2.2.4.1. Lựa chọn hình thức, chủng loại và số lượng sổ kế toán
Hiện tại, Công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung theo Thông
tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014.
Hệ thống sổ kế toán của Công ty được thiết kế tương đối đầy đủ và rõ ràng trên giao diện của phần mềm kế toán MISA SME theo hình thức Nhật ký chung, bao gồm sổ Nhật ký chung, các sổ chi tiết tài khoản, sổ cái tài khoản, Bảng cân đối phát sinh theo tài khoản, tiểu khoản. Sổ kế toán chi tiết được mở cho tất cả các tài khoản theo danh mục tài khoản đang sử dụng tại Công ty.
2.2.4.2. Tổ chức quy trình ghi chép vào sổ kế toán
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ kế toán gốc đã được kiểm tra, dùng làm căn cứ
ghi sổ, kế toán chi tiết xác định tài khoản ghi Nợ, Có và tiến hành nhập liệu vào các phân hệ kế toán đã được xây dựng sẵn. Các thông tin khi cập nhật sẽ tự động vào sổ Nhật ký chung, bảng kê chứng từ và các sổ kế toán chi tiết, sổ cái.
Cuối tháng, kế toán tổng hợp kiểm tra, đối chiếu giữa chứng từ, sổ kế toán,... để đảm bảo các nghiệp vụ kinh tế - tài chính được hạch toán đúng tài khoản, đúng kỳ, đầy đủ và hợp lý.
Cuối năm, kế toán tổng hợp thực hiện các bút toán kết chuyển theo quy trình đã xây dựng sẵn. Thực hiện kiểm tra, đối chiếu giữa chứng từ, sổ kế toán,... tất cả các nghiệp vụ trong năm để đảm bảo các thông tin được hạch toán là chính xác. Kế toán trưởng rà soát, kiểm tra lại. Sau đó tiến hành chốt kỳ kế toán, lập BCTC.