S l T
lẽn NCC Đơn tệ vị tiên Sô dư nguyên tệ So dư quỵ đỗi(VND) Dà nhạn thư nhạn xác So du theo thu xác nhạn Chenh lệch
I Cty sail XIiai ph ụIimg Ô1Ó xe máy Vi t ệNaiII (VAP) VND 90120 825 S93 20 825 893 901 √ 20 825 893 901
2 Cóng ty cò ph n kim khi Thẽng ả Long VND 32.567.900.9
39 32.567.900.939 √ 32.567.900.939 -
3 Cty TNHH Honda '1 fading Vi t Namệ VND 134.650.172.305 134.650.172.305 V 134.650.172.305 -
4 Cty TNI ∏ 1NN m t ộthành viên Xkh Lip Đông Anh VND 20.856.662.8
74 20.856.662.874
S Cty TNHH Cao Su TiIOIie VN VND 21 900 745
448 21 900 745 448 ự 21 900 745 448
6 Cty CP Tcchnokom VND 27.875.732.3
17 27.875.732.317 9 27.875.732.317 -
7 Cty CP sàn xuâl thương m i ạLegronp VND 12.912.746.5
94 12.912.746 594 V 12.912.746.594 -
8 Cty TNini Vi t Nam Nippon Steel Pipe ệ ( VNSP) VND 12.709.041.6
50 12.709.041.650 V 12.709.041.650 -
9 Cty TNHH CN chính xác VN 1( VPIC) VND 8 001 237
975 975 8 001 237 ự SOOl 237 975
1 0 Ct>
, CP cò phân t p đoàn ậ Cóng nghi p ệVi tệ VND 4.401.989.2
29 29 4.401.989.2 9 4.401.989.229 -
1
1 Cóng ty CP Nh a ựHà N iộ VND 35 5.502.561.5 35 5.502.561.5 V 5.502.561.535 -
(Nguồn: Giấy tờ làm việc của kiểm toán viên)
Bước 2: Gửi thư xác nhận
Việc gửi TXN giúp kiểm toán viên thu thập các bằng chứng kiểm toán, xem xét xem số liệu trình bày trên sổ sách mà khách hàng ghi chép có giá trị đúng và là quyền và nghĩa vụ của DN.
Các tài liệu cần thu thập:
• Danh sách NCC của đơn vị tại ngày 31/12/2019
• Sổ chi tiết TK 331 theo dõi nợ phải trả chi tiết theo từng đối tượng
Các công việc cần tiến hành:
• Từ danh sách người bán được cung cấp, KTV tiến hành chọn mẫu bằng phần
mềm IDEA để ra được số mẫu cần gửi TXN. Phần mềm hoạt động dựa trên mức trọng yếu tổng thể, mức trọng yếu thực hiện, ngưỡng sai sót có thể chấp nhận được và rủi ro có sai sót trọng yếu, số mẫu được chọn sẽ theo bước nhảy của phần mềm. Những đối tượng cần gửi TXN đó là đối tượng có số dư lớn, NCC thường xuyên giao dịch và có ảnh hưởng trọng yếu, NCC có số dư bằng 0, các bên liên quan.. ;
Vũ Minh Trang Lớp: K19KTD
Học viện Ngân hàng 55 Khóa luận tốt nghiệp
• Sau khi nhận được thư phúc đáp từ các đơn vị liên quan, KTV tiến hành tổng
hợp kết quả đã nhận được và đối chiếu lên sổ chi tiết TK 331, tìm hiểu nguyên nhân nếu có chênh lệch ;
• Thủ tục thay thế: Đối với những NCC không nhận được TXN 2 lần và những
NCC không gửi TXN cần tiến hành thực hiện các thủ tục thay thế. Kiểm toán viên có thể chọn ngẫu nhiên một số đối tượng NCC để kiểm tra thanh toán sau ngày khóa sổ hoặc đối chiếu chứng từ liên quan phát sinh để chứng minh tính có thực của các số dư
này.
Kết quả:
Từ việc thu thập các tài liệu có liên quan, KTV thực hiện chạy mẫu và gửi thư xác nhận tới các NCC. Chi tiết giấy tờ làm việc về chạy mẫu được thể hiện trong phụ lục số 03 - Chọn mẫu gửi thư xác nhận. Đặc biệt, đối với Công ty XYZ có một số bên liên quan vì vậy KTV sẽ gửi TXN tới toàn bộ những NCC này như được yêu cầu. Danh sách các NCC được gửi TXN chi tiết trong bảng sau