Từ mô hình hoạt động kiểm soát nội bộ của các ngân hàng quốc tế lớn trên thế giới cho thấy hoạt động kiểm soát nội bộ được thiết kế một cách khoa học đồng bộ, có hệ thống văn bản, quy định rõ ràng.
Hoạt động kiểm soát nội bộ do một bộ phận chuyên nghiệp, độc lập trong ngân hàng có trách nhiệm nghiên cứu, đào tạo một cách bài bản về kiểm soát nội bộ ngân hàng. Các tổ chức này được thành lập và hoạt động một cách độc lập và không tham gia vào hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Bộ phận kiểm soát nội bộ được quyền kiểm tra, giám sát mọi hoạt động của ngân hàng, mọi đối tượng nhằm phát hiện các gian lận, sai sót và cảnh báo nhằm phòng ngừa và hạn chế rủi ro.
Hoạt động kiểm soát nội bộ được xây dựng thành những chuẩn mực tổ chức, hoạt động, quy định, phương pháp kiểm soát nội bộ ngân hàng. Quá trình kiểm soát được cụ thể hóa bằng văn bản, các bước các khâu kiểm soát được cụ thể hóa và gắn liền với quy trình nghiệp vụ hàng ngày của ngân hàng. Hệ thống chuẩn mực trong tổ chức, hoạt động và phương pháp kiểm soát nội bộ là cơ sở cho bộ phận kiểm soát nội bộ thực hiện nhiệm vụ của mình.
Có các quy định chặt chẽ các tiêu chuẩn của các kiểm tra viên. Đội ngũ nhân lực thực hiện công tác kiểm soát nội bộ đều phải là những kiểm soát viên được đào tạo bài bản, qua các trường lớp và đạt được các chứng chỉ quốc
gia, quốc tế liên quan đến hoạt động kế toán, kiểm toán và có sự hiểu biết về hệ thống, quy định pháp luật của quốc gia mình. Kiểm soát viên đòi hỏi là những nguời đã có kinh nghiệm, đã từng tham gia, thực hiện trong quy trình, nghiệp vụ hoạt động kinh doanh hàng ngày của ngân hàng.
Các ngân hàng đều coi trọng vai trò của hoạt động kiểm soát nội bộ và xem đây là một trong những công cụ đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Chuong 1 của Luận văn đã tập trung giải quyết một số vấn đề liên quan đến hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thuong mại đối với hoạt động tín dụng nhu làm rõ các co sở lý luận về tín dụng ngân hàng, rủi ro tín dụng
của các ngân hàng thuong mại, hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộđối với hoạt động tín dụng nhu các khai niệm, quá trình hình thành và phát triển, các cách thức tổ chức hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ, sự cần thiết....
Các co sở lý luận về công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng của các ngân hàng thuong mại vừa đuợc trình bày tại chuong 1 của luận văn sẽ là tiền đề để luận văn tiến hành nghiên cứu, đánh giá thực trạng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng của
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG