6. Tổng quan tình hình nghiên cứu
2.2.1. Tình hình thực hiện quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư
kiểm soát vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư trong nước được quy định tại Quyết định số 5657/QĐ-KBNN ngày 28/12/2016 của Tổng Giám đốc KBNN.
2.2.1. Tình hình thực hiện quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tưXDCB từ nguồn vốn NSNN tại KBNN Tư Nghĩa XDCB từ nguồn vốn NSNN tại KBNN Tư Nghĩa
Căn cứ theo Quyết định số 5657/QĐ-KBNN ngày 28/12/2016 của Tổng Giám đốc KBNN, các hoạt động kiểm soát thanh toán chính của vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư bao gồm:
- Kiểm soát thanh toán vốn chuẩn bị đầu tư; - Kiểm soát thanh toán vốn thực hiện đầu tư;
- Kiểm soát thanh toán vốn bồi thường, hỗ trợ đền bù GPMB và tái định cư; - Kiểm soát thanh toán chi phí quản lý dự án;
- Kiểm soát thanh toán vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư.
Theo Quyết định số 2899/QĐ-KBNN ngày 15/6/2018 của Tổng Giám đốc KBNN về việc ban hành Quy trình nghiệp vụ thống nhất đầu mối kiểm soát các khoản chi ngân sách nhà nước tại KBNN cấp huyện không có tổ chức phòng, việc sắp xếp tổ chức và phân công thực hiện các nghiệp vụ tại Quy trình này đảm bảo ĐVSDNS chỉ giao dịch với một công chức kho bạc. GDV tiếp nhận, xử lý hồ sơ, chứng từ và tham gia vào quy trình kiểm soát chi, hạch toán kế toán, KTT kiểm soát hồ sơ, chứng từ và kiểm soát hạch toán kế toán theo quy định tại quy trình này. Tài khoản đăng nhập, mật khẩu và quyền truy cập các hệ thống, chương trình như TABMIS (Hệ thống thông tin quản lý ngân sách và kho bạc), chương trình Liên kho bạc, chương trình TCS (Chương trình quản lý thu NSNN tập trung) được bảo mật cao. Quy trình
kiểm soát TTVĐT và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư (gọi chung là Quy trình kiểm soát TTVĐT) qua KBNN huyện được niêm yết công khai tại cơ quan để mọi khách hàng giao dịch đều được biết và đó cũng là công cụ để kiểm soát được GDV khi thực hiện công việc.
Quy trình kiểm soát TTVĐT tại KBNN Tư Nghĩa kết hợp giữa Quyết định số 5657/QĐ-KBNN ngày 28/12/2016 và Quyết định số 2899/QĐ-KBNN ngày 15/6/2018 được tiến hành như sau:
Bước 1: Khi CĐT gửi hồ sơ, tài liệu đến KBNN thì GDV nhận hồ sơ, tài liệu và thực hiện kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ, lô gích về thời gian văn bản, tài liệu, số lượng, loại hồ sơ và thực hiện giao nhận tài liệu với đơn vị như sau:
- Trường hợp hồ sơ, chứng từ không đủ điều kiện thanh toán, trả lại chứng từ cho khách hàng kèm theo thông báo nguyên nhân trả lại;
- Trường hợp hồ sơ, chứng từ hợp lệ, tiến hành tiếp nhận thông qua phiếu giao nhận.
Căn cứ hồ sơ đề nghị tạm ứng, thanh toán của CĐT, GDV xác định và chấp số vốn tạm ứng, thanh toán, số vốn tạm ứng cần phải thu hồi; tên, tài khoản đơn vị được hưởng, ghi đầy đủ chỉ tiêu (phần ghi của KBNN) và ký vào chứng từ giấy (Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư/Giấy rút dự toán NSNN, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có)); lập và ký Tờ trình; nhập chứng từ trên hệ thống TABMIS; trình tờ trình, hồ sơ, chứng từ giấy, chuyển bút toán trên hệ thống TABMIS lên KTT.
Bước 2: KTT kiểm tra hồ sơ, chứng từ:
- Trường hợp hồ sơ, chứng từ không đủ điều kiện thanh toán, trả lại chứng từ cho GDV kiểm tra, xử lý;
- Trường hợp hồ sơ, chứng từ đủ điều kiện thanh toán, KTT ký tờ trình và chứng từ giấy, phê duyệt bút toán trên TABMIS và chuyển tờ trình, hồ sơ,
chứng từ giấy cho GDV để trình lên Giám đốc KBNN huyện. Bước 3: Giám đốc đơn vị KBNN huyện kiểm tra hồ sơ, chứng từ:
- Trường hợp Giám đốc đơn vị KBNN huyện không phê duyệt, KTT, GDV thực hiện hủy yêu cầu thanh toán trên TABMIS;
- Trường hợp phê duyệt hồ sơ, chứng từ, Giám đốc đơn vị KBNN ký duyệt tờ trình, chứng từ giấy và chuyển lại tờ trình, hồ sơ, chứng từ giấy cho GDV.
Bước 4: GDV thực hiện áp thanh toán cho khách hàng/hoặc Thủ quỹ để chi tiền cho khách hàng theo đúng quy trình.
Bước 5: GDV hoàn tất khâu đóng dấu “KẾ TOÁN” lên Giấy rút vốn đầu tư/Giấy rút dự toán NSNN, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có); dấu “KBNN TƯ NGHĨA” lên Tờ trình, Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư. Thực hiện lưu 01 liên cùng hồ sơ thanh toán vào tập chứng từ ngày, trả 01 liên cho đơn vị giao dịch.
Theo qui định hiện hành, KBNN Tư Nghĩa không kiểm tra chi tiết các dự toán của đơn vị. Nội dung kiểm soát tập trung đi sâu vào việc kiểm tra, đối chiếu khối lượng thực hiện trên bảng xác định giá trị khối lượng hoàn thành do CĐT gửi đến với giá trị ghi trong hợp đồng, khi có khối lượng phát sinh ngoài hợp đồng, ngoài các tài liệu trên và dự toán bổ sung, phụ lục hợp đồng bổ sung, CĐT còn gửi đến KBNN: Bảng xác định giá trị khối lượng công việc phát sinh ngoài hợp đồng đề nghị thanh toán có xác nhận của đại diện Bên giao thầu và đại diện Bên nhận thầu.