bộ trong hệ thống Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam
2.3.1.1 Cơ sở pháp lý
Việc tổ chức kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong Hệ thống Vietinbank được thực hiện trên cơ sở Quyết định 1905/2014/QĐ -HĐQT -NHCT7 , ngày 31.12.2014 của HĐQT về quy chế hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ
luật các TCTD số 47/2010/QH12 của Quốc hội Nuớc CHXHCN Việt Nam ban hành ngày 29/06/2010; Thông tu số 44/TT-NHNN ngày 29/12/2011 của Thống đốc NHNN quy định về hệ thống Kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nuớc ngoài.
Ngoài hoạt động kiểm tra của bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ, Ngân hàng Công thuơng còn có một hệ thống các cơ chế giám sát hoạt động tín dụng nhu quy chế cho vay đuợc ban hành trên cơ sở quy chế cho vay của Ngân hàng Nhà nuớc Việt Nam, quy chế về bảo lãnh, quy trình cho vay trong các quy định hiện hành HĐQT Ngân hàng Công thuơng đã ban hành những tiêu chí hoạt phòng ngừa rủi ro nhu phân cấp phê duyệt cho vay, bảo lãnh, phân cấp phê duyệt hạn mức, chuyển nợ quá hạn.
2.3.1.2. Hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ của Ngân hàng thương mại cổ
phần Công thương Việt Nam
Tiệm cận theo chuẩn mực và thông lệ quốc tế, hệ thống kiểm soát nội bộ của NHCT cũng đuợc thiết kế bố trí chặt chẽ và phân hóa thành 3 vòng kiểm soát. Bản thân từng phòng ban, từng bộ phận trong mỗi vòng kiểm soát đều phải phát huy tốt vai trò của mình để kiểm soát tốt 4 loại rủi ro chính trong hoạt động Ngân hàng: (1) Rủi ro tín dụng; (2) Rủi ro thị truờng; (3) Rủi ro hoạt động và (4) Rủi ro thanh khoản. Cụ thể mô hình kiểm tra, kiểm soát theo 3 vòng kiểm soát nhu sơ đồ 2.1 duới đây.
ĐT CVĐ
KTKSNBSơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
Vòng KS 3 I I I I I I I I I I I I I I Vòng KS 1 1 I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I
Kiểm toán nội bộ
Là bộ phận Kiểm toán nội bộ, đánh giá độc lập, khách quan tính đầy đủ và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ và công tác quản trị rủi ro
Các đơn vị kinh doanh
Chi nhánh Trung tâm thẻSở giao dịch,
-Là đơn vị trực tiếp kinh doanh, tiếp xúc với KH
-Là người sở hữu rủi ro, chịu tốn thất trực tiếp nếu có rủi ro xảy ra
-Là người chịu trách nhiệm quản lý đầu tiên, trực tiếp và thường xuyên các rủi ro có thể xảy ra, từ phát hiện, đánh giá và báo cáo
• Vòng kiểm soát thứ nhất:
- về chức năng: Là các đơn vị trực tiếp kinh doanh, mang lại lợi nhuận cho cả doanh nghiệp, bản thân các đơn vị kinh doanh phải nhận thức được tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm soát rủi ro.Hệ thống KSNB phải được thiết lập, cài đặt và tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ tại tất cả các phòng ban, chi nhánh, phòng giao dịch -> thông qua cơ chế kiểm tra trước - trong - sau.
về cơ cấu tổ chức: là các Chi nhánh trong và ngoài nước, Sở giao dịch, Phòng Đánh giá xếp hạng tín dụng khách hàng, Bộ phận hỗ trợ tín dụng tại Trụ sở chính, chi nhánh,...
• Vòng kiểm soát thứ hai:
- về chức năng: (1) Là các đơn vị độc lập với vòng 1, đảm nhiệm chức năng kiểm tra, kiểm soátlại vòng 1; (2) Là người thiết lập, đánh giá và tư vấn hoàn thiện hệ thống KSNB;(3) Là đầu mối đánh giá rủi ro ở mức độ toàn đơn vị.
- về cơ cấu tổ chức: là Khối quản lý rủi ro, phòng quản lý chất lượng thuộc Khối kinh doanh ở Trụ sở chính
• Vòng kiểm soát thứ ba:
- về chức năng: là bộ phận độc lập với các phòng ban thuộc vòng kiểm soát
thứ nhất và thứ hai, có chức năng đánh giá một cách độc lập, khách quan hiệu quả
của hệ thống kiểm soát nội bộ, nhằm cải tiến và hoàn thiện hệ thống KSNB của
NHCT; Phát hiện và ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật, vi phạm các cơ chế, chính sách, quy định, quy trình nghiệp vụ của NHCT.
- về cơ cấu tổ chức: là phòng Kiểm toán nội bộ, trực thuộc Ban Kiểm soát, báo cáo trực tiếp cho Trưởng Ban Kiểm soát.
1 2 3 4 5 T B 1. Mô hình tổ chức bộ máy KT, KSNB tương đối chặt chẽ 0 % 0% 22% 55% 23% 4,01 2. Phân công, chức năng nhiệm vụ trong
tổ chức bộ máy khá rõ ràng
0 %
0% 45% 52% 3% 3,58 3. Mô hình KT,KS từ xa phát huy hiệu
quả tốt
0 %
12% 80% 8% 0% 2,96
giám sát của P.KTKSNB TSC đối với các PKV được thực hiện thông qua cơ chế sau: Phòng TSC có phân công CB và lãnh đạo (Phó phòng) phụ trách từng KV. Phòng KTKSNB TSC là phòng đầu mối trên TSC, bên dưới trực tiếp giám sát CN có 26 phòng KV (được giao giám sát, phụ trách CN theo địa bàn, KV). Công tác quản trị, giám sát của P.KTKSNB TSC đối với các PKV được thực hiện thông qua cơ chế sau: Phòng TSC có phân công CB và lãnh đạo (Phó phòng) phụ trách từng KV. (Sơ đồ 2.2).
Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức Khối kiểm tra kiểm soát nội bộ của VietinBank Hệ thống kiểm tra nội bộ Ngân hàng Công thương đựợc bố trí thành hệ thống dọc: Ban kiểm soát nội bộ trực thuộc Hội đồng quản trị ; Trực thuộc Ban kiểm soát là Phòng kiểm toán nội bộ tại Trụ sở chính; Trực thuộc Ban Điều Hành và Ban kiểm soát là Khối quản lý rủi ro; Trực thuộc khối rủi ro là Phòng kiểm tra kiểm soát và 26 Phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ khu vực.
Trách nhiệm được quy định cụ thể cho từng đơn vị theo phụ lục 2.1 của luận văn.
Kết quả đánh giá thông qua khảo sát cán bộ quản lý, cán bộ bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại Hội sở chính và chi nhánh Hà Nội được thể hiện trên bảng 2.3 dưới đây.
Mô hình tổ chức KT, KSNB trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng được đánh giá chặt chẽ với số điểm tốt ở mức 4,01 điểm. Trong khi dó, phân công, chức năng nhiệm vụ trong tổ chức bộ máy tương đối rõ ràng. Tuy nhiên, đánh giá ở tiêu thức này mới đạt 3,58 điểm, mặc dù là ở khung mức đánh giá tốt nhưng số điểm chưa cao (Trên trung bình một chút). Kết quả phỏng vấn sâu cán bộ quản lý cho thấy nguyên nhân là do phòng KTNB cũng như hệ thống kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ dường như đang bị chồng chéo về nhiệm vụ, chức năng trong năng giám sát, kiểm tra tính tuân thủ của Chi nhánh.
Bảng 2.3: Kết quả khảo sát về mô hình tổ chức KT, KSNB trong hoạt động tín dụng của Vietinbank
Mặc dù 2 tiêu thức trên được đánh giá ở mức độ khả quan nhưng tiêu thức thứ 3 “Mô hình KT,KS từ xa phát huy hiệu quả tốt” lại được đánh giá ở mức thấp với 2,96 điểm. Nguyên nhân theo phỏng vấn sâu một số cán bộ quản lý cho thấy, thẩm định từ xa là công việc rất khó, khi mà các cán bộ thẩm định không được trực tiếp đến khảo sát khách hàng, vẫn chủ yếu dựa trên thông tin thẩm định mà Chi nhánh cung cấp, do vậy hiệu quả của công tác thẩm định, phê duyệt cấp tín dụng cũng là một điểm cần phải xem xét. Có một thực tế là, hầu hết các đề xuất cấp tín dụng của Chi nhánh đều được Trụ sở chính phê duyệt. Nhìn chung, việc thẩm định, phê duyệt từ xa đòi hỏi có hệ thống luân chuyển thông tin, văn bản một cách nhanh chóng, thông suốt. Tuy đã tự phát triển một hệ thống luân chuyển văn bản (tên là Los) phục vụ cho công tác thẩm định, phê duyệt nhưng hệ thống này vẫn chưa đáp ứng được như kỳ vọng vì thời gian upload cũng như download tài liệu mất nhiều thời gian, đặc biệt đối với các hồ sơ dự án lớn, sắp xếp chưa khoa học, rất khó cho người sử dụng khi muốn tìm tài liệu.
- Phương thức kiểm tra, kiểm soát nội bộ của ngân hàng gồm có hai phương thức chính là phương thức giám sát từ xa và phương thức kiểm tra trực tiếp. Trong đó:
+ Phương thức giám sát từ xa: là phương thức kiểm tra, kiểm soát tình hình tín dụng của toàn hệ thống ngân hàng thông qua hệ thống phần mềm ứng dụng và các báo cáo tổng hợp liên quan đến hoạt động tín dụng của các đơn vị kinh doanh và Khối quản lý rủi ro.
+ Phương thức kiểm tra trực tiếp: là phương thức kiểm tra, kiểm soát hoạt
động tín dụng của Khối quản lý rủi ro trực tiếp tại các đơn vị kinh doanh về các
khoản vay của các khách hàng của VietinBank. Phương thức này thường được thực hiện với tần suất một năm một lần trừ khi có trường hợp bất thường thì
kinh doanh thuộc diện phải kiểm tra sẽ được chọn lọc theo phương thức xếp hạng
mức độ rủi ro từ cao xuống thấp và dự nợ cho vay từ lớn đến bé.