Thương
Việt Nam - chi nhánh 4 4.1.1. Ưu điểm
Phần mềm kế toán Core SunShine phát huy được phần lớn thế mạnh:
- Nâng cao tốc độ xử lý nghiệp vụ và năng suất làm việc, thu hút số lượng lớn giao dịch hằng ngày.
- Tránh được những sai sót không đáng kể khi hạch toán bằng thủ công.
- Khi dùng Core SunShine mỗi cán bộ kế toán sẽ có mã số khác nhau, vì thế trách nhiệm trong mỗi nghiệp vụ của mỗi người dễ dàng được truy xét. Từ
đó, Trưởng
phòng Kế toán cũng sẽ dễ dàng hơn trong việc quản lý tổ chức hoạt động. Cán bộ kế toán thực hiện quy trình kế toán nghiệp vụ cho vay gồm: giải ngân, tính lãi dự thu, thu nợ, thu lãi,v.v theo đúng quy định nội bộ của Vietinbank, mang lại kết quả kinh doanh ổn định. Những khoản vay quá hạn đều được cán bộ kiểm soát
và theo dõi chặt chẽ, hạn chế việc thất thoát.
Giám đốc chi nhánh phân cấp các hạn mức giao dịch khác nhau nhằm tạo ra sự phù hợp với trình độ nghiệp vụ của từng giao dịch viên. Giao dịch viên chỉ được tiếp nhận thực hiên giao dịch trong hạn mức cho phép, điều này góp phần đảm bảo an toàn cho khoản vay của KH.
Công tác tổ chức kế toán được kiểm tra thường xuyên nhằm đảm bảo sự vận hành công tác kế toán luôn được thuận lợi. Đồng thời, hằng quý, cán bộ kế toán sẽ được đào tạo nghiệp vụ và kiểm tra năng lực nghiệp vụ.
Bên cạnh đó, Vietinbank - Chi nhánh 4 tuân thủ theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn liên quan, các báo cáo tài chính được lập ra đều dựa
69
chứng từ kế toán cung cấp cho cán bộ nhân viên, hệ thống tài khoản kế toán và nghiệp
vụ hạch toán đều được dựa theo quy định nội bộ của Vietinbank - Chi nhánh 4. Sự phối hợp của phòng kế toán và phòng tín dụng bán lẻ nhuần nhuyễn, chặt chẽ trong công tác trao đổi các thông tin tín dụng cho vay, theo dõi khoản vay của KH và đốc thúc thanh toán nợ, lãi vay.
Chất lượng dịch vụ chăm sóc KH của Vietinbank - Chi nhánh 4 luôn được KH đánh giá là tốt. Cán bộ nhân viên có trình độ nghiệp vụ cao, thái độ tư vấn, hướng dẫn tận tình cũng như giải quyết những khiếu nại cho KH vô cùng ổn thỏa.
Hệ thống thông tin về khoản vay và những thông tin liên quan đều được bảo mật tốt. Chứng từ, hồ sơ tín dụng của KH đều được lưu trữ cẩn thận, phân loại và sắp
xếp một cách khoa học nhằm thuận tiện hơn trong việc tìm kiếm hồ sơ, chứng từ.
4.1.2. Nhược điểm
Số lượng cán bộ kế toán hiện tại còn khá ít, ngược lại số lượng KH đến giao dịch tại Vietinbank - Chi nhánh 4 ngày càng nhiều. Mặt khác, đối với những KH đến Chi nhánh vay vốn có giá trị nhỏ, mang lại lợi nhuận không lớn, thế nhưng cán bộ kế
toán vẫn phải thực hiện toàn bộ một cách thủ công. Vì vậy, công tác kế toán rất dày đặc, chi phí in ấn tăng đáng kể, đồng thời xuất hiện nhiều sai sót, nhầm lẫn. Ví dụ: hạch toán tài nhầm đối tượng, thiếu thông tin trên chứng từ, v,v. Hiện nay, Vietinbank
- Chi nhánh 4 đã tuyển thêm một số cán bộ kế toán mới. Tuy nhiên, do chưa có nhiều
kinh nghiệm, gặp nhiều bất cập trong lúc xử lý thủ tục, các cán bộ lâu năm khác phải hỗ trợ và hướng dẫn họ nên tiêu tốn một khoảng thời gian làm việc đáng kể.
Số lượng cán bộ hậu kiểm cũng khá ít, khối lượng công việc kiểm soát sau của mỗi cán bộ là rất đáng kể nên kết quả công việc vẫn chưa có chất lượng tốt. Bên cạnh
70
thực sự linh động, mềm dẻo. Trong thời điểm nhiều KH như cuối năm thì thời gian vay vốn rất trì trệ, hồ sơ vay vốn bị ứ đọng. Đây là sự bất tiện lớn khi KH có nhu cầu
vay vốn gấp.
Cuối cùng, do ảnh hưởng của đại dịch Covid nên tỷ lệ nợ xấu tại Vietinbank - Chi nhánh 4 hiện tại cao hơn so với tổng dư nợ. KH của Chi nhánh cũng bị ảnh hưởng
tương tự dẫn đến có nhiều khó khăn trong việc trả nợ vay và lãi vay. Vietinbank - Chi nhánh 4 gặp khó khăn khi phải cùng lúc xử lý những khoản nợ tồn đọng và những
khoản nợ xấu mới hình thành. Có thể thấy vấn đề đến từ công tác thu hồi nợ quá hạn hay nợ xấu còn yếu. Nguyên nhân khách quan là do thiên tai, bệnh tật, khủng hoảng kinh tế, v,v. Nguyên nhân chủ quan bao gồm việc phân loại KH chưa thực sự chủ động, hồ sơ đảm bảo tiền vay chưa được kiểm soát chặt chẽ và KH có tình trạng chây
ỳ trong việc trả nợ.
4.2. Một số biện pháp hoàn thiện công tác kế toán cho vay tại Ngân
hàng TMCP
Công Thương Việt Nam - chi nhánh 4
4.2.1. Một số kiến nghị với Vietinbank hội sở
Nâng cao công tác đào tạo nghiệp vụ chuyên môn cho cán bộ kế toán và cách thức vận hành phần mềm kế toán Core SunShine, từ cách hạch toán nghiệp vụ đến xử lý chứng từ kế toán.
Thực hiện thường xuyên hơn công tác kiểm tra hoạt động kế toán và hoạt động tín dụng cho vay, nhằm phát hiện những sai sót còn tồn tại trong công tác xử lý nghiệp
vụ hoặc luân chuyển chứng từ. Hoàn thiện bộ máy kiểm soát nội bộ tại các Chi nhánh,
bao gồm: các chính sách, quy trình, quy định nội bộ, các thông lệ, cơ cấu tổ chức với mục tiêu phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro có thể xảy ra.
71
Thường xuyên đổi mới cơ sở vật chất, cơ sở hạ tầng, phần mềm công nghệ tiên tiến nhằm nâng cao tối đa môi trường làm việc của cán bộ nhân viên cũng như chất lượng dịch vụ chăm sóc KH.
4.2.2. Biện pháp khắc phục cho Vietinbank - Chi nhánh 4
❖ Nâng cao công tác đào tạo nghiệp vụ cho cán bộ nhân viên
Vietinbank - Chi nhánh 4 phải thường xuyên mở những đợt tập huấn, lớp đào tạo và thực hành để nâng cao nghiệp vụ cũng như là sự thuần thục trong việc sử dụng
phần mềm Core SunShine. Lãnh đạo Vietinbank - Chi nhánh 4 có thể cử cán bộ nhân
viên tham gia các lớp đào tạo nghiệp vụ bên ngoài vào cuối tuần để tránh lãng phí thời gian làm việc trong tuần, tổ chức các cuộc thi liên quan đến nghiệp vụ, tạo nên hứng thú thi đua trong công tác của tất cả cán bộ nhân viên.
Vietinbank - Chi nhánh 4 cần thường xuyên xem xét năng lực của cán bộ nhân viên và tiến cử thăng chức để phù hợp với chiến lược hoạt động. Đồng thời, thực hiện
khen thưởng, tăng lương đối với những cá nhân có thành tích vượt trội trong năm làm
việc, không làm ảnh hưởng xấu đến tình hình kinh doanh của Chi nhánh.
Mặt khác, rèn luyện đạo đức nghề nghiệp của cán bộ nhân viên cũng là một yếu
tố cần được coi trọng và nâng cao nhằm hạn chế tối đa những rủi ro trong công tác như việc làm giả hồ sơ, v,v. Thanh tra nội bộ của Chi nhánh nên kiểm tra hoạt động thẩm định tín dụng của mỗi cán bộ tín dụng, hồ sơ, chứng từ được lập bởi cán bộ kế toán và tiến độ, kết quả làm việc của các cán bộ nhân viên.
❖ Hoàn thiện tổ chức bộ máy kế toán
Vietinbank - Chi nhánh 4 cần xem xét lại tổ chức bộ phận Hậu kiểm. Bộ phận Hậu kiểm nắm vai trò kiểm tra lại toàn bộ chứng từ nhằm phát hiện gian lận và sai sót của cán bộ kế toán, là khâu vô cùng quan trọng trong việc phát triển chất lượng công tác kế toán tại Chi nhánh. Vì thế, bộ phận Hậu kiểm không những cần bổ sung
72
tác kiểm tra, những hành vi cấu kết giữa cán bộ hậu kiểm với cán bộ kế toán gây ra tham nhũng sẽ được hạn chế và giải quyết.
Nâng cao công tác kiểm tra nghiệp vụ toàn phòng ban Kế toán. Trong đó, Trưởng phòng kế toán nên theo dõi sát sao quá trình làm việc của cán bộ kế toán, nhằm phát hiện kịp thời những bất cập, sai sót trong nghiệp vụ và hướng dẫn cán bộ kế toán chỉnh đốn sao cho đúng. Bên cạnh việc kiểm tra trong nội bộ phòng, Lãnh đạo Vietinbank - Chi nhánh 4 nên tổ chức những đợt kiểm tra đột xuất hoặc định kỳ hằng tháng, hằng quý. Qua đó, chứng từ, sổ sách, công tác hạch toán giao dịch và công tác phân công công việc của phòng sẽ được kiểm tra một cách toàn diện. Điều này giúp Vietinbank - Chi nhánh 4 phát hiện ra những điểm yếu hiện có trong hệ thống kế toán, kịp thời đưa ra những giải pháp chấn chỉnh.
❖ Tích hợp chứng từ cho vay và ứng dụng công nghệ vào quá trình cho vay
Trong cuộc cách mạng công nghiệp 4.0, các thủ tục, chứng từ có thể được tích hợp và sử dụng trên ứng dụng điện thoại. KH sẽ được tạo đơn vay vốn online, từ bước
tạo giấy đề nghị vay vốn trên ứng dụng, thỏa thuận hợp đồng, theo dõi tiến độ của Hồ
sơ tín dụng đến bước giải ngân, KH chỉ cần đến điểm giao dịch khi ký kết hợp đồng. Phương pháp này không chỉ đẩy nhanh quá trình cho vay mà còn giúp Vietinbank - Chi nhánh 4 tiếp cận được với những đối tượng KH ở xa. Đồng thời, kết hợp với phương thức thanh toán không dùng tiền mặt, KH sẽ cảm thấy an toàn và tiện lợi hơn
khi sử dụng dịch vụ cho vay. Và vì KH có thể theo dõi được từng bước nghiệp vụ trên điện thoại, tính minh bạch trong xử lý hồ sơ được nâng cao.
Bên cạnh đó, thông qua việc khảo sát ý kiến của cán bộ tín dụng và cán bộ kế toán, Vietinbank - Chi nhánh 4 có thể cân nhắc việc đơn giản hóa các thủ tục bằng cách tích hợp những thủ tục có liên quan với nhau nhưng vẫn đảm bảo tính rõ ràng, minh bạch. Và Chi nhánh có thể rút ngắn thời gian cho vay bằng cách bỏ qua bước thẩm định đối với KH lâu năm, có uy tín.
73
pháp luật, đồng thời nâng cao nghiệp vụ tìm kiếm thông tin người đi vay. Thay vì chỉ
dựa vào những thông tin người đi vay cung cấp, cán bộ tín dụng cần phỏng vấn những
đối tượng liên quan của người đi vay, thuê công ty kiểm toán để kiểm tra tính trung thực của những báo cáo tài chính KH cung cấp, tìm hiểu thông tin dư nợ của KH.
Công tác phân loại nợ phải được siết chặt. Vietinbank - Chi nhánh 4 dựa trên những dấu hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của KH như tăng doanh thu nhưng không có lợi nhuận; tỷ lệ thanh toán sụt giảm; lãi suất, tỷ giá tại thời điểm đó ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh như thế nào. Hoặc dựa trên những dấu hiệu liên quan đến chính Chi nhánh như trì hoãn việc trả lãi vay, yêu cầu gia hạn nợ lý do không chính đáng hoặc số lần vay vốn tăng bất thường.
Bên cạnh đó, Vietinbank - Chi nhánh 4 xem xét kỹ lưỡng mục đích đi vay của KH. Hệ thống xếp hạng nội bộ tín dụng nên được kiểm tra ít nhất mỗi tháng một lần, trong 7 ngày đầu của tháng để theo dõi sát sao các khoản tín dụng. Thường xuyên đánh giá lại giá trị TSĐB nợ vay nhằm tăng tính chính xác giá trị thanh khoản của tài
sản và số tiền trích lập dự phòng sau này. Chi nhánh nên tăng cường thanh tra công tác tín dụng, trích lập dự phòng và xử lý TSĐB nợ vay để phát hiện những vi phạm tồn đọng.
Vietinbank - Chi nhánh 4 cũng nên hỗ trợ KH trong công tác thanh toán nợ vay.
Ví dụ như trong khoảng thời gian khó khăn như đại dịch Covid, Chi nhánh nên đề xuất một số chương trình ưu đãi như giảm lãi suất lãi vay, gia hạn về kỳ hạn trả nợ, trích tiền quyên góp, hỗ trợ người dân. Chi nhánh cần linh động điều chỉnh mức lãi suất quá hạn hoặc gia tăng khối lượng khoản vay đối với bên đi vay có thiện chí trả
74
KẾT LUẬN CHƯƠNG 4
Tóm lại Chương 4, điểm mạnh của công tác kế toán nghiệp vụ cho vay tại Vietinbank - Chi nhánh 4 là hệ thống Core SunShine tiên tiến, dàn cán bộ nhân viên có nghiệp vụ tốt, hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán được quy định rõ ràng tạo thuận lợi to lớn trong quá trình làm việc. Tuy nhiên, điểm yếu lại đến từ bộ phận Hậu
kiểm, số lượng cán bộ kế toán còn hạn chế, thủ tục, chứng từ cho vay phức tạp và nghiệp vụ phân loại KH đi vay còn yếu. Vì thế, Vietinbank - Chi nhánh 4 cần cải thiện các khía cạnh sau: (1) nâng cao công tác đào tạo chất lượng cán bộ nhân viên, (2) hoàn thiện tổ chức bộ máy kế toán ( đặc biệt là bộ phận Hậu kiểm), (3) đơn giản hóa, hiện đại hóa thủ tục, chứng từ và (4) phòng ngừa nợ xấu, nợ quá hạn bằng cách siết chặt nghiệp vụ cho vay.
75
KẾT LUẬN CHUNG
Công tác tín dụng cho vay là một trong những nguồn thu quan trọng nhất của các ngân hàng thương mại. Cho vay không chỉ mang lại nguồn vốn tức thì cho những
cá nhân đang có nhu cầu sản xuất kinh doanh, tiêu dùng mà còn là nơi để những cá nhân có nguồn vốn nhàn rỗi gửi tiền vào, tạo nên một vòng cung - cầu hoàn chỉnh. Các ngân hàng thương mại hiện nay sở hữu các gói dịch vụ cho vay vô cùng đa dạng và phong phú. Vì lẽ đó, ngân hàng cần công tác kế toán nghiệp vụ cho vay để kiểm soát, theo dõi khoản vay và thu nợ gốc, lãi vay từ các khoản vay đó.
Thông qua đề tài “Kế toán nghiệp vụ cho vay tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh 4”, tác giả trình bày về sự cần thiết trong việc nghiên cứu đề tài này và phương pháp để nghiên cứu đề tài. Tiếp theo đó, tác giả tổng hợp các cơ sở lý luận của nghiệp vụ cho vay và nghiệp vụ kế toán, bao gồm: định nghĩa, vai trò của “kế toán” và “cho vay”, các loại phương thức cho vay, quy trình cho vay và phương thức trích lập dự phòng rủi ro, tài khoản kế toán, thông tư, chính sách kế toán liên quan.
Đồng thời, tác giả phân tích thực trạng công tác kế toán nghiệp vụ cho vay tại Ngân hàng TMCP Công Thương - Chi nhánh 4, gồm có: chính sách kế toán áp dụng, phần mềm kế toán và quy trình kế toán nghiệp vụ cho vay tại Chi nhánh. Từ các nội dung trên, tác giả rút ra các ưu điểm, nhược điểm và biện pháp nhằm hoàn thiện hơn công tác kế toán nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh 4.
76
TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu trong nước
1. Be Quốc Ái (2010), Nỗ lực vượt khó của Chi nhánh 4 Tp. Hồ Chí Minh, truy cập
tại <https://www.vietinbank.vn/web/home/vn/news/10/100520.html>, [truy cập
ngày: 12/08/2021].
2. Cổng thông tin Thành phố Hồ Chí Minh (2021), Dư nợ tín dụng nền kinh tế năm
2020 đặt gần 9.2 triệu tỷ đồng, tăng khoảng 12.13%, truy cập tại
<https://hochiminhcity.gov.vn/-/du-no-tin-dung-nen-kinh-te-nam-2020-at- gan-9-2-
trieu-ty-ong-tang-khoang-12-13-?redirect=%2F>, [truy cập ngày: 25/6/2021]. 3. Dương Văn Bôn và Châu Đình Linh (2021), Một số lưu ý về hoạt động huy
động
vốn và cho vay của ngân hàng thương mại, truy cập tại
<https://tapchitaichinh.vn/ngan-hang/mot-so-luu-y-ve-hoat-dong-huy-dong-
von%C2%A0va-cho-vay-cua-ngan-hang-thuong-mai-331331.html>, [truy
cập ngày: 12/08/2021].
4. Đặng Phương Thảo (2011), Hoàn thiện kế toán cho vay với việc tăng cường kiểm
soát rủi ro tín dụng tại Công ty Tài chính TNHH một thành viên Công nghiệp Tàu
thủy, Luận án tốt nghiệp, Đại học Kinh tế Quốc dân.
5. Đỗ Thị Huyền Trang (2016), Thực trạng và giải pháp hoàn thiện công tác kế