60
3.3.2. Phân tích bảng khảo sát
❖ Độ phổ biến của loại hình tín dụng cho vay
Bảng khảo sát khách hàng 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
Hinh 3.6. Khảo sát khách hàng về hình thức cho vay đang sử dụng
61
Bảng khảo sát cán bộ nhân viên
80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
Hình 3.7. Khảo sát cán bộ nhân viên về hình thức cho vay phổ biến
Nguồn: Ket quả từ bảng khảo sát
Thông qua hình 3.6 và 3.7, dễ dàng thấy rằng hình thức cho vay trả góp là phổ biến nhất trong 4 loại tại Vietinbank- Chi nhánh 4 (52% KH và 70% cán bộ nhân viên đã nhận xét). Nguyên nhân là do thủ tục cho vay trả góp thuận tiện, lãi suất cạnh
tranh và linh hoạt hơn so với các ngân hàng xung quanh, đồng thời hạn mức cho vay của Vietinbank ở mức khá cao, gần sát với nhu cầu vốn của KH. Bên cạnh đó, số tiền
62
Chất lượng dịch vụ kế toán nghiệp vụ cho vay (Khách hàng nhận xét)
Hệ thống công nghệ thông tin
60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
Hình 3.8. Đánh giá của khách hàng về hệ thống công nghệ thông tin
Nguồn: Ket quả từ bảng khảo sát
Từ bảng thống kê 3.8, chất lượng hệ thống công nghệ thông tin ở Vietinbank - Chi
nhánh 4 được đánh giá là khá tốt. Qua đó có 48% Tốt, 46% Bình thường, 2 yếu tố còn
lại rất thấp. Có thể nhận xét rằng hệ thống công nghệ thông tin Vietinbank - Chi nhánh
4 đáp ứng tốt nhu cầu KH. Tuy nhiên, do số lượng giao dịch hằng ngày tại Chi
nhánh 4
63
Thời gian xử lý giao dịch
70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
Hình 3.9. Đánh giá của khách hàng về thời gian xử lý giao dịch
Nguồn: Ket quả từ bảng khảo sát
Trong bảng thống kê 3.9, 62% KH đánh giá thời gian xử lý giao dịch là bình thường và chỉ 26% KH đánh giá là nhanh, tức là bằng 1/3 so với đánh giá Bình thường. Nguyên nhân đến từ thủ tục cho vay còn phức tạp, rườm rà và số lượng KH đến vay vốn khá, thường là thời điểm cuối năm, cán bộ nhân viên cần thời gian để kiểm tra và lập nhiều chứng từ, thủ tục liên quan nên thời gian KH đợi khá lâu. Chỉ trong khoảng thời gian ít đối tượng giao dịch, thời gian rút ngắn đáng kể.
64
60%
hàng
Hình 3.10. Đề xuất của khách hàng trong công tác kế toán nghiệp vụ cho vay
Nguồn: Ket quả từ bảng khảo sát
Từ những nhận xét trên, hình 3.10 tổng kết lại mong muốn của KH là các thủ tục cần được đơn giản hóa, số hóa (chiếm 48%). Đơn giản hóa, số hóa thủ tục sẽ cắt giảm chi phí về giấy tờ, thời gian và chi phí giao dịch, cải tiến về mặt quy trình mà vẫn giữ tính minh bạch thông tin với KH. Bên cạnh đó, 20% KH yêu cầu nâng cao công nghệ thông tin. Đề xuất về nâng cao nghiệp vụ cán bộ nhân viên và cải thiện chất lượng chăm sóc KH có mức độ ngang nhau, lần lượt là 18% và 14%. Tuy ba yếu
tố sau chiếm tỷ lệ thấp hơn nhưng cũng cần được lưu ý vì chúng góp phần tạo nên bộ
65
Công tác kế toán nghiệp vụ cho vay (cán bộ nhân viên nhận xét)
hiệu quả xuyên
Hình 3.11. Đánh giá của cán bộ nhân viên về những thuận lợi trong công tác kế toán nghiệp vụ cho vay
Nguồn: Ket quả từ bảng khảo sát
Qua bảng thống kê 3.11, Vietinbank - Chi nhánh 4 có phần mềm kế toán tân tiến, là sự hỗ trợ đắc lực cho cán bộ kế toán, được 9 trên 10 cán bộ công nhận (tương ứng với 90%). Hệ thống Core SunShine đã thực sự đạt được hiệu quả cao trong công tác kế toán. Bên cạnh đó, cũng nhờ vào công tác kiểm tra kế toán thường xuyên (chiếm 40%), nghiệp vụ cán bộ nhân viên được nâng cao đáng kể. Sự phối hợp nhuần
nhuyễn của phòng kế toán và phòng tín dụng (chiếm 40%) cũng góp phần tạo thuận lợi cho công tác kế toán nghiệp vụ cho vay.
66
70%
toán
Hình 3.12. Ý kiến của cán bộ nhân viên để phát triển công tác kế toán nghiệp vụ cho vay
Nguồn: Ket quả từ bảng khảo sát
Từ bảng 3.12, tương tự như nhu cầu của KH, vấn đề số hóa, đơn giản hóa các thủ tục, chứng từ được cán bộ kế toán mong muốn cải tiến nhiều nhất, chiếm 60%. Vì các thủ tục, chứng từ thường làm mất nhiều thời gian cho cả cán bộ nhân viên và KH. Tiếp theo là việc nâng cao kiến thức nghiệp vụ cán bộ, chiếm 20%, đây cũng là yếu tố quan trọng đối với cán bộ kế toán trong công tác hằng ngày. Hai yếu tố còn lại
là cải thiện vận hành công nghệ thông tin và kiểm tra, giám sát công tác tổ chức kế toán chỉ chiếm 10% trên tổng số.
67
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Qua chương 3, Vietinbank đã chứng tỏ là một trong bốn ngân hàng lớn mạnh nhất Việt Nam, và Vietinbank - Chi nhánh 4 là một trong những mắt xích quan trọng trong hệ thống ngân hàng Vietinbank. Hoạt động tổ chức công tác kế toán và việc xây dựng quy định kế toán nội bộ tại Vietinbank - Chi nhánh 4 đều lấy Quyết định của NHNN làm nền tảng, bao gồm: tổ chức bộ máy kế toán, các chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng, tổ chức hệ thống tài khoản, hệ thống chứng từ và quy trình hạch toán. Quy trình hạch toán nghiệp vụ cho vay: giải ngân, thu lãi vay, thu nợ vay, gia hạn nợ vay, chuyển sang nợ quá hạn, trích lập DPRR, xử lý TSĐB nợ vay và cuối cùng là tất toán khoản vay.
Bảng khảo sát gửi đến cho KH và cán bộ nhân viên tại Vietinbank - Chi nhánh 4 đã cho thấy loại hình cho vay trả góp vẫn là lựa chọn ưu tiên của KH. Bên cạnh đó,
Vietinbank - Chi nhánh 4 cần đơn giản hóa, hiện đại hóa các thủ tục, chứng từ cho vay và đẩy nhanh thời gian KH đợi hoàn thành thủ tục khoản vay. Ngoài vấn đề đó, hệ thống công nghệ thông tin và cơ sở vật chất, hạ tầng cũng như chất lượng nghiệp vụ cán bộ nhân viên đều được đánh giá tốt. Bảng khảo sát này chính là tiền đề để tác giả thực hiện chương 4: các điểm yếu và điểm mạnh của Vietinbank - Chi nhánh 4 và một số biện pháp giúp Vietinbank - Chi nhánh 4 hoàn thiện công tác kế toán nghiệp vụ cho vay.
68
CHƯƠNG 4: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP
CÔNG THƯƠNG - CHI NHÁNH 4
4.1. Đánh giá về công tác kế toán cho vay tại Ngân hàng TMCP CôngThương Thương
Việt Nam - chi nhánh 4 4.1.1. Ưu điểm
Phần mềm kế toán Core SunShine phát huy được phần lớn thế mạnh:
- Nâng cao tốc độ xử lý nghiệp vụ và năng suất làm việc, thu hút số lượng lớn giao dịch hằng ngày.
- Tránh được những sai sót không đáng kể khi hạch toán bằng thủ công.
- Khi dùng Core SunShine mỗi cán bộ kế toán sẽ có mã số khác nhau, vì thế trách nhiệm trong mỗi nghiệp vụ của mỗi người dễ dàng được truy xét. Từ
đó, Trưởng
phòng Kế toán cũng sẽ dễ dàng hơn trong việc quản lý tổ chức hoạt động. Cán bộ kế toán thực hiện quy trình kế toán nghiệp vụ cho vay gồm: giải ngân, tính lãi dự thu, thu nợ, thu lãi,v.v theo đúng quy định nội bộ của Vietinbank, mang lại kết quả kinh doanh ổn định. Những khoản vay quá hạn đều được cán bộ kiểm soát
và theo dõi chặt chẽ, hạn chế việc thất thoát.
Giám đốc chi nhánh phân cấp các hạn mức giao dịch khác nhau nhằm tạo ra sự phù hợp với trình độ nghiệp vụ của từng giao dịch viên. Giao dịch viên chỉ được tiếp nhận thực hiên giao dịch trong hạn mức cho phép, điều này góp phần đảm bảo an toàn cho khoản vay của KH.
Công tác tổ chức kế toán được kiểm tra thường xuyên nhằm đảm bảo sự vận hành công tác kế toán luôn được thuận lợi. Đồng thời, hằng quý, cán bộ kế toán sẽ được đào tạo nghiệp vụ và kiểm tra năng lực nghiệp vụ.
Bên cạnh đó, Vietinbank - Chi nhánh 4 tuân thủ theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn liên quan, các báo cáo tài chính được lập ra đều dựa
69
chứng từ kế toán cung cấp cho cán bộ nhân viên, hệ thống tài khoản kế toán và nghiệp
vụ hạch toán đều được dựa theo quy định nội bộ của Vietinbank - Chi nhánh 4. Sự phối hợp của phòng kế toán và phòng tín dụng bán lẻ nhuần nhuyễn, chặt chẽ trong công tác trao đổi các thông tin tín dụng cho vay, theo dõi khoản vay của KH và đốc thúc thanh toán nợ, lãi vay.
Chất lượng dịch vụ chăm sóc KH của Vietinbank - Chi nhánh 4 luôn được KH đánh giá là tốt. Cán bộ nhân viên có trình độ nghiệp vụ cao, thái độ tư vấn, hướng dẫn tận tình cũng như giải quyết những khiếu nại cho KH vô cùng ổn thỏa.
Hệ thống thông tin về khoản vay và những thông tin liên quan đều được bảo mật tốt. Chứng từ, hồ sơ tín dụng của KH đều được lưu trữ cẩn thận, phân loại và sắp
xếp một cách khoa học nhằm thuận tiện hơn trong việc tìm kiếm hồ sơ, chứng từ.
4.1.2. Nhược điểm
Số lượng cán bộ kế toán hiện tại còn khá ít, ngược lại số lượng KH đến giao dịch tại Vietinbank - Chi nhánh 4 ngày càng nhiều. Mặt khác, đối với những KH đến Chi nhánh vay vốn có giá trị nhỏ, mang lại lợi nhuận không lớn, thế nhưng cán bộ kế
toán vẫn phải thực hiện toàn bộ một cách thủ công. Vì vậy, công tác kế toán rất dày đặc, chi phí in ấn tăng đáng kể, đồng thời xuất hiện nhiều sai sót, nhầm lẫn. Ví dụ: hạch toán tài nhầm đối tượng, thiếu thông tin trên chứng từ, v,v. Hiện nay, Vietinbank
- Chi nhánh 4 đã tuyển thêm một số cán bộ kế toán mới. Tuy nhiên, do chưa có nhiều
kinh nghiệm, gặp nhiều bất cập trong lúc xử lý thủ tục, các cán bộ lâu năm khác phải hỗ trợ và hướng dẫn họ nên tiêu tốn một khoảng thời gian làm việc đáng kể.
Số lượng cán bộ hậu kiểm cũng khá ít, khối lượng công việc kiểm soát sau của mỗi cán bộ là rất đáng kể nên kết quả công việc vẫn chưa có chất lượng tốt. Bên cạnh
70
thực sự linh động, mềm dẻo. Trong thời điểm nhiều KH như cuối năm thì thời gian vay vốn rất trì trệ, hồ sơ vay vốn bị ứ đọng. Đây là sự bất tiện lớn khi KH có nhu cầu
vay vốn gấp.
Cuối cùng, do ảnh hưởng của đại dịch Covid nên tỷ lệ nợ xấu tại Vietinbank - Chi nhánh 4 hiện tại cao hơn so với tổng dư nợ. KH của Chi nhánh cũng bị ảnh hưởng
tương tự dẫn đến có nhiều khó khăn trong việc trả nợ vay và lãi vay. Vietinbank - Chi nhánh 4 gặp khó khăn khi phải cùng lúc xử lý những khoản nợ tồn đọng và những
khoản nợ xấu mới hình thành. Có thể thấy vấn đề đến từ công tác thu hồi nợ quá hạn hay nợ xấu còn yếu. Nguyên nhân khách quan là do thiên tai, bệnh tật, khủng hoảng kinh tế, v,v. Nguyên nhân chủ quan bao gồm việc phân loại KH chưa thực sự chủ động, hồ sơ đảm bảo tiền vay chưa được kiểm soát chặt chẽ và KH có tình trạng chây
ỳ trong việc trả nợ.
4.2. Một số biện pháp hoàn thiện công tác kế toán cho vay tại Ngân
hàng TMCP
Công Thương Việt Nam - chi nhánh 4
4.2.1. Một số kiến nghị với Vietinbank hội sở
Nâng cao công tác đào tạo nghiệp vụ chuyên môn cho cán bộ kế toán và cách thức vận hành phần mềm kế toán Core SunShine, từ cách hạch toán nghiệp vụ đến xử lý chứng từ kế toán.
Thực hiện thường xuyên hơn công tác kiểm tra hoạt động kế toán và hoạt động tín dụng cho vay, nhằm phát hiện những sai sót còn tồn tại trong công tác xử lý nghiệp
vụ hoặc luân chuyển chứng từ. Hoàn thiện bộ máy kiểm soát nội bộ tại các Chi nhánh,
bao gồm: các chính sách, quy trình, quy định nội bộ, các thông lệ, cơ cấu tổ chức với mục tiêu phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro có thể xảy ra.
71
Thường xuyên đổi mới cơ sở vật chất, cơ sở hạ tầng, phần mềm công nghệ tiên tiến nhằm nâng cao tối đa môi trường làm việc của cán bộ nhân viên cũng như chất lượng dịch vụ chăm sóc KH.
4.2.2. Biện pháp khắc phục cho Vietinbank - Chi nhánh 4
❖ Nâng cao công tác đào tạo nghiệp vụ cho cán bộ nhân viên
Vietinbank - Chi nhánh 4 phải thường xuyên mở những đợt tập huấn, lớp đào tạo và thực hành để nâng cao nghiệp vụ cũng như là sự thuần thục trong việc sử dụng
phần mềm Core SunShine. Lãnh đạo Vietinbank - Chi nhánh 4 có thể cử cán bộ nhân
viên tham gia các lớp đào tạo nghiệp vụ bên ngoài vào cuối tuần để tránh lãng phí thời gian làm việc trong tuần, tổ chức các cuộc thi liên quan đến nghiệp vụ, tạo nên hứng thú thi đua trong công tác của tất cả cán bộ nhân viên.
Vietinbank - Chi nhánh 4 cần thường xuyên xem xét năng lực của cán bộ nhân viên và tiến cử thăng chức để phù hợp với chiến lược hoạt động. Đồng thời, thực hiện
khen thưởng, tăng lương đối với những cá nhân có thành tích vượt trội trong năm làm
việc, không làm ảnh hưởng xấu đến tình hình kinh doanh của Chi nhánh.
Mặt khác, rèn luyện đạo đức nghề nghiệp của cán bộ nhân viên cũng là một yếu
tố cần được coi trọng và nâng cao nhằm hạn chế tối đa những rủi ro trong công tác như việc làm giả hồ sơ, v,v. Thanh tra nội bộ của Chi nhánh nên kiểm tra hoạt động thẩm định tín dụng của mỗi cán bộ tín dụng, hồ sơ, chứng từ được lập bởi cán bộ kế toán và tiến độ, kết quả làm việc của các cán bộ nhân viên.
❖ Hoàn thiện tổ chức bộ máy kế toán
Vietinbank - Chi nhánh 4 cần xem xét lại tổ chức bộ phận Hậu kiểm. Bộ phận Hậu kiểm nắm vai trò kiểm tra lại toàn bộ chứng từ nhằm phát hiện gian lận và sai sót của cán bộ kế toán, là khâu vô cùng quan trọng trong việc phát triển chất lượng công tác kế toán tại Chi nhánh. Vì thế, bộ phận Hậu kiểm không những cần bổ sung
72
tác kiểm tra, những hành vi cấu kết giữa cán bộ hậu kiểm với cán bộ kế toán gây ra tham nhũng sẽ được hạn chế và giải quyết.
Nâng cao công tác kiểm tra nghiệp vụ toàn phòng ban Kế toán. Trong đó, Trưởng phòng kế toán nên theo dõi sát sao quá trình làm việc của cán bộ kế toán, nhằm phát hiện kịp thời những bất cập, sai sót trong nghiệp vụ và hướng dẫn cán bộ kế toán chỉnh đốn sao cho đúng. Bên cạnh việc kiểm tra trong nội bộ phòng, Lãnh đạo Vietinbank - Chi nhánh 4 nên tổ chức những đợt kiểm tra đột xuất hoặc định kỳ hằng tháng, hằng quý. Qua đó, chứng từ, sổ sách, công tác hạch toán giao dịch và công tác phân công công việc của phòng sẽ được kiểm tra một cách toàn diện. Điều này giúp Vietinbank - Chi nhánh 4 phát hiện ra những điểm yếu hiện có trong hệ thống kế toán, kịp thời đưa ra những giải pháp chấn chỉnh.
❖ Tích hợp chứng từ cho vay và ứng dụng công nghệ vào quá trình cho vay
Trong cuộc cách mạng công nghiệp 4.0, các thủ tục, chứng từ có thể được tích hợp và sử dụng trên ứng dụng điện thoại. KH sẽ được tạo đơn vay vốn online, từ bước
tạo giấy đề nghị vay vốn trên ứng dụng, thỏa thuận hợp đồng, theo dõi tiến độ của