2.1 Khái quát về Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà
2.1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán
2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán tại công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà đuợc tổ chức theo mô hình kế toán tập trung, công tác kế toán đuợc thực hiện tại phòng tài vụ của công ty. Phuơng thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty là phuơng thức trực tuyến - tham muu, nghĩa là kế toán truởng là nguời đứng đầu bộ máy kế toán, trực tiếp điều hành các kế toán viên; đồng thời giữa kế toán truởng và các kế toán viên có mối quan hệ tham muu lẫn nhau.
57
Sơ đồ 2.6: Bộ máy kế toán của công ty Bánh kẹo Hải Hà
Ke toán trưởng: Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát mọi số liệu trên sổ sách kế toán, đôn đốc các bộ phận kế toán chấp hành đúng đắn các quy định, chế độ kế toán Nhà nước ban hành. Kế toán trưởng cũng là người cung cấp các thông tin kế toán cho giám đốc và các cơ quan hữu quan đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về các số liệu đã cung cấp. Chịu trách nhiệm kế hoạch tài chính hàng năm và tổ chức phân tích hiệu quả tài chính để rút kinh nghiệm cho các năm sau.
Thủ quỹ: - Có nhiệm vụ bảo quản tiền mặt, thu tiền và thanh toán chi trả chi các đối tượng theo các chứng từ được phê duyệt đầy đủ.
- Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt VND, ngoại tệ và ghi sổ quỹ tiền mặt. Cuối ngày thủ quỹ tiến hành đối chiếu Sổ quỹ với các sổ kế toán của kế toán tiền mặt và chuyển các chứng từ thu chi cho kế toán tiền mặt.
58
Ke toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tạm ứng: Hạch toán các nghiệp vụ liên quan tới thu chi, gửi vào rút ra, vay và trả các loại tiền ở trong công ty, luu trữ các chứng từ sổ sách liên quan tới phân hệ tiền. Kiểm tra tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng của công ty hàng ngày và cuối quý. Theo dõi các khoản tạm ứng cho nhân viên của công ty
Ke toán vật tư: Hạch toán tổng hợp và chi tiết tình hình nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, gia công chế biến nguyên vật liệu.
Kế toán TSCĐ và xây dựng cơ bản, thuế: Có nhiệm vụ theo dõi và giám sát sự biến động tăng giảm TSCĐ và tính toán khấu hao TSCĐ trong công ty theo chế độ đề xuất các biện pháp sử dụng, thanh lý cho hiệu quả sản xuất, kế toán thuế VAT & TNDN để báo cáo nhà nuớc và các cơ quan hữu quan
Ke toán giá thành sản phẩm, lương: Tập hợp các chi phí cần thiết liên quan đến việc tính giá thành sản phẩm. Lập báo cáo giá thành phục vụ yêu cầu quản trị của doanh nghiệp. Theo dõi tính toán tiền luơng, tiền thuởng, các khoản phụ cấp các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ và thanh toán cho cán bộ công nhân viên.
Ke toán thành phẩm, tiêu thụ, xác định kết quả: Hạch toán tình hình tiêu thụ, giá vốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí và thu nhập tài chính, chi phí và thu nhập khác, để từ đó xác định kết quả kinh doanh.
Kế toán huy động vốn, thanh toán: Hạch toán, theo dõi chi tiết từng khoản công nợ của từng khách hàng, từng chủ nợ của công ty, có nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ và tình hình thanh toán công nợ với các nhà cung cấp và khách hàng, phụ trách việc vay trả với ngân hàng.
Nhân viên kế toán thống kê ở xí nghiệp thành viên: Tập hợp chứng từ ở từng xí nghiệp, phân loại, sắp xếp thống kê các chi phí, lập bảng châm công tại các xí nghiệp, làm căn cứ hạch toán cho các bộ phận liên quan.
2.1.4.2 Đặc điểm chính sách kế toán
Hiện tại công ty đang áp dụng Chế độ kế toán theo Thông tu 200 ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính. Công ty tuân thủ đúng, đầy đủ hệ thống chuẩn mực kế toán hiện hành.
59
Niên độ kế toán tại công ty bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 theo năm dương lịch.
Đồng tiền sử dụng trong hạch toán là đồng Việt Nam (VND). Công ty sử dụng tỷ giá thực tế để hạch toán ngoại tệ.
Kỳ kế toán là theo quý.
Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Các loại thuế khác công ty phải hạch toán là thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu, thuế nhập khẩu và một số loại thuế khác.
Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
Hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song song. Hàng tồn kho được nhập vào theo giá thực tế và giá xuất kho là theo phương pháp giá bình quân gia quyền.
Phương pháp tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng Hình thức kế toán: Nhật ký chứng từ
Công ty hiện tại đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký - chứng từ, công ty sử dụng phần mềm kế toán VC2001, đây là phần mềm công ty thuê chuyên gia thiết kế, phù hợp với đặc điểm hạch toán kế toán tại công ty. Sau khi nhập vào phần mềm máy tính, phần mềm xử lý thông tin cần thiết để kế toán cập nhật vào sổ sách hình thức nhật ký chứng từ được xây dựng trên excel
60
Cuối tháng có thể in ra các sổ cần thiết theo yêu cầu của quản lý theo hình thức Nhật ký chứng từ, hệ thống sổ kế toán đuợc sử dụng tại công ty là:
Các Nhật ký chứng từ số 1 đến 10
Bảng kê số 1,2,4,5,6,8,9. Công ty không sử dụng bảng kê số 3 do công ty không tính giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa, thành phẩm theo phuơng pháp hệ số giá.
Sổ kế toán chi tiết.
Sổ chi tiết số 1 dùng để theo dõi tiền vay (311), số tổng cộng ghi vào nhật ký chứng từ số 4
Sổ chi tiết số 2 dùng để theo dõi thanh toán với nguời bán ( Sổ này theo dõi chi tiết tình hình thanh toán với nguời bán)
Bảng phân bổ số 1,2,3.
Sổ cái của các tài khoản sử dụng.
Các bảng kê, sổ nhật ký chứng từ, sổ cái đuợc áp dụng theo đúng quy định chung còn sổ chi tiết đuợc mở để phục vụ yêu cầu hạch toán của công ty
Hiện nay trong phòng tài vụ mỗi nhân viên kế toán đuợc trang bị một máy tính nối mạng nội bộ để kế toán truởng giám sát tình hình công việc một cách dễ dàng. Định kỳ công ty tiến hành bảo duỡng cho hệ thống máy tính vào cuối tháng. Tại phòng kế toán sử dụng phần mềm VC2001 do công ty thuê chuyên gia về tự xây dựng và thiết kế, bên cạnh đó kết hợp tính toán bằng Word và Excel để lập các báo cáo tài chính. Trình độ sử dụng máy tính của nhân viên đồng đều, quản lý dữ liệu văn bản, công văn khoa học.