Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán Thu thập thông tin cơ sở
Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng
Đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm tốn Tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội bộ
Thiết kế chƣơng trình kiểm tốn Thực hiện thủ tục kiểm soát
Thực hiện thủ tục phân tích
Thực hiện thủ tục kiểm tra chi tiết
Soát xét giấy tờ làm việc
Đánh giá và tổng hợp kết quả kiểm toán
Xem xét các sự kiện phát sinh sau ngày lập BCTC
Kết thúc kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán Thực hiện kiểm toán
Thơng qua cuộc kiểm tốn BCTC tại ngày 31/12/2017 của khách hàng ABC tơi sẽ phác thảo lại quy trình kiểm tốn tổng qt của Cơng ty Kế tốn Kiểm tốn Tƣ vấn Việt Nam (Vì lý do bảo mật thơng tin khách hàng nên tất cả những gì tiết lộ danh tính khách hàng sẽ đƣợc thay đổi).
2.2Thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục TSCĐ trong kiểm tốn BCTC tại
Cơng ty TNHH Kế tốn – Kiểm tốn – Tƣ vấn Việt Nam.
2.2.1Chuẩn bị kiểm toán.
Chuẩn bị kiểm toán là giai đoạn đầu tiên có vai trò quan trọng chi phối tới chất lƣợng và hiệu quả của mọi cuộc kiểm tốn, thơng qua việc lập kế hoạch kiểm toán, KTV sẽ thu thập đƣợc các bằng chứng kiểm toán đầy đủ nhất làm cơ sở cho ý kiến kết luận kiểm toán, nắm rõ một cách tổng thể và chủ động về những điểm manh, điểm yếu tại khách hàng và các cơng việc kiểm tốn cần thực hiện. Từ đó hạn chế đƣợc những sai sót, giảm thiểu trách nhiệm pháp lý, nâng cao hiệu quả cơng việc, giữ vững uy tính nghề nghiệp với khách hàng. Vì vậy, lập kế hoạch kiểm tốn càng chặt chẽ, cụ thể thì càng đảm bảo tính hiệu quả, tính kinh tế và tính hiệu lực của cuộc kiểm tốn.
Tại Cơng ty TNHH Kế tốn Kiểm tốn Tƣ vấn Việt Nam, giai đoạn lập kế hoạch kiểm tốn ln đƣợc chú trọng và thực hiện một cách đầy đủ, bao gồm các cơng việc sau: Tìm hiểu về khách hàng , đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm tốn, tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội bộ và soạn thảo chƣơng trình kiểm tốn.
2.2.1.1 Khách hàng ABC
Công ty TNHH ABC là khách hàng truyền thống, đã kiểm toán hai năm liên tiếp của AACC. Tuy nhiên, trƣớc mỗi đợt kiểm toán, Ban giám đốc của AACC cũng tiến hành trao đổi với Ban giám đốc Cơng ty về tình hình hoạt động kinh doanh cũng nhƣ cơng tác tổ chức có biến động gì trong năm khơng. Sau đó, bên khách hàng và Cơng ty cùng đi đến thống nhất và cùng ký kết hợp đồng kiểm toán.
(Phụ lục 1: Hợp đồng kiểm tốn với cơng ty TNHH ABC).
Ban giám đốc AACC sẽ quyết định chủ nhiệm kiểm toán phụ trách thực hiện cuộc kiểm toán, chủ nhiệm kiểm toán căn cứ vào hợp đồng kiểm toán, hồ sơ kiểm toán năm trƣớc để lập nhóm kiểm tốn và thời gian tham gia cuộc kiểm tốn. Cụ thể các thành viên tham gia nhóm kiểm tốn Cơng ty ABC nhƣ sau: