Theo Dờn (2010) thì ngân hàng thương mại được xem là trung gian tài chính và cầu nối cuả người cho vay và đi vay. Nhờ có ngân hàng mà quá trình sản xuất kinh doanh và vận hành trong nền kinh tế được diễn ra một cách liên tục, cũng từ đó mà ta có thể thấy lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng đến từ hoạt động cho vay của nó. Tuy
nhiên tại bất cứ ngân hàng thương mại nào thì song song với hoạt động tín dụng chính là rủi ro tín dụng. Chất lượng tín dụng hay chất lượng các khoản cho vay thể hiện qua tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn nó tác động trực tiếp đến hoạt động của ngân hàng. Trong nghiên cứu của Tâm và cộng sự (2020) thì nhóm tác giả phản ảnh nợ xấu tác động đến HQKD của NHTM Việt Nam thông qua tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ giữa dư nợ xấu trên tổng dư nợ cho vay để đo lường vì nghiên cứu này muốn tính tổng giá trị tất cả các nhóm nợ kể cả các nhóm nợ xấu có trích lập và không trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (Tâm và cộng sự, 2020). Tỷ lệ nợ quá hạn hay nợ xấu càng cao thì ngân hàng có nguy cơ đối diện với tổn thất càng cao và lợi nhuận của ngân hàng cũng từ đó mà giảm xuống, vì vậy để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra thì các ngân hàng thường trích lập dự phòng và tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng thường được ngân hàng tính thông qua tỷ lệ phần trăm khi lấy giá trị dự phòng rủi ro tín dụng/tổng dư nợ, vì vậy tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng được xem là những tiêu chí đại diện để đo lường và đánh giá tình hình nợ xấu của ngân hàng. Chỉ số này càng cao thì chứng tỏ các khoản tín dụng của ngân hàng đang có chất lượng kém và khả năng thu hồi kém. Theo kết quả nghiên cứu của Quốc và Thy (2020); Arjeta và Miranda (2018); Eissa và cộng sự (2018); Tadesse và Enyew (2019); Osama và Anwar (2020) thì tỷ lệ trích lập dự phòng có mối quan hệ nghịch biến với ROA; ROE.