I. Tổng quan về công ty TNHH thời trang Chân Việt
4. Năng lực sản xuất kinh doanh
4.3. Phân tích các chỉ số tài chính
Bảng 2: Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
công ty TNHH thời trang Chân Việt 2009-2011
( đơn vị tính: VNĐ)
Chênh lệch
2010/2009 2011/2010
Chỉ tiêu Mã số 2009 2010 2011
Giá trị ( +/-) Tỷ lê (%) Giá trị ( +/-) Tỷ lê (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ
1
3.658.249.416 4.078.469.200 4.551.749.376 420.219.784 11,49 473.280.176 11,6
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2 208.043.070 170.107.246 114.532.502 (37.935.824) (18,23) (55.574.744) (32,67)
- Chiết khấu thương mại 12.089.838 22.486.246 15.791.894 10.396.408 85,99 (6.694.352) (29,77)
- Giảm giá hàng bán 36.172.190 29.383.806 29.533.030 (6.788.384) (18,77) 149.224 0,51
- Hàng bán bị trả lại 159.781.042 118.237.194 69.207.578 (41.543.848) (26) (49.029.616) (41,47)
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-02)
10
3.450.206.346 3.908.361.954 4.437.216.874 458.155.608 13,28 528.854.920 13,53
4. Giá vốn hàng bán 11 2.148.064.918 2.477.936.886 2.858.712.502 329.871.968 15,36 380.775.616 15,37
5. Lợi nhuận gộp (20=10-11) 20 1.302.141.428 1.430.425.068 1.578.504.372 128.283.640 9,85 148.079.304 10,35
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 0 0
- trong đó chi phí lãi vay 23 0 0
8. Chi phí bán hàng 24 440.971.350 487.762.500 548.117.250 46.791.150 10,61 60.354.750 12,37
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 503.573.550 546.175.712 583.406.692 42.602.162 8,46 37.230.980 6,82
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24-25) 30 357.596.528 396.486.856 446.980.430 38.890.328 10,88 50.493.574 12,74 11. Thu nhập khác 31 25.136.526 23.800.942 17.599.414 1.335.584 5,31 (6.201.528) (26,06) 12. Chi phí khác 32 0 0 13. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 25.136.526 23.800.942 17.599.414 (1.335.584) (5,31) (6.201.528) (26,06)
14. Lợi nhuận trước thuế ( 50= 30+40)
50
382.733.054 420.287.798 464.579.844 37.554.744 9,81 44.292.046 10,54
15. Chi phí trước thuế TNDN 51 95.683.264 105.071.950 116.144.961 9.388.686 9,81 11.073.012 10,54
16. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51)
60
287.049.790 315.215.848 348.434.883 27.013.496 9,8 31.890.274 10,54
Nhận xét:
Dựa trên bảng tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH thời trang Chân Việt, ta thấy doanh thu bán hàng của cửa hàng không ngừng tăng lên, cụ thể có sự biến động như sau:
- Doanh thu năm 2010 tăng 420.219.784VNĐ ( tăng 11,49% so với năm 2009), doanh thu năm 2011 tăng 473.280.176VNĐ ( tăng 11,60% so với năm 2010), doanh thu hàng năm tăng cho thấy sản phẩm của Chân Việt ngày càng được tiêu thụ mạnh mẽ hơn.
- Mặt khác, qua bảng ta thấy lượng hàng bán bị trả lại cũng đã giảm đáng kể: Các khoản giảm trừ doanh thu giảm từ 208.043.070VNĐ năm 2009 xuống còn 170.107.246VNĐ năm 2010 ( giảm 18,21%), các khoản giảm trừ còn giảm xuống 114.532.502VNĐ vào năm 2011 ( giảm 32,67% so với năm 2010), điều này chứng tỏ rằng chất lượng, mẫu mã sản phẩm của công ty của công ty được cải tiến và đã nhận được sự đón nhận của người tiêu dùng.
- Giá vốn hàng bán năm 2010 tăng 329.871.968VNĐ tương đương tăng 15,36% so với năm 2009 do số lượng hàng nhập về công ty ngày càng tăng để phục vụ cho việc kinh doanh và nhu cầu của người tiêu dùng, tương tự giá vốn hàng bán của năm 2011 cũng tăng 380.775.616VNĐ tương đương tăng 15,37% so với năm 2010.
- Chi phí bán hàng tăng từ 440.971.350VNĐ năm 2009 lên 487.762.500VNĐ năm 2009 ( tăng 10,61% so với năm 2009), năm 2011, chi phí bán hàng tăng thêm 60.354.750VNĐ ( tăng 12,37 % so với năm 2010). Chi phí bán hàng hàng năm tăng vì công ty đầu tư vào mảng khuyến mãi và quảng cáo bán hàng.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2010 tăng 42.602.162VNĐ tương đương 8,46% so với năm 2009, chi phí này năm 2011 tăng 6,82 % (37.230.980VNĐ) so với năm 2010 vì trong năm 2011, công ty chú trọng đổi mới cơ sở hạ tầng, mua sắm thiết bị mới, trang trí lại chuỗi cửa hàng với
tông màu chủ đạo là xanh lam- trắng- đen tạo nên nét riêng biệt cho thương hiệu Chân Việt.
- Công ty sử dụng vốn tự có, không vay mượn ngân hàng hay các tổ chức khác nên chi phí cho hoạt động tài chính hay lãi vay đều bằng 0 qua các năm.
- Các khoản thu nhập khác của công ty chủ yếu là từ thanh lý các thiết bị, đồ dùng cũ, ….khoản thu này có mức có xu hướng giảm, cụ thể: thu nhập khác năm 2010 giảm 1.335.584VNĐ tương đương 5,31% so với năm 2009, thu nhập khác năm 2011 giảm 6.201.528VNĐ tương đương 26,06% so với năm 2010.
Tổng hợp lại các khoản thu chi trên, ta thấy lợi nhuận sau thuế của công ty tăng lên rõ rệt. Từ 287.049.790VNĐ năm 2009 lên 315.215.848năm 2010 ( tăng 9,80% so với năm 2009) và lên 348.434.883VNĐ năm 2011 ( tăng 10,54% so với năm 2010). Mức tăng về lợi nhuận của công ty cho ta thấy sự phát triển ổn định của thương hiệu Chân Việt.
Để có được thành quả như trên đã hội đủ nhiều điều kiện, đó là:
+ Sự nổ lực phấn đấu của toàn thể cán bộ nhân viên công ty TNHH thời trang Chân Việt cũng như sự chỉ đạo kịp thời của ban giám đốc công ty. + Sự tích cực tìm kiếm các biện pháp mở rộng thi phần và phương pháp kinh doanh thích hợp với cơ chế thị trường: công ty đã chú ý nhiều hơn đến các biện pháp Marketing như khảo sát nắm bắt thông tin về thị trường Khánh Hòa, quảng cáo trên một số báo, mạng và tạp chí...
+ Các hoạt động quảng cáo, tiếp thị hấp dẫn gây được sự chú ý của khách hàng làm tăng uy tín, chất lượng sản phẩm của Công ty.
+ Lực lượng bán hàng trẻ, đẹp, năng động, nhiệt tình, trung thực có kiến thức chuyên môn vững về sản phẩm về khách hàng kết hợp với các hoạt động Marketing – mix hấp dẫn đã cuốn hút lôi kéo được khách hàng tiêu dùng và khách hợp đồng ( dự án, công ty,…) tiêu thụ sản phẩm cho Công ty.
4.3.2. Phân tích tỷ suất đầu tư tài sản cố định.
Tỷ suất đầu tư TSCĐ phản ánh tình hình đầu tư, tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật xây dựng của công ty.
Bảng 3: Bảng tỷ suất đầu tư TSCĐ của công ty TNHH thời trang Chân Việt 2009-2011 Năm Chênh lệch 2010/2009 2011/2010 Chỉ tiêu Đvt 2009 2010 2011 Giá trị (+/-) Tỷ lệ (%) Giá trị (+/-) Tỷ lệ (%) 1. TSCĐ & ĐTDH Đồng 2.246.662.736 2.674.222.004 3.084.787.586 427.559.268 19,03 410.565.582 15,35 2. Tổng TS Đồng 4.085.316.426 4.653.562.496 5.172.748.120 568.246.070 13,91 519.185.624 11,16 3. Tỷ suất đầu tư TSCĐ (1/2) % 54,99 57,47 59,64 2,48 4,51 2,17 3,78 ( Nguồn: phòng Kế Toán) Nhận xét:
- Năm 2009, tỷ suất đầu tư tài sản cố định là 54,99%, năm 2010 là 57,45% tăng 2,48 đơn vị tương đương tăng 4,51% so với năm 2009.
- Sang năm 2011, tỷ suất đầu tư tài sản cố định là 59,64% tăng lên 2,17 đơn vị tương đương tăng 3,78 % so với so với 2010. Chứng tỏ công ty Chân Việt ngày càng quan tâm đến việc đầu tư tài sản cố định.
4.3.3. Phân tích hệ số nợ và hệ số tài trợ.
Bảng 4: Bảng hệ số nợ và hệ số tài trợ công ty TNHH thời trang Chân Việt 2009-2011
Năm Chênh lệch 2010/2009 2011/2010 Chỉ tiêu Đvt 2009 2010 2011 Giá trị (+/-) Tỷ lệ (%) Giá trị (+/-) Tỷ lệ (%) 1. Nợ phải trả Đồng 1.396.530.470 1.294.625.990 1.194.240.572 (101.904.480) (7,30) (100.385.418) (7,75) 2. Vốn CSH Đồng 2.688.785.956 3.358.936.506 3.978.507.548 670.150.550 24,92 679.571.042 18,45 3. Tổng nguồn vốn Đồng 4.085.316.426 4.653.562.496 5.172.748.120 568.246.070 13,91 519.185.624 11,16 4. Hệ số nợ ( 1/3) Lần 0,34 0,28 0,23 (0,06) (17,65) (0,05) (17,86) 5. Hệ số tài trợ ( 2/3) Lần 0,66 0,72 0,77 0,06 9,09 0,05 6,94 ( Nguồn: phòng Kế Toán) Nhận xét: - Hệ số nợ:
+ Năm 2010 hệ số nợ của công ty là 0,28, giảm 0,06 lần tương đương giảm 17,65% so với năm 2009. Điều đó có nghĩa là trong tổng nguồn vốn của công ty có 28% giá trị tài sản được hình thành từ nguồn vốn vay. Xét trên phương diện công ty thì công ty chiếm dụng được vốn ở mức vừa phải, hệ số này càng cao thì mức độ rủi ro càng cao.
+ Sang năm 2011, hệ số nợ là 0,23, giảm 0,05 lần tương đương giảm 17,86% so với năm 2010. Đây là sự cố gắng đáng kể của công ty nhằm giảm bớt việc chiếm dụng vốn ngoài.
- Hệ số tài trợ :
+ Năm 2010 của hệ số tài trợ của công ty là 0,72, tăng lên 0,06 lần tương đương tăng 9,09% so với năm 2009. Điều này cho thấy mức độ góp vốn của chủ sở hữu vào công ty tăng lên, hệ số này đang ở mức cao.
+ Năm 2011, hệ số tài trợ là 0,77, tăng lên 0,05 lần tương đương tăng lên 6,94% so với năm 2010. Đây là chỉ tiêu phản ánh mức độ góp vốn của chủ sở hữu vào quá trình kinh doanh, khả năng tự chủ về mặt tài chính cũng như mức độ độc lập của công ty đối với chủ nợ. Qua phân tích ta thấy hệ số này chứng tỏ mức độ góp vốn của chủ sở hữu cho hoạt động kinh doanh là đáng kể. Cứ 1 đồng vốn bỏ vào kinh doanh thì có 0,23 đồng vốn vay và 0,77 đồng vốn chủ sở hữu. Chứng tỏ công ty tài chính của công ty vững mạnh, không chiếm dụng vốn của nhà cung cấp nhiều.
Bảng 5: Bảng khả năng thanh toán của công ty TNHH thời trang Chân Việt 2009-2011 Năm Chênh lệch 2010/2009 2011/2010 Chỉ tiêu Đvt 2009 2010 2011 Giá trị (+/-) Tỷ lệ (%) Giá trị (+/-) Tỷ lệ (%) 1. Nợ phải trả Đồng 1.396.530.470 1.294.625.990 1.194.240.572 (101.904.480) (7,30) (100.385.418) (7,75) 2. TSLĐ & ĐTNH Đồng 1.838.653.690 1.979.340.492 2.087.960.534 70.343.401 7,65 54.310.021 5,49 3. Nợ ngắn hạn Đồng 1.154.651.930 1.068.251.966 1.006.248.570 (86.399.964) (7,48) (63.003.396) (5,80) 4. Tiền & Đầu tư ngắn hạn Đồng 616.424.888 743.173.930 850.056.650 126.749.042 20,56 106.882.720 14,38
5. Tổng TS Đồng 4.085.316.426 4.653.562.496 5.172.748.120 568.246.070 13,91 519.185.624 11,16
6. Lợi nhuận trước thuế Đồng 382.733.054 420.287.798 464.579.844 37.554.744 9,80 44.292.046 10,54
7. Khả năng TT hiện hành (5/1) Lần 2,93 3,59 4,33 0,66 22,53 0,74 20,61
8. Khả năng TT nợ ngắn hạn ( 2/3) Lần 1,59 1,85 2,07 0,26 16,35 0,22 11,89
9. Khả năng TT nhanh (4/3) Lần 0,53 0,70 0,84 0,17 32,08 0,14 20,00
Nhận xét:
- Khả năng thanh toán hiện hành:
+ Chỉ tiêu này đánh giá tổng quát tình hình tài chính của công ty. Năm 2009 khả năng thanh toán của công ty là 2,93. Năm 2010 là 3,59 tăng 0,66 lần tương đương tăng 22,53% so với năm 2009.
+ Sang năm 2011, khả năng thanh toán là 4,33 tăng 0,74 tương đương tăng 20,61% so với năm 2010. Các hệ số này đều lớn hơn 1 chứng tỏ công ty làm ăn rất tốt, không gặp khó khăn trong thanh toán hiện hành.
- Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn:
+ Năm 2009, khả năng thanh toán nợ ngắn hạn là 1,59. Năm 2010 là 1,85 tăng 0,26 tương đương tăng 16,35% so với năm 2009.
+ Sang năm 2011, khả năng này là 2,07 tăng 0,22 tương đương tăng 11,89% so với năm 2010. Trong 3 năm 2009-2011, các hệ số này đều lớn hơn 1 chứng tỏ công ty đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
- Khả năng thanh toán nhanh:
+ Năm 2009, khả năng thanh toán nhanh của công ty là 0,53. Năm 2010 là 0,7 tăng 0,17 tương đương tăng 32,08 % so với năm 2009.
+ Sang năm 2011, khả năng thanh toán nhanh của công ty tăng thêm 0,14 tương đương tăng 20,00% so với năm 2010. Trong 3 năm 2009-2011, các hệ số này đều lớn hơn 0,01 chứng tỏ công ty không gặp khó khăn về tiền phục vụ cho việc kinh doanh và thanh toán nợ đến hạn.