2.4.2.1. Hạn chế
- Thứ nhất, hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại vòng kiểm soát thứ ba của Vietinbank còn nhiều điềm không phù hợp làm giảm hiệu quả
hoạt động. Với việc tập trung hóa công tác thẩm định, quyết định cấp Giới
hạn tín dụng, cấp khoản tín dụng về Trụ sở chính, và thêm phòng hỗ trợ tín dụng để rà soát và đề xuất giải ngân đã làm phình to bộ máy nhân sự tại Trụ sở chính, kèm theo với đó là sự gia tăng về chi phí luơng. Không chỉ vậy, để thu hút đuợc một số luợng lớn cán bộ có trình độ chuyên môn cao, làm công tác thẩm định từ xa là một vấn đề khó cần phải giải quyết. Số luợng khách hàng vay lớn trên cả nuớc là một thách thức đối với mô hình tập trung hóa này, bởi vì khách hàng đã quen với việc các thủ tục vay vốn “nhanh gọn” do từng Chi nhánh cung cấp, thì việc thêm một cấp kiểm soát độc lập sẽ gây ra sự khó chịu đối với các khách hàng, ảnh huởng không nhỏ đến mục tiêu kinh doanh của Ngân hàng.
- Thứ hai, công tác kiểm soát từ xa của vòng kiểm soát thứ hai cũng
chưa phát huy hiệu quả cao: thẩm định từ xa là công việc rất khó, khi mà
các cán bộ thẩm định không đuợc trực tiếp đến khảo sát khách hàng, vẫn chủ yếu dựa trên thông tin thẩm định mà Chi nhánh cung cấp, do vậy hiệu quả của công tác thẩm định, quyết định cấp tín dụng cũng là một điểm cần phải xem xét. Có một thực tế là, hầu hết các đề xuất cấp tín dụng của Chi nhánh đều đuợc Trụ sở chính phê duyệt.
- Thứ ba, mô hình cho vay chưa phù hợp: mới phân chia trách nhiệm
đuợc một phần giữa nguời thẩm định, phê duyệt và nguời đề xuất (đối với những khoản vay thuộc thẩm quyền của Trụ sở chính phê duyệt) chứ chua phân chia đuợc trách nhiệm giữa nguời đề xuất với nguời kiểm soát sau giải ngân, việc này vẫn đang giao cho nguời đề xuất làm.
- Thứ tư, hiệu quả kiểm soát của vòng kiểm soát thứ nhất còn khá
thấp. Nhìn chung, ý thức tự kiểm soát rủi ro của vòng kiểm soát thứ nhất (các
đơn vị kinh doanh), đặc biệt là rủi ro tuân thủ, hiện nay chức năng giám sát, phát hiện vấn đề không tuân thủ vẫn đang dựa dẫm vào hệ thống kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ (thuộc vòng kiểm soát thứ hai), thế nhung với số luợng nhân sự hạn chế, hệ thống kiểm soát nội bộ không thể kiểm soát đuợc một cách toàn diện rủi ro tuân thủ của toàn hệ thống NHCT.
Phòng KTNB cũng nhu hệ thống kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ duờng nhu đang dẫm chân lên nhau khi thực hiện chức năng giám sát, kiểm tra tính tuân thủ của Chi nhánh. Phòng KTNB chua thật sự đi sâu vào tìm ra những điểm yếu, những khâu kiểm soát chua đuợc hiệu quả để kiến nghị, mà vẫn đang còn quá chú trọng vào chi tiết từng khoản vay.
- Thứ năm, nhìn chung hiệu quả của hệ thống kiểm tra, kiểm soát của
Vietinbank vẫn chua đạt đuợc nhu mong đợi. Tỷ lệ nợ xấu của Ngân hàng lại có xu huớng tăng những năm qua. Trong khi tín dụng vẫn là hoạt động có nhiều sai phạm phát sinh nhất trong các cuộc kiểm tra, kiểm soát nội bộ.
2.4.2.2. Nguyên nhân hạn chế (i) Các nguyên nhân chủ quan
Một là, hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ của Vietinbank đặt duới sự chỉ đạo trực tiếp của HĐQT và Ban điều hành phần nào có tác dụng tích cực đến hoạt động của kiểm tra kiểm soát nội bộ, song cần có những biện pháp hữu hiệu để phát huy hơn nữa vai trò của kiểm tra kiểm soát nội bộ trong việc lập kế hoạch, kiểm soát một cách toàn diện các hoạt động cho vay, kiểm soát toàn diện các cấp có thẩm quyền trong việc ra các quyết định liên quan đến hoạt động cho vay, bảo lãnh...
Hai là, các cuộc kiểm tra của kiểm tra nội bộ mặc dù có quy trình nhung do hạn chế thời gian kiểm tra và chủ yếu vẫn dựa theo chuyên đề nên một đợt
kiểm tra thường không thể nhìn ra toàn bộ bức tranh về đối tượng kiểm tra. Đồng thời việc kiểm tra, đánh giá chất lượng hiệu quả công việc của các kiểm tra viên cũng chưa có tiêu trí rõ ràng.
Ba là, xây dựng chương trình kiểm tra còn thụ động, chưa có định hướng cụ thể cho từng thời kỳ, cũng như định hướng kế hoạch lâu dài.
Bốn là, chưa đầu tư đúng mức cho công tác khảo sát lập kế hoạch kiểm tra, kế hoạch còn ôm đồm dàn trải, thiếu trọng tâm, trọng điểm.
Năm là, đội ngũ kiểm tra viên còn thiếu về số lượng, một số chưa đáp ứng được các tiêu chuẩn về đạo đức nghề nghiệp, so với chuẩn mực đạo đức của kiểm tra viên: chính trực, khách quan, độc lập thận trọng, bí mật, yêu cầu về phẩm chất chính trị, trình độ nghiệp vụ và đạo đức ứng xử, đội ngũ kiểm tra viên Vietinbank còn nhiều bất cập làm ảnh hưởng đến chất lượng kiểm tra, đối với kiểm tra nội bộ còn một số cán bộ còn chưa trang bị cho mình kiến thức để đến khi bắt tay vào công việc gặp khó khăn lúng túng, không tìm ra được sai sót để ngăn chặn rủi ro có thể xẩy ra trong hoạt động tín dụng, một phần do bản chất của hoạt động tín dụng khá phức tạp, nhận xét đánh giá chất lượng tín dụng cũng hạn chế và trừu tượng, mặc khác do trình độ chuyên môn thuộc Ngân hàng của kiểm tra viên chưa đồng đều, một số kiểm tra viên chưa thông hiểu thuật ngữ nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng.
Sáu là, công tác đào tạo bồi dưỡng cho kiểm tra viên chưa được chuyên sâu chỉ dừng lại mang tính bổ túc vì vậy kiểm tra viên thiếu hụt kiến thức, kỹ năng chuyên môn, chưa có kế hoạch đào tạo dài hạn, đào tạo chuyên gia về lĩnh vực kiểm tra nói chung trong hoạt động của kiểm tra nội bộ Vietinbank.
Bảy là, chưa đánh giá phân loại năng lực, trình độ thực tế cán bộ nên khó khăn trong công tác bố trí sử dụng cán bộ phù hợp giữa yêu cầu công tác với năng lực, trình độ cán bộ.
nghiệp vụ, vừa am hiểu về thực tiễn kiểm tra .
Chín là, số lượng kiểm tra viên còn ít hơn so với nhu cầu nên công tác kiểm tra chưa được thực hiện thường xuyên. Tại một số chi nhánh, cán bộ bộ phận nghiệp vụ cũng như lãnh đạo chưa hiểu rõ bản chất và tầm quan trọng của hoạt động KSNB nên thực hiện công tác KSNB chưa kịp thời, chưa toàn diện, khi phát sinh sai phạm mới kiểm tra và xử lý, dẫn đến tính giáo dục và ngăn ngừa còn thấp, hoạt động KSNB chưa được phối hợp nhịp nhàng, mang tính chất đối phó.
Mười là, việc thẩm định, phê duyệt từ xa đòi hỏi có hệ thống luân chuyển thông tin, văn bản một cách nhanh chóng, thông suốt. Tuy đã tự phát triển một hệ thống luân chuyển văn bản (tên là clros) phục vụ cho công tác thẩm định, phê duyệt nhưng hệ thống này vẫn chưa đáp ứng được như kỳ vọng vì thời gian upload cũng như download tài liệu mất nhiều thời gian, đặc biệt đối với các hồ sơ dự án lớn, sắp xếp chưa khoa học, rất khó cho người sử dụng khi muốn tìm tài liệu.
(ii) Các nguyên nhân khách quan.
Một là, nhiều nơi chưa nhận thức đúng đắn về vai trò và tác dụng của kiểm tra kiểm soát nội bộ với hoạt động kinh doanh Ngân hàng nên đôi khi còn tỏ ra chống đối, không hợp tác với kiểm tra viên tham gia kiểm tra trong việc cấp số liệu, giải trình số liệu, con người kinh phí gây khó khăn cho kiểm tra viên.
Hai là, mặc dù trong quy chế tổ chức hoạt động của chi nhánh Vietinbank, vai trò của kiểm tra kiểm soát nội bộ đã được quy định rõ ràng, có vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng. Nhưng nhìn chung hệ thống kiểm soát nội bộ của Vietinbank đều chưa thực hiện hết chức năng, và phát huy hết quyền hạn đã được quy định.
Ba là, do môi trường kinh tế xã hội: nhiều quy chế, quy định điều chỉnh hoạt động kinh doanh Ngân hàng NHTM do NHNN, Bộ tài chính, các cơ
quan khác hay chính bản thân Vietinbank ban hành được điều chỉnh và bổ sung thường xuyên. Hoạt động của Vietinbank chịu sự tác động trực tiếp của các cơ quan trên, nhưng mối quan hệ của kiểm tra nội bộ đối với cơ quan đó chưa được chặt chẽ, hiệu quả để thúc đẩy công tác kiểm tra được tốt hơn.
Bốn là, thực tế cho thấy Chính phủ đôi khi can thiệp quá sâu vào việc điều hành kinh doanh của các NHTM, quy trình tín dụng của Vietinbank thực hiện chưa phù hợp với quy chế đã ban hành. Trong trường hợp này kiểm tra viên phải mất nhiều thời gian tìm hiểu, phân tích để đưa ra kết luận cuối cùng.
Năm là, hệ thống chính sách, pháp luật điều tiết hoạt động kinh doanh của khách hàng vay vốn thường xuyên thay đổi, ảnh hưởng đến kết quả hoạt
động sản xuất kinh doanh. Khách hàng không đảm bảo thực hiện được điều khoản về hiệu quả sử dụng vốn vay. Kiểm tra viên khi thực hiện phần này khó đưa ra được kết luận tính tuân thủ và hiệu quả của khoản vay đó.
Sáu là, sự can thiệp của Nhà Nước vào hoạt động tín dụng làm cho hoạt động này không đơn thuần là hoạt động kinh doanh. Do vậy các kiểm tra viên chưa đánh giá được tính hiệu quả, đánh giá toàn diện và tổng quát về hoạt động tín dụng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Nội dung chương 2 đề cập đến những vấn đề về thực trạng hoạt động tín dụng và kiểm tra kiểm soát nội bộ trong hệ thống Vietinbank.
Hoạt động tín dụng của Vietinbank là hoạt động quan trọng, có vai trò thúc đẩy tăng trưởng Ngân hàng. Thu nhập qua hoạt động tín dụng chiếm một tỷ trọng khá lớn trong tổng thu nhập của Vietinbank. Tuy nhiên, trong hoạt động tín dụng chứa ẩn nhiều rủi ro. Nếu không có các biện pháp giảm thiểu rủi ro, thì nguy cơ thất thoát trong hoạt động tín dụng là rất lớn. Cuối cùng, sự thất thoát đó sẽ ảnh hưởng đến nền kinh tế nói chung và Ngân hàng nói riêng.
Kiểm tra kiểm soát nội bộ là công cụ quản trị rủi ro trong hoạt động Ngân hàng, đặc biệt là hoạt động tín dụng. Kiểm tra kiểm soát nội bộ trong Hệ thống Vietinbank đã được củng cố một bước. Mạng lưới kiểm tra kiểm soát nội bộ đã được xây dựng theo hệ thống dọc từ Trung ương đến tất cả các chi nhánh, đặt dưới sự điều hành trực tiếp của TGĐ. Kiểm tra hoạt động tín dụng là một mảng công tác trong hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ của Vietinbank. Trong thời gian qua, hoạt động kiểm tra kiểm soát tín dụng đã góp phần không nhỏ vào việc hạn chế rủi ro trong tín dụng. Tuy nhiên, trong thực tiễn hoạt động kiểm tra kiểm soát đối với hoạt động tín dụng vẫn chưa phát huy hết được hiệu quả.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG
NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CÔNG TÁC KIỂM TRA KIỂMSOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG