NHTM là một trung gian tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển kinh tế. Vì thế, khi xem xét chất lượng cho vay, NHTM thường xem xét 3 yếu tố: tăng trưởng, sinh lời của khoản vay và mức độ an toàn .
Các chỉ tiêu được đưa ra dựa trên cơ sở đánh giá 3 vấn đề cốt lõi, đó là kết quả về tăng trưởng, sinh lời và mức độ an toàn. Cụ thể:
Đánh giá kết quả tăng trưởng qua chỉ tiêu tốc độ tăng trưởng cho vay các năm
Đánh giá kết quả sinh lời qua chỉ tiêu mức sinh lời của đồng vốn cho vay và chỉ tiêu lãi treo
Đánh giá mức độ an toàn qua các chỉ tiêu: Tỷ lệ nợ quá hạn, Tỷ lệ nợ khó đòi (nợ xấu); Tỷ lệ nợ mất vốn; Dự phòng rủi ro và tỷ lệ cho vay có bảo đảm. Mức độ an toàn của khoản vay (khả năng trả nợ của khách hàng), các NHTM luôn rất quan tâm trước khi quyết định cho vay đối với khách hàng là khả năng hoàn trả khoản vay của khách hàng. Một khoản vay không trả được nợ hay chứa đựng nhiều nguy cơ không trả được nợ thì được coi là khoản vay có chất lượng kém và ngược lại. Sự khác nhau cơ bản giữa một khoản vay tốt và một khoản vay kém chất lượng được thể hiện trước hết là ở việc hoàn trả khoản vay.
Như ta đã biết, nguồn vốn của NHTM chủ yếu là nguồn huy động từ dân cư và các tổ chức trong nền kinh tế; còn nguồn vốn tự có của ngân hàng thì chỉ chiếm một tỷ trọng rất thấp trong tổng nguồn vốn. Nếu một NHTM mà có nhiều khoản vay không được hoàn trả thì rất có nguy cơ ngân hàng đó sẽ rơi
' Doanh số thu nợ trong kỳ
Hệ số thu nợ trong kỳ = _______________’___________________ Doanh số cho vay trong kỳ
Trong đó: Doanh số cho vay là tông số tiền mà ngân hàng đã cho doanh nghiệp vay trong kỳ báo cáo (năm).
Doanh số thu nợ và hệ số thu nợ đánh giá hiệu quả thu hồi nợ của ngân hàng đối với các khoản vay của doanh nghiệp. Hai chỉ tiêu này càng cao thì hiệu quả thu hồi nợ của ngân hàng càng lớn và do đó chất lượng cho vay doanh nghiệp của ngân hàng càng lớn.
- Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn
+ Dư nợ cho vay là số tiền mà ngân hàng hiện đang còn cho doanh nghiệp vay vào thời điểm cuối kỳ báo cáo (năm). Dư nợ cho vay của ngân hàng càng lớn thì khả năng của ngân hàng trong việc đáp ứng nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp càng lớn. Dư nợ cho vay bao gồm dư nợ cho vay trong hạn và dư nợ cho vay quá hạn:
- Dư nợ cho vay trong hạn là số tiền mà doanh nghiệp đang vay ngân hàng chưa đến hạn trả tính đến thời điểm cuối kỳ báo cáo (năm).
- Dư nợ cho vay quá hạn (Nợ quá hạn) là số tiền mà các doanh nghiệp đã vay của ngân hàng nhưng không trả được khi đã đến hạn trả theo thoả thuận ghi trên hợp đồng cho vay tính đến thời điểm cuối kỳ báo cáo (năm).
Chỉ tiêu này phản ánh khối lượng vốn mà ngân hàng cho doanh nghiệp vay đang có nguy cơ gặp rủi ro không thu hồi được.
+ Tỷ lệ nợ quá hạn được tính toán bằng tỷ lệ phần trăm của dư nợ quá hạn trong tổng dư nợ cho vay
Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100% Dư nợ cho vay
Chỉ tiêu này cho biết khả năng không thu hồi được vốn của ngân hàng là bao nhiêu trong tổng số vốn mà ngân hàng đang cho doanh nghiệp vay. Chỉ tiêu này càng cao thì mức độ an toàn cho vay doanh nghiệp của ngân hàng càng thấp và vì thế chất lượng cho vay doanh nghiệp của ngân hàng cũng thấp.
- Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu
+ Nợ xấu là một phần của nợ quá hạn bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày trở lên và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ đã quá hạn theo thời hạn đã cơ cấu lại.
+ Tỷ lệ nợ xấu:
Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu ____________x 100% Dư nợ cho vay
Tỷ lệ nợ xấu là chỉ tiêu đánh giá chính xác chất lượng cho vay doanh nghiệp của NHTM. Chỉ tiêu này cho biết khả năng mất vốn của ngân hàng là bao nhiêu trong tổng số vốn mà ngân hàng đang cho doanh nghiệp vay. Nếu chỉ tiêu này càng cao thì khả năng mất vốn của ngân hàng càng lớn và vì thế chất lượng cho vay doanh nghiệp của ngân hàng càng thấp và ngược lại.
- Vòng quay vốn cho vay
' Doanh số thu nợ Vòng quay vốn cho vay =
Dư nợ bình quân
Dư nợ bình quân là trung bình cộng của dư nợ cho vay doanh nghiệp đầu kỳ và dư nợ cho vay doanh nghiệp cuối kỳ. Vòng quay vốn cho vay là chỉ
18