toán và Thư quản lý (nếu có)
Các bước công việc cần tiến hành: - Tổng hợp kết quả kiểm toán;
- Giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình kiểm toán; - Thảo luận với quý khách hàng về kết quả kiểm toán; - Lập Báo cáo kiểm toán và Thư quản lý dự thảo;
- Gửi Báo cáo kiểm toán và Thư quản lý dự thảo cho khách hàng;
- Hoàn chỉnh Báo cáo kiểm toán, Thư quản lý và phát hành bản chính thức Báo cáo tài chính đã được kiểm toán và Thư quản lý.
Cụ thể:
Sau khi kết thúc công việc tại khách hàng, Công ty thường tổ chức một cuộc họp tổng kết quá trình kiểm toán để thảo luận với ban lãnh đạo về kết quả của công việc và giải quyết các vấn đề phát sinh. Trong cuộc họp, đại diện KTV sẽ giải trình nhưng sai phạm đã phát hiện và đưa ra bằng chứng hợp lý để chứng minh cho những phát hiện của minh là đúng đắn đồng thời khẳng định việc lập báo cáo kiểm toán cho đơn vị khách hàng là hoàn toàn trung thực và hợp lý trên mọi khía cạnh trọng yếu.
phát sinh giữa hai bên, trưởng nhóm lập và ký Báo cáo dự thảo Báo cáo kiểm toán có đính kèm các BCTC đã được kiểm toán của khách hàng, trình Giám đốc (hoặc Phó Giám đốc) ký duyệt và đóng dấu, sau đó công bố chính thức. Công ty cũng ban hành thư quản lý để tư vấn cho khách hàng trong việc hoàn thiện hệ thống kế toán và HTKSNB nếu được khách hàng yêu cầu và sẽ đưa vào hồ sơ kiểm toán và lưu tại các phòng nghiệp vụ vủa Công ty.
2.1.5.Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán
Hồ sơ kiểm toán rất quan trọng cho một cuộc kiểm toán, nó chứa đựng tất cả các thông tin về một cuộc kiểm toán, phản ánh chất lượng, kết quả làm việc của KTV. Nhận thức được điều đó, Công ty ATC rất coi trọng việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán.
Về công tác lưu trữ hồ sơ, hiện nay Công ty lưu trữ hồ sơ kiểm toán năm. Các hồ sơ này được lưu trữ trong từng file theo mỗi khách hàng riêng biệt. Ở đó chứa đựng tất cả các thông tin và bằng chứng cần thiết làm căn cứ xác nhận cho các kết luận kiểm toán.
Công ty hiện kiểm toán theo chương trình kiểm toán mẫu do VACPA ban hành năm 2010.
Chỉ mục hồ sơ kiểm toán tổng hợp:
A. Kế hoạch kiểm toán
B. Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo C. Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ D. Kiểm tra chi tiết tài sản
E. Kiểm tra chi tiết nợ phải trả
F. Kiểm tra chi tiết nguồn vốn chủ sở hữu và TK ngoài bảng G. Kiểm tra chi tiết Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh H. Soát xét tổng hợp khác
Các từ viết tắt
Viết tắt Đầy đủ Viết tắt Đầy đủ
BCĐPS Bảng cân đối phát sinh
KH Khách hàng
BCTC Báo cáo tài chính KSNB (hệ thống) kiểm soát nội bộ
BGĐ Ban Giám đốc KTV Kiểm toán viên
CĐKT (Bảng) cân đối kế toán
LĐ (người) lao động CMKT Chuẩn mực kế toán TK Tài khoản
CMKiT Chuẩn mực kiểm toán TQL Thư quản lý
DN Doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định
HĐQT Hội đồng quản trị XDCB Xây dựng cơ bản HTK Hàng tồn kho