3.2.3.1. Tăng cường kiểm tra kiểm soát tín dụng hằng ngày
Hàng ngày theo cấp thẩm quyền tín dụng, các khoản tín dụng cần được kiểm soát trước, trong và sau khi giải ngân. Hiện nay khoản tín dụng chỉ được phép giải ngân khi đầy đủ hồ sơ, vì vậy việc kiểm tra lại hồ sơ tín dụng một lần nữa mang tính ra soát nhưng vẫn chưa đem lại hiệu quả như kì vọng vì vậy Vietinbank cần xây dựng cơ chế gắn trách nhiệm theo thẩm quyền để đảm bảo một cá nhân sai phạm không thể thực hiện trót lọt.
Hàng ngày Bộ phận kiểm tra kiểm soát nội bộ cần phân tích số liệu cập nhật, đánh giá viêc tăng trưởng tín dụng, so sánh với các hệ số an toàn, và định hướng phát triển của Ngân hàng.
thống, trong trường hợp có những vấn đề quan trọng cần báo cáo lãnh đạo để có biện pháp chấn chỉnh.
Trong quá trình phân tích, nếu cần thiết Kiểm tra kiểm toán nội bộ cần tổ chức kiểm tra sâu, riêng lẻ các trường hợp quan tâm.
Báo cáo kiểm tra hàng ngày cần gửi về Ban kiểm tra kiểm soát nội bộ bằng cách truyền file hoặc gửi công văn.
Trên cơ sở báo cáo cập nhật của kiểm tra kiểm soát nội bộ tại các Chi nhánh, Ban kiểm tra kiểm soát nội bộ tổng hợp phân tích tình hình hoạt động tín dụng trong hệ thống để báo cáo Ban lãnh đạo có hướng chỉ đạo, đồng thời Ban kiểm tra kiểm soát có chỉ đạo chuyên môn theo hệ thống đối với các phòng kiểm tra kiểm soát tại Chi nhánh.
3.2.3.2. Tổ chức kiểm tra định kỳ.
Ngòai biện pháp giám sát thường xuyên, định kỳ hàng quý, Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ (Bộ phận kiểm soát tín dụng) của các Chi nhánh tiến hành kiểm tra toàn diện hoạt động tín dụng trong chi nhánh, gửi báo cáo lên Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ (Bộ phận kiểm tra tín dụng) của Hội sở để tổng hợp. Báo cáo kiểm tra phải đánh giá đúng bản chất tín dụng và thực trạng nợ xấu của toàn hệ thống nói chung và của từng chi nhánh nói riêng; trong đó cần nhận dạng đựợc những nguyên nhân rủi ro cần cảnh báo như:
- Rủi ro ngành,
- Rủi ro do tăng trưởng tín dụng không cân đối, - Rủi ro do thời hạn cho vay,
- Rủi ro do cho vay không có bảo đảm,
- Rủi ro do mất cân đối cơ cấu nợ theo thành phần kinh tế, - Rủi ro do không tuân thủ,
Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ đề xuất những biện pháp để phòng ngừa rủi ro.
Trên cơ sở đề xuất của Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ, HĐQT, Ban điều hành cần có những biện pháp chỉ đạo để khắc phục những yếu tố rủi ro.
3.2.3.3. Hoàn thiện nội dung kiểm tra kiểm soát tín dụng
Kết quả kiểm tra cần đuợc, đánh giá một cách đầy đủ trên các mặt sau:
- Nhận xét khái quát ban đầu về quy mô khối luợng, chất luợng tín dụng nói chung, trong đó cần nêu từng nghiệp vụ cụ thể (cho vay, bảo lãnh, chiết khấu); Về việc chấp hành quy định các văn bản pháp quy về hoạt động tín dụng.
- Nhận xét việc chấp hành với từng loại nghiệp vụ cụ thể, cần luu ý: + Đối với nghiệp vụ cho vay
Nhận xét về hồ sơ cho vay có đảm bảo tính pháp lý hay không? Có đầy đủ không? (Gồm hồ sơ vay vốn; hồ sơ kiểm soát sau, xử lý nợ và thanh lý hợp đồng tín dụng).
Nhận xét bên vay có đủ điều kiện vay vốn hay không? phân loại các truờng hợp không đủ điều kiện theo từng tiêu thức: Pháp lý, tu cách vay vốn; Tình hình tài chính; Mục đích sử dụng vốn vay; tính khả thi và hiệu quả phuơng án kinh doanh, dự án đầu tu; biện pháp bảo đảm tiền vay.
Nhận xét việc áp dụng các phuơng thức cho vay có phù hợp không? Khách hàng nào không đủ tín nhiệm lại đuợc vay với phuơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng. Nếu cho vay hợp vốn có theo đúng quy định không? Việc mua, bán nợ có lành mạnh không?
Nhận xét việc chấp hành các quy định khác: Mức cho vay; lãi suất cho vay; thời hạn cho vay; đối tuợng cho vay; mục đích cho vay; nguồn trả nợ vay; thực hiện về quy định quy trình cho vay, quản lý ngoại hối trong cho vay ngoại tệ; miễn, giảm lãi vay...
Nhận xét việc kiểm tra, kiểm soát truớc, trong và sau xử lý nợ có đúng quy định không? Gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn nợ có đúng nguyên nhân
khách quan không? Phát mại tài sản thu hồi nợ có đúng quy định về thủ tục đấu giá, định giá không? Nếu việc xử lý nợ không đúng sẽ ảnh huởng nhiều đến việc đánh giá chất luợng nợ vay, khả năng thu hồi nợ và trích quỹ dự phòng nên cần kiểm tra kỹ và nhận xét cụ thể về khâu này.
Đối với các khoản cho vay uu đãi và cho vay đầu tu xây dựng theo kế hoạch Nhà nuớc có đúng theo quy định không, có nhận vốn của Chính phủ rồi lại cho vay truờng hợp khác không?
Đối với cho vay theo uỷ thác có phù hợp với quy định của pháp luật về tín dụng Ngân hàng và hợp đồng uỷ thác không?
Sau đó, tổng hợp nhận xét chung việc chấp hành quy định về nghiệp vụ cho vay và mức độ ảnh huởng của nó tới chất luợng cho vay.
+ Đối với nghiệp vụ bảo lãnh
Kiểm tra, nhận xét đối tuợng đuợc bảo lãnh của Ngân hàng đuợc kiểm toán có vuợt mức quy định theo tỷ lệ so với quỹ bảo lãnh hay không?
+ Bảo lãnh nước ngoài.
Kiểm tra, nhận xét đối tuợng đuợc bảo lãnh (bên đuợc bảo lãnh) có đủ điều kiện theo quy trình cấp tín dụng hiện hành không? (Tu cách; tài chính, mục đích, thời hạn, phuơng án, dự án đầu tu; tài sản bảo đảm, bảo hiểm...)
Kiểm tra, nhận xét các hình thức bảo lãnh có phù hợp với thông lệ quốc tế và quy định của Chính phủ Việt Nam hay không? (luu ý hình thức L/C mua hàng trả chậm: kiểm tra hậu vận đơn/ ủy quyền nhận hàng khi khách hàng chấp nhận thanh toán; kiểm soát sử dụng hàng hóa trả chậm; kiểm soát kế hoạch thu xếp tiền thanh toán có phù hợp?).
+ Bảo lãnh trong nước
Kiểm tra, nhận xét bên đuợc bảo lãnh có đủ điều kiện không? (tu cách; tình hình tài chính; có tín nhiệm quan hệ tín dụng, thanh toán, có tài sản bảo đảm)
Kiểm tra, nhận xét hồ sơ, thủ tục cấp bảo lãnh có đầy đủ không? Ngân hàng phải cam kết gì với bên nhận bảo lãnh? (theo từng loại: bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh bảo đảm hoàn tiền ứng trước...) . Việc cam kết của Ngân hàng có phù hợp với quy định hiện hành của Vietinbank?
+ Đối với nghiệp vụ cho thuê tài chính
Nhận xét bên thuê có đủ điều kiện không (là pháp nhân được thành lập theo pháp luật Việt Nam, sản suất kinh doanh có lãi, tài chính lành mạnh, có dự án sản xuất kinh doanh khả thi.)
Kiểm tra, nhận xét hồ sơ xin thuê có đầy đủ không? Thẩm định sự cần thiết thuê mua có hợp lý? Việc xác định giá trị tài sản thuê mua có phù hợp với thực tế? Thời hạn thuê có phù hợp với khả năng, thời gian thu hồi vốn không?
Kiểm tra việc tuân thủ quy định về sử dụng nguồn vốn của Công ty cho thuê tài chính (Tổng mức cho thuê tài chính đối với một khách hàng không được vượt quá 30% vốn tự có; Khách hàng đặt cọc tối thiểu 20% giá trị thuê;)
+ Đối với nghiệp vụ chiết khấu
Kiểm tra, nhận xét việc chấp hành các quy định về chiết khấu, trong đó lưu ý các thương phiếu có theo đúng luật lưu thông hối phiếu hay không, các giấy tờ có giá có đủ tiêu chuẩn được chiết khấu không?
Kiểm tra, nhận xét hồ sơ, thủ tục chiết khấu có đầy đủ, chặt chẽ hay không? Việc tạm ứng được tiến hành đúng quy định không?
Cuối cùng, từ nhận xét khái quát về quy mô, nhận xét về việc chấp hành quy định tại các văn bản pháp quy, quy chế, quy trình của từng nghiệp vụ cụ thể, kiểm tra viên tổng hợp đánh giá mức độ đúng, sai và ảnh hưởng của nó tới chất lượng tín dụng.
+ Về chất lượng tín dụng
lãnh, số dư cho thuê tài chính làm căn cứ để đưa ra các giải pháp ngăn chặn, hạn chế và xử lý rủi ro, nhằm bảo đảm an toàn tín dụng và cơ sở để lập quỹ dự phòng. Đây là các bước quan trọng trong quy trình kiểm tra hoạt động tín dụng và phải tiến hành nhiều công việc đòi hỏi có thời gian, trí tuệ và kinh nghiệm.
Tăng cường giám sát từ xa: Giám sát từ xa là hình thức kiểm tra của các kiểm soát viên nội bộ đối với đối tượng được kiểm tra dưới các hình thức biên bản, báo cáo, các thông tin hoạt động được cung cấp từ chính các đối tượng được kiểm tra đó mà các cán bộ kiểm tra không đến trực tiếp kiểm tra, kiểm soát. Tác dụng của hình thức kiểm tra này là nhằm hoàn thiện HTTT của kiểm soát về đối tượng được kiểm tra, từ đó có những kết luận tổng quát, đầy đủ nhất về đối tượng đó để cung cấp cho lãnh đạo NH nhưng thông tin nhằm đưa ra quyết định kinh doanh, quyết định quả trị đúng đắn. Như vậy, việc tăng cường công tác giám sát từ xa kết hợp kiểm tra tại chỗ là hết sức cần thiết, một mặt để bổ sung thông tin cho các kiểm soát viên nội bộ, mặt khác phát hiện sai phạm kịp thời, hạn chế và khắc phục rủi ro một cách hiệu quả, đảm bảo tính kinh tế.
3.2.3.4 Nâng cao kỹ thuật kiểm tra, kiểm soát đối với hoạt động cho vay
Đánh giá mức trọng yếu: Hoạt động cho vay là hoạt động luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro và nguy cơ gian lận. Vì vậy, khi đánh giá và phân bổ mức trọng yếu đối với nghiệp vụ này kiểm soát viên cần chú ý đến cả hai khía cạnh quy mô và bản chất của khoản mục để tính số mẫu kiểm tra và độc lập có thể chấp nhận được cho từng khoản mục. Việc phân bổ mức trọng yếu phải theo xét đoán nghề nghiệp của kiểm soát viên nên cần căn cứ cả vào thời gian và phạm vi kiểm tra để phân bổ cho thích hợp.
Chọn mẫu kiểm tra chi tiết: Hiện tại, khi tiến hành chọn mẫu với nghiệp vụ cho vay, kiểm soát viên thường chọn những nghiệp vụ có số phát sinh lớn. Điều này giảm được công việc kiểm tra chi tiết, tuy nhiên, những nghiệp vụ
có số phát sinh lớn không phải lúc nào cũng tập trung nhiều sai sót tồn tại, tiềm ẩn rủi ro cao.Vì vậy, việc lực chọn các nghiệp vụ đó đôi khi sẽ trở nên không hiệu quả để đoàn kiểm tra có thể đua ra kết luận chính xác. Do đó, khi tiến hành chọn mẫu, kiểm soát viên phải đảm bảo mẫu đuợc lựa chọn vừa có số phát sinh lớn và nghi vấn, vừa mang tính ngẫu nhiên để có thể chắc chắn rằng các số liệu đuợc ghi nhận là trung thực, hợp lý; đảm bảo mẫu chọn mang tính đại diện để có thể từ việc kiểm tra mẫu chọn đua ra đuợc nhận xét cho tổng thể. Để làm đuợc điều này, kiểm soát viên phải tuyệt đối tuân thủ số luợng mẫu chọn cũng nhu phuơng pháp chọn mẫu đại diện, trong đó, kỹ thuật chọn mẫu thống kê đuợc đánh giá cao.Đó là việc sử dụng các phuơng pháp toán học để tính các kết quả thống kê có hệ thống.Phuơng pháp này lựa chọn các phần tử một cách ngẫu nhiên và sử dụng lý thuyết xác suất thống kê để đánh giá kết quả mẫu, bảo gồm cả việc định luợng rủi ro lấy mẫu.