“Dữ liệu được thu thập từ BCTC của các doanh nghiệp niêm yết trên sàn chứng khoán HOSE và HNX từ năm 2012 tới năm 2020; không bao gồm các định chế tài chính: ngân hàng, quỹ đầu tư, các công ty tài chính và bảo hiểm. Lý do của việc loại trừ các doanh nghiệp này do ngoài việc tuân thủ luật chứng khoán, các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính còn phải tuân theo luật các tổ chức tín dụng và các luật liên quan khác. Bên cạnh đó, tỷ số tài chính của các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này là rất lớn do ngành nghề hoạt động đặc thù. Mẫu nghiên cứu là các doanh nghiệp gian lận và không gian lận BCTC.”
Tác giả thu thập giữ liệu thông qua việc trích xuất thông tin của doanh nghiệp từ Vietstock finance bao gồm các thông tin từ báo cáo quản trị, báo cáo sau kiểm toán, báo cáo thường niên của các doanh nghiệp trên sàn chứng khoán HOSE và HNX. Các thông tin về Hội đồng quản trị (số lượng và cơ cấu thành viên, số lượng buổi họp, số cổ phiếu nắm giữ, kiêm nhiệm, cổ phiếu nắm giữ), thông tin về Ban giám đốc (số cổ phiếu nắm giữ) và Ban kiểm soát (số lượng thành viên, cổ phiếu nắm giữ) sẽ được thu thập thông qua Báo cáo quản trị. Các thông tin về tỷ lệ hàng tồn kho và khoản phải thu trên doanh thu, cũng như kiểm toán viên độc lập sẽ được thu nhập qua báo cáo tài chính. Ngoài ra, với những doanh nghiệp không công bố đầy đủ thông tin trong Báo cáo quản trị, tác giả
sẽ tìm hiểu và thu thập thông tin qua Báo cáo thường niên của doanh nghiệp. Cuối cùng, sau khi xử lý dữ liệu mẫu nghiên cứu được sử dụng bao gồm 593 doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán HOSE và HNX Việt Nam với thời gian quan sát từ năm 2012 đến năm 2020. Khi đã có đủ bộ dữ liệu đáng tin cậy, người viết tiến hành phân tích dữ liệu trên phần mềm Stata 16.