịch vụ đạt trên 9.810 tỷ đồng, tăng 18,1% so với cùng kỳ; sản xuất ngành công nghiệp – xây dựng đạt 33.200 tỷ đồng, tăng 16% so với kế hoạch. Sản lượng lương thực có hạt cả năm đạt gần 42.000 tấn, tăng 10,13% kế hoạch thành phố.
3.1.1.3. Tình hình văn hóa, xã hội
Phát huy truyền thống văn hóa “đất chè” từ năm 2011 đến nay, các lĩnh vực văn hóa, xã hội TP Thái Nguyên tiếp tục đạt được nhiều kết quả nổi bật. Tổ chức
Nguyên năm 2018. Lễ hội xuống đồng sản xuất nông nghiệp; Tổ chức Đại hội Thể dục thể thao tỉnh Thái Nguyên lần thứ VIII năm 2018.
Ủy ban nhân dân thành phố Thái Nguyên đặc biệt quan tâm chỉ đạo, triển khai thực hiện tốt công tác an sinh xã hội. Kết quả đạt được theo Báo cáo của UBND thành phố trong năm tỷ lệ hộ nghèo xuống còn 1,31%; hộ cận nghèo giảm còn 1,131%. 1.275 hộ nghèo, hộ cận nghèo, hộ chính sách người có công với cách mạng đã được UBND thành phố hỗ trợ kinh phí xây dựng và sửa chữa nhà, với tổng số tiền là 31.680 tỷ đồng. Căn cứ theo Nghị định 221/2013/NĐ-CP, ngày 30/12/2013 của Chính phủ, công tác quản lý, cai nghiện ma túy được tập trung chỉ đạo và tổ chức thực hiện có hiệu quả; 296 hồ sơ áp dụng biện pháp đưa vào cơ sở cai nghiện bắt buộc trong năm 2018, so với năm 2017 giảm 140 người nghiện. Quản lý hầu hết 100% người nghiện có mặt trên địa bàn.
Có được kết quả nêu trên là nhờ sự nỗ lực của các cấp, các ngành và đặc biệt là các cán bộ, lãnh đạo ngành Tài chính, ngành Thuế đã tham mưu kịp thời với Tỉnh ủy, Hội đồng Nhân dân, Ủy ban Nhân dân chỉ đạo thực hiện khá đồng bộ các giải pháp quản lý điều hành NSNN, thu hút nguồn thu, chống thất thu ngân sách như: có các giải pháp tạo tiền đề cho phát triển ổn định nguồn thu ngân sách tỉnh như cơ chế chính sách khuyến khích đẩy mạnh SX-KD, thu hút các doanh nghiệp, mở rộng thị trường, nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp; thực hiện tốt các biện pháp tăng cường quản lý thu, chống thất thu, gian lận thương mại, buôn lậu, trốn thuế, xử lý nợ đọng thuế; thực hiện các giải pháp phù hợp để đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời các khoản phát sinh. Đồng thời, các cơ quan, đơn vị, địa phương đã chú trọng và tăng cường quản lý, điều hành chi ngân sách có kỷ cương, kế hoạch, chặt chẽ và tiết kiệm, đảm bảo trong dự toán được giao.
3.1.2. Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên
3.1.2.1. Khái quát về cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ
Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên Thành lập ngày 26/08/2004 có mã số thuế là 4600202171-001; Trụ sở đặt tại Phường Trưng Vương, thành phố Thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên.
Chi Cục thuế Tp Thái Nguyên có 1 Chi cục trưởng, 2 đến 3 phó Chi cục trưởng và các tổ, đội thuế trực thuộc. Hiện tại, Chi cục quản lý 10 đội thuế bao gồm: Đội Hành chính - Nhân sự; Đội tài vụ; Đội ấn chỉ; Đội tuyên truyền - hỗ trợ NNT; Đội thuế trước bạ và thu khác; Đội tổng hợp - nghiệp vụ - dự toán - kê khai - kế toán thuế và tin học; Đội kiểm tra thuế; Đội kiểm tra nội bộ; Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế; Một số đội thuế liên xã, miền Cơ cấu tổ chức của CCT Tp Thái Nguyên được thể hiện qua Hình 3.2.
Hình 3.2. Cơ cấu tổ chức của CCT Tp Thái Nguyên
(Nguồn: CCT Tp Thái Nguyên) - Chức năng, nhiệm vụ:
+ Đội tuyên truyền - hỗ trợ NNT: Thực hiện công tác tuyên truyền về chính sách pháp luật thuế, hỗ trợ NNT trong phạm vi CCT quản lý.
+ Đội tổng hợp - nghiệp vụ - dự toán - kê khai - kế toán thuế và tin học: Hướng dẫn về nghiệp vụ quản lý thuế, chính sách pháp luật thuế cho cán bộ, công chức thuế trong CCT, xây dựng và tổ chức thực hiện dự toán thu NSNN được giao của CCT.
Thực hiện công tác đăng ký thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế theo phân cấp quản lý; quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học. Quản lý công tác kê khai thuế thu nhập cá nhân của NNT là các cơ quan hành chính sự nghiệp, đoàn thể thuộc và trực thuộc Ủy ban nhân dân Tp Thái Nguyên quản lý.
+ Đội Hành chính - Nhân sự: Thực hiện công tác hành chính, văn thư, lưu
Chi cục trưởng Đội hành chính nhân sự Đội tài vụ Đội ấn chỉ Đội tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Đội thuế trước bạ và thu khác Đội kiểm tra thuế Đội TH- NV- DT- KK- KKT và tin học Đội Kiểm tra nội bộ Đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế Đội thuế liên xã, miền
+ Đội tài vụ: Giúp Chi cục trưởng quản lý chặt chẽ tài chính thuộc Chi cục, thực hiện cấp phát và kiểm tra việc thu chi tài chính theo quy định của nhà nước trong phạm vi quản lý.
+ Đội ấn chỉ: Lập kế hoạch nhận in ấn, cấp phát ấn chỉ; tổ chức, thiết kế, in ấn các loại ấn chỉ, phục vụ kịp thời cho công tác thu ngân sách của Chi cục và quản lý chặt chẽ các loại ấn chỉ.
+ Đội kiểm tra thuế: Thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế, giải quyết tố cáo liên quan đến NNT, chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuộc phạm vi quản lý thuế của CCT.
+ Đội kiểm tra nội bộ: Thực hiện công tác kiểm tra việc tuân thủ pháp luật, tính liêm chính của cơ quan thuế, công chức thuế, giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ và bảo vệ sự liêm chính của cơ quan thuế, công chức thuế thuộc thẩm quyền của Chi cục trưởng CCT.
+ Đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ: Thực hiện công tác quản lý nợ thuế, cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt đối với NNT thuộc phạm vi quản lý của CCT.
+ Đội thuế trước bạ và thu khác: Quản lý thu lệ phí trước bạ, thuế chuyển quyền sử dụng đất, tiền cấp quyền sử dụng đất, các khoản đấu giá về đất, tài sản, tiền thuế đất, phí, lệ phí và các khoản thu khác phát sinh trên địa bàn thuộc phạm vi CCT quản lý.
+ Các đội thuế liên xã, miền: Quản lý thu thuế các tổ chức, cá nhân nộp thuế trên địa bàn xã, phường được phân công gồm các hộ SX-KD công thương nghiệp và dịch vụ, kể cả hộ nộp thuế thu nhập cá nhân.
3.1.2.2. Kết quả thực hiện nhiệm vụ chủ yếu
Theo Báo cáo Tổng kết nhiệm vụ công tác thuế năm 2018, Nhiệm vụ và giải pháp thực hiện công tác thuế năm 2019 của CCT Tp Thái Nguyên trong ăm 2018, CCT Tp Thái Nguyên được Cục Thuế tỉnh giao Dự toán thu Ngân sách Nhà nước là 1.854,6 tỷ đồng; Hội đồng nhân dân, Uỷ ban nhân dân Tp giao Dự toán thu Ngân sách Nhà nước là 2.025,75 tỷ đồng.
Năm 2018 thu Ngân sách đạt 3.008,7 tỷ đồng, bằng 162,2% so dự toán tỉnh, bằng 148,5% so dự toán Tp, bằng 110,3% so cùng kỳ. Trong đó:
- Thu thuế, phí và thu khác: Năm 2018, dự toán tỉnh giao là 817,1 tỷ đồng: dự toán Tp giao là 825,0 tỷ đồng. Thực hiện đạt 1.024,2 tỷ đồng; bằng 125,4% so dự toán tỉnh; bằng 124,2% so dự toán Tp, bằng 113,8% so cùng kỳ.
- Thu tiền sử dụng đất: Năm 2018, dự toán tỉnh giao là 1.037,5 tỷ đồng; dự toán Tp giao là 1.200,75 tỷ đồng. Thực hiện đạt 1.984,4 tỷ đồng; bằng 191,3% so dự toán tỉnh, bằng 165,3% so dự toán Tp, bằng 107% so cùng kỳ.
a. Đánh giá kết quả thu của từng chỉ tiêu như sau: - Thu thuế xây dựng ngoại tỉnh:
Năm 2018, dự toán tỉnh, Tp giao 3,0 tỷ đồng. Thực hiện đạt 3,5 tỷ đồng, bằng 117,3% so dự toán tỉnh, Tp.
Đây là khoản thu thuế GTGT của các đơn vị xây dựng ngoại tỉnh xây dựng trên địa bàn Tp Thái Nguyên.
Chi cục đã kiên trì, quyết liệt trong công tác cưỡng chế, thu nợ thuế. Công tác thu thuế xây dựng ngoại tỉnh đã đi vào nề nếp, cán bộ các đội thuế đã thuần thục về chuyên môn.
- Thu thuế Ngoài quốc doanh:
Năm 2018, dự toán tỉnh, Tp giao 380,0 tỷ đồng. Thực hiện đạt 477,6 tỷ đồng, bằng 125,7% so dự toán tỉnh, Tp.
Thuế NQD là nguồn thu chủ yếu của Chi cục, khi nhận được chỉ tiêu kế hoạch Chi cục đã tập trung triển khai dự toán kế hoạch giao ngay cho các phường, xã để các đơn vị chủ động thực hiện.
Về khối hộ kinh doanh: tăng cường biện pháp quản lý diện hộ, rà soát lại các nguồn thu trên địa bàn, kiểm tra chéo các phường, xã, đánh giá khâu quản lý của các phường, xã mạnh, yếu để rút kinh nghiệm trong quản lý. Thường xuyên rà soát doanh thu, quy mô kinh doanh của các hộ kinh doanh lớn trên địa bàn để điều chỉnh thuế kịp thời, sát với thực tế kinh doanh. Công tác điều chỉnh thuế hộ kinh doanh được triển khai thường xuyên, tập trung vào các hộ kinh doanh có doanh thu và quy mô kinh doanh tăng đột biến.
đầu tư mua tài sản giá trị lớn mời lên đấu tranh, thực hiện kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế; phân tích lựa chọn các DN có dấu hiệu vi phạm để đề xuất kiểm tra tại trụ sở NNT.
- Thuế Thu nhập cá nhân:
Năm 2018, dự toán tỉnh, Tp giao 88,0 tỷ đồng. Thực hiện đạt 141,5 tỷ đồng, bằng 160,9% so dự toán tỉnh, Tp.
Khoản thu này đạt cao là do quản lý tốt thuế thu nhập cá nhân từ các hộ kinh doanh và thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản tăng tại các phường, xã có các dự án xây dựng khu dân cư đã hoàn thành hạ tầng cơ sở đưa vào đấu giá quyền sử dụng đất.
- Các khoản thu về đất:
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: Năm 2018, dự toán tỉnh, Tp giao 8,7 tỷ đồng. Thực hiện đạt 11,8 tỷ đồng, bằng 136,2% so dự toán tỉnh, Tp.
Khoản thu này đạt cao là do Chi cục đã làm tốt công tác thu nợ và tiến hành rà soát thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phát sinh từ các dự án khu dân cư. Tuy nhiên trong quá trình quản lý và thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Chi cục vẫn gặp nhiều khó khăn: nhiều DN đã ngừng, nghỉ hoạt động kinh doanh nhưng chưa trả đất do đó vẫn phát sinh thuế dẫn đến tồn thuế; nhiều lô, thửa đất chủ đất là người địa phương khác đến mua nên không tìm được chủ đất để kê khai nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
Thu tiền Thuê đất: Năm 2018, dự toán tỉnh giao 84,1 tỷ đồng, dự toán Tp giao 92,0 tỷ đồng, thực hiện đạt 132,7 tỷ đồng, bằng 157,8% so dự toán tỉnh, bằng 143,2% so dự toán Tp.
Chỉ tiêu này đạt cao so với dự toán là do Chi cục đã làm tốt công tác thu nợ thuế, kiên trì công tác cưỡng chế thuế, tranh thủ sự ủng hộ của UBND Tp trong công tác thu nợ. Ngoài ra, Chi cục đã làm tốt công tác ghi thu, ghi chi tiền thuê đất, công tác động viên, tuyên truyền với các DN phải điều chỉnh giá thuê đất, và một số