3.2.1.1 Hoàn thiện cơ cấu tổ chức bộ máy
Một trong những buớc hoàn thiện công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng ngân hàng công thuơng Việt Nam nằm trong công tác hoàn thiện tổng thể việc tổ chức hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ của Vietinbank. Đó là triển khai thực hiện quyết định 36/2006 QĐ - NHNN, ngày 1.8.2006, 37/2006 QĐ -NHNN ngày 1.8.2006 của NHNN và Thông tu 44/2011-TT-NHNN ngày 29/12/2011. Để hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ theo yêu cầu mới có hiệu quả, bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ cần đuợc thiết kế theo huớng:
Bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ nên tổ chức theo vùng Bắc Trung Nam. Bỏ bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ tại các khu vực. Thành lập
HTTD Chi nhánh nằm tại chi nhánh và trực thuộc Trụ sở chính.
Hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ đuợc xây dựng trên cơ sở duy trì, sắp xếp lại bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ hiện có tại Vietinbank. Phòng
kiểm tra kiểm soát vùng chỉ còn thực hiện kiểm tra từ xa hoạt động của Chi nhánh qua hệ thống thông tin ngân hàng và chỉ kiểm tra trực tiếp theo chương trình, kế hoạch kiểm tra.
Với bộ máy tổ chức như trên, cụ thể: thành lập 3 phòng KTKSNB theo vùng và xóa bỏ 26 phòng KTKSNB theo khu vực. Phòng HTTD CN hiện đang trực thuộc CN thì chuyển về trực thuộc TSC.
Phòng kiểm tra kiểm soát sẽ tập trung được nhân sự có trình độ chuyên môn sâu và tập trung nhân lực vật lực cho các đợt kiểm tra theo kế hoạch, chuyên đề do trong quá trình giải ngân đã có một chốt rà soát hồ sơ là phòng httd chi nhánh;
Ngoài ra, hệ thống kiểm toán nội bộ được bố trí giảm bớt như đề xuất sẽ tiết kiệm được chi phí. Trong trường hợp này kiểm tra kiểm soát nội bộ giảm được sự chồng chéo. Kiểm toán thực hiện các nhiệm vụ của mình trong công tác kiểm toán và kiểm tra đánh giá hoạt động của kiểm tra kiểm soát nội bộ.
Tại Chi nhánh sẽ thành lập các bộ phận trực tiếp giám sát phê duyệt giải ngân. Cách bố trí này sẽ giúp việc kiểm soát tín dụng trước khi cho vay thay vì sau khi cho vay như phương thức tổ chức hiện tại.
3.2.1.2 Phân tách trách nhiệm tìm kiếm, đề xuất cho vay với trách nhiệm giám sát sau khi cho vay
Hiện tại việc giám sát sau khi cho vay vẫn thuộc trách nhiệm của người tìm kiếm, đề xuất cấp tín dụng. Do vậy công tác giám sát, kiểm tra sau khi cho vay vẫn bị coi nhẹ và thậm chí có trường hợp cán bộ tín dụng giấu diếm tình trạng thực tế của khách hàng, tiềm ẩn rủi ro rất lớn đối với hệ thống Ngân hàng. Việc tách bạch trách nhiệm tìm kiếm, đề xuất cho vay với trách nhiệm giám sát sau khi cho vay nhằm giải quyết vấn đề hiệu quả đối với công tác kiểm tra, giám sát sau khi cho vay. Theo quan điểm của tôi, thì việc này có thể bổ sung thêm vào nhiệm vụ của Khối Vận Hành tín dụng.
3.2.1.3 Phân tách rõ nhiệm vụ của KTNB và Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ
toán nội bộ đang dẫm chân nhau trong việc kiểm tra, giám sát tính tuân thủ Chi nhánh với các văn bản, quy trình, quy định của NHCT, chính việc này đã làm giảm đi vai trò của Kiểm toán nội bộ trong việc đánh giá, kiến nghị các khâu, chốt kiểm soát yếu kém. Do vậy, Kiểm toán nội bộ nên có sự thay đổi căn bản trong phuơng pháp làm, tập trung hơn vào việc đánh giá hiệu quả của các chốt kiểm soát, kiến nghị để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ.
Đối với bộ phận Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ, thay đổi phuơng pháp cũng là cần thiết vì số luợng nhân sự Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộlà có hạn, để có thể phát hiện sớm điểm nóng tiềm ẩn rủi ro cao thì phải có sự thay đổi lớn trong phuơng pháp lập kế hoạch, xếp hạng rủi ro Chi nhánh, thay vì “dàn quân” kiểm tra lần luợt từng Chi nhánh.