❖ Phân loại nợ theo phương pháp định lượng
NHTM dựa theo Điều 6 Khoản 1 Quyết định số 22/VBHN-NHNN sẽ thực hiện phân loại nợ thành 5 nhóm (những trường hợp riêng biệt khác được quy định tại Điều
6 Khoản 2 và Khoản 3 Quyết định số 22/VBHN-NHNN: xem phụ lục 5):
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): (1) các khoản nợ trong hạn được NHTM đánh giá
là có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi vay đúng hạn; (2) các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày hạn được NHTM đánh giá là có khả năng thu hồi đủ số nợ gốc, lãi vay quá hạn
Nhóm Loại Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể
1 Nợ đủ tiêu chuẩn 0%
2 Nợ cần chú ý 5%
3 Nợ dưới tiêu chuẩn 20%
16
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): (1) các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày; (2) các khoản nợ được điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu tiên (đối với KH là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu); (3) các khoản nợ được phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): (1) các khoản nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày; (2) các khoản nợ được điều chỉnh giảm hoặc miễn lãi vay do KH không có khả năng thanh toán lãi vay theo Hợp đồng tín dụng; (3) các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu (trừ những khoản đã điều chỉnh kỳ hạn nợ đưa vào nhóm 2); (4) các khoản
nợ được phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): (1) các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày; (2) các
khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; (3) các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày tính theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
(4) Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): (1) Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; (2) Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn trên 90 ngày tính theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; (3) Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai bị quá hạn tính theo thời hạn trả nợ cơ cấu lại lần thứ hai; (4) Các khoản nợ phải cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên (gồm cả nợ chưa quá hạn và nợ đã quá hạn); (5) Các khoản nợ khoanh, chờ xử lý; (6) Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
❖ Phân loại nợ theo phương pháp định tính
“Một ngân hàng đánh giá rủi ro cho vay dựa trên tình trạng tài chính lịch sử của
bên đi vay và giá trị của tài sản thế chấp mà họ cung cấp” (Fengyi, Olivia và Soushan,
17
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): Các khoản nợ được NHTM đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi vay nhưng có dấu hiệu KH giảm khả năng trả nợ.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): (1) Các khoản nợ NHTM đánh giá là không có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi vay khi đến hạn; (2) Các khoản nợ NHTM đánh
giá là có tổn thất một phần nợ gốc và lãi vay.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): Các khoản nợ NHTM đánh giá là có khả năng tổn thất
cao.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): Các khoản nợ NHTM đánh giá là không có khả năng thu hồi.
Nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, 5. Các khoản nợ phải được thực hiện phân loại vào thời điểm cuối quý cho 3 quý đầu năm và vào ngày 30/11 cho quý IV.