1. Rủi ro tín dụng của ngân hàng thƣơng mại
1.2 Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thƣơng mại
1.2.3. Nội dung của công tác quản trị rủi ro tín dụng
Hệ thống NHTM Việt Nam đang ở giai đoạn đầu của sự phát triển, vì vậy cần có nhiều đổi mới và phát triển để đạt được những chuẩn mực quốc tế về hoạt động ngân hàng. Do đó, dựa trên quan điểm của Ủy ban giám sát ngân hàng Basel, đang được áp dụng như chuẩn mực trong việc giám sát hoạt động ngân hàng toàn cầu, hoạt động quản trị rủi ro tín dụng phải tuân thủ 17 nguyên tắc được ban hành trong bản Các nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng (Principles for the management of credit risk, 2001) theo Phụ lục 01, nhằm đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng. Các nguyên tắc cần tuân thủ trong quản trị rủi ro tín dụng có thể tập trung vào 05 nhóm như sau: (1) Xây dựng môi trường rủi ro tín dụng phù hợp; (2) Đảm bảo quy trình cấp tín dụng lành mạnh; (3) duy trì quy trình quản lý, đo lường và giám sát tín dụng phù hợp; (4) đảm bảo kiểm soát đầy đủ đối với rủi ro tín dụng; (5) Đảm bảo vai trò của cơ quan giám sát. Nhưng ở góc độ của NHTM, các NHTM cần tuân thủ 4 nhóm nguyên tắc đầu tiên trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng. Để đảm bảo các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, ngân hàng cần thực hiện các nội dung:
1.2.3.1 Xây dựng, hoạch định chiến lƣợc quản trị rủi ro tín dụng
Đối với các NHTM, quản trị kinh doanh cũng chính là quản trị rủi ro, hay nói cách khác quản trị rủi ro chính là trung tâm của hoạt động quản trị điều hành của mỗi NHTM, vì vậy mỗi nhà quản lý ngân hàng cần định hướng cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng mình thông qua việc xây dựng chiến lược kinh doanh ngắn và dài hạn, cần xác định tầm nhìn, mục tiêu, sứ mệnh của ngân hàng để hoạch định chiến lược
kinh doanh và chiến lược quản trị rủi ro phù hợp. Trong đó, chiến lược quản trị rủi ro tín dụng là một bộ phận của chiến lược kinh doanh tổng thể, và phải được sự phê duyệt, giám sát tổng thể của Hội đồng quản trị. Đồng thời phải thường xuyên được Ban điều hành chịu trách nhiệm triển khai từ Hội sở chính đến các chi nhánh liên quan, và được xác định lại theo định kỳ, xem xét hàng năm. Việc hoạch định chiến lược quản trị rủi ro nói chung, quản trị rủi ro tín dụng nói riêng giúp ngân hàng đạt được mục tiêu lợi nhuận, an toàn, hiệu quả như đã đặt ra trong giới hạn rủi ro có thể chấp nhận, cũng như xác định khả năng và thái độ của ngân hàng đối với rủi ro tín dụng là điều kiện quan trọng để điều tiết những tác động tiêu cực của chúng trong quá
trình quản lý rủi ro, sẵn sàng chấp nhận rủi ro của ngân hàng đối với hoạt động tín
dụng. Đây là yếu tố đầu tiên giúp ngân hàng đề ra chính sách hoạt động thích hợp cho hoạt động tín dụng từng thời kỳ.
Tóm lại, việc quan trọng nhất trong chiến lược quản trị rủi ro tín dụng là xác định được khẩu vị rủi ro của ngân hàng. Dựa trên những đặc điểm của ngân hàng như quy mô, năng lực quản trị, cơ sở hạ tầng công nghệ, nguồn nhân lực… cũng như cần xác định chiến lược rủi ro hướng tới của ngân hàng là gì ?, bởi mỗi ngân hàng sẽ có khả năng chịu rủi ro khác nhau. Do đó, việc xác định khẩu vị rủi ro của ngân hàng là rủi ro nên được xem xét trên cả hai mặt, cơ hội và thách thức, khi đó mức độ rủi ro ngân hàng chấp nhận được sẽ giúp ngân hàng thiết kế chính sách tín dụng, phân quyền phê duyệt, các giới hạn rủi ro, quản trị danh mục cho vay và các qui định liên quan phù hợp với đặc điểm của chính ngân hàng mình trong điều kiện thị trường đầy biến động, nguy cơ rủi ro không ngừng gia tăng nhưng vẫn đem lại lợi nhuận cao hơn hay lựa chọn được chiến lược phát triển ổn định, kiểm soát chặt chẽ rủi ro tín dụng.
1.2.3.2. Xây dựng chính sách quản trị rủi ro tín dụng
Chính sách quản trị rủi ro tín dụng là một bộ phận của chính sách tín dụng của ngân hàng. Chính sách tín dụng đóng vai trò là “kim chỉ nang” trong hoạt động tín dụng của ngân hàng, bao gồm hệ thống quan điểm, chủ trương, định hướng cũng như các quy định của ngân hàng trong hoạt động tín dụng. Chính sách tín dụng được HĐQT ngân hàng thông qua phải phù hợp với chiến lược phát triển của ngân hàng cũng như quy định pháp lý hiện hành của chính phủ và NHNN. Vì hướng đến mục tiêu lợi nhuận trong mức độ rủi ro chấp nhận nên nội dung quan trọng của chính sách
tín dụng chính là chính sách quản trị rủi ro tín dụng. Mục tiêu của chính sách quản trị rủi ro tín dụng là xác định rõ nội dung cần thực hiện để hạn chế và kiểm soát rủi ro. Trong chính sách này, cần qui định rõ những bộ phận và cá nhân chịu trách nhiệm về các quyết định quản trị rủi ro, qui định việc xây dựng mô hình quản trị rủi ro, thiết lập hệ thống đo lường rủi ro một cách toàn diện, đồng thời đánh giá tác động của các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng như rủi ro cá biệt và rủi ro hệ thống. Về cơ bản, nội dung quản trị rủi ro tín dụng phải bao gồm những nội dung sau: (1) Chính sách về giới hạn hoặc hạn chế cấp tín dụng, (2) Chính sách phân tán rủi ro thông qua việc đề xuất danh mục cấp tín dụng, định hướng cấp tín dụng riêng biệt cho ngành đặc thù và ngành trọng điểm nhằm đa dạng hóa lĩnh vực, ngành nghề, khu vực địa lý, từ đó, phân tán rủi ro theo đối tượng được cấp tín dụng, (3) Chính sách đảm bảo an toàn cho quá trình cấp tín dụng như các quy định về lãi suất, tài sản bảo đảm, …, (4) Chính sách phân loại nợ, trích lập dự phòng tổn thất tín dụng. Chính sách quản trị rủi ro tín dụng phải thông suốt từ Hội sở chính đến các chi nhánh, phải vạch ra cho cán bộ quản lý, cán bộ tín dụng phương hướng hoạt động và một khung tham chiếu rõ ràng để làm căn cứ xem xét các nhu cầu vay vốn, cấp tín dụng cho khách hàng.
1.2.3.3 Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng
Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng là cách thức tổ chức theo những tiêu chuẩn nhất định nhằm tạo ra mối liên kết giữa các bộ phận trong ngân hàng tham gia vào việc đạt được mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng. Dựa trên chiến lược kinh doanh và chính sách tín dụng nói chung, quản trị rủi ro tín dụng nói riêng, mô hình quản trị rủi ro tín dụng được xây dựng. Hiện nay, có hai mô hình quản trị rủi ro tín dụng được áp dụng phổ biến tại các ngân hàng là mô hình quản lý phân tán và mô hình quản lý tập trung.
Mô hình quản lý rủi ro tín dụng phân tán là mô hình chưa có sự tách bạch độc lập rõ giữa chức năng kinh doanh, chức năng quản trị rủi ro và chức năng tác nghiệp. Phòng tín dụng tại cấp chi nhánh thực hiện cả 3 chức năng trên và chịu trách nhiệm trong mọi khâu của quy trình cấp tín dụng, có tính độc lập, riêng biệt với Hội sở chính. Hội sở chính chỉ có nhiệm vụ chỉ đạo định hướng chung và thẩm định những khách hàng vượt quá khả năng và hạn mức cho phép của chi nhánh, nên tại chi nhánh không thể kiểm soát tốt rủi ro tín dụng do tồn tại tình trạng “vừa đá bóng vừa thổi
còi”. Cụ thể, một nhân viên tín dụng tại chi nhánh vừa tìm kiếm khách hàng, bán sản phẩm, vừa thẩm định tín dụng, vừa đề xuất cho vay, vừa giám sát kiểm tra khoản vay sẽ dễ thiếu tính khách quan, thiếu tính độc lập, cũng như khối lượng công việc sẽ đồ sộ nên dễ xảy ra sai sót, thiếu sự chuyên sâu trong quá trình thực hiện. Mô hình này về tổ chức khá gọn nhẹ nên giảm thiểu được chi phí, cơ cấu đơn giản. Tuy nhiên, mô hình này thường chỉ phù hợp với các ngân hàng có quy mô nhỏ, công nghệ đơn giản còn chưa phát triển, thị trường tài chính chưa phát triển nhưng về điều kiện nhân sự cần có đội ngũ nhân viên có kiến thức bao quát hoạt động tín dụng và am hiểu tất cả các khâu của quy trình tín dụng và có thể đảm nhiệm nhiều nhiệm vụ trong quy trình tín dụng.
Hình 1.1. Mô hình quản lý tín dụng phân tán
Nguồn: Nguyễn Văn Tiến, Toàn tập Quản trị NHTM, năm 2015
Mô hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung là mô hình gồm 3 khối chức năng với sự tách biệt độc lập về chức năng, bao gồm:
Khối kinh doanh (front office): Gồm các bộ phận có chức năng kinh doanh,
đưa ra các quyết định có rủi ro (gồm cả quyết định tín dụng), giao dịch trực tiếp với khách hàng. Khối kinh doanh có trách nhiệm thực hiện các chính sách, quy trình
quản lý rủi ro của ngân hàng.
Khối quản lý rủi ro (middle office): Gồm các bộ phận có chức năng quản lý
rủi ro của ngân hàng thực hiện xây dựng chiến lược, chính sách, quy trình quản lý rủi ro, quy trình nhận dạng, đo lường, theo dõi, kiểm soát, báo cáo rủi ro và đề xuất hạn mức rủi ro trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Khối xử lý nội bộ (back office): Gồm các bộ phận có chức năng kiểm soát hồ
sơ pháp lý của khách hàng và thiết lập hồ sơ cấp tín dụng; kiểm soát điều kiện cấp tín dụng trước khi giải ngân; thông báo nhắc nhở lịch trả nợ gốc và lãi; cập nhật thông tin lên hệ thống, lưu trữ hồ sơ tín dụng; và quản lý hồ sơ tài sản bảo đảm, kiểm soát sự tuân thủ ở các quy trình, qui định.
Mô hình quản lý tín dụng tập trung, áp dụng đối với các ngân hàng có tiềm lực tài chính mạnh để đầu tư hệ thống công nghệ và nguồn nhân lực có khả năng chuyên môn hóa, biết vận dụng lý thuyết vào trong công tác quản trị rủi ro tín dụng, có bề dày kinh nghiệm, trong điều kiện thị trường tài chính phát triển, và các hoạt động cạnh tranh lành mạnh. Hệ thống quản trị và tổ chức đã được kiện toàn, việc phân cấp ủy quyền rõ ràng, tránh sự chồng chéo về chức năng.
Hình 1.2. Mô hình quản lý tín dụng tập trung
1.2.3.4 Tổ chức thực hiện quản trị rủi ro tín dụng
Việc tổ chức thực hiện quản trị rủi ro tín dụng tại các NHTM là một nội dung quan trọng, bởi đây là hoạt động phải có sự tham gia của nhiều bộ phận, phòng ban trong toàn ngân hàng. Vì nếu không có sự thống nhất, phối hợp nhịp nhàng có thể dẫn đến sai sót, vi phạm trong quá trình cấp tín dụng. Do đó, việc xây dựng quy trình tín dụng chi tiết, chặt chẽ sẽ giúp các cán bộ nhân viên tại các bộ phận, phòng ban trong ngân hàng nắm được nhiệm vụ cụ thể của mình, tránh hiện tượng chồng chéo trách nhiệm, để có sự phối hợp nhịp nhàng trong xử lý công việc.
Tổ chức thực hiện quản trị rủi ro tín dụng luôn được ngân hàng đặt biệt quan tâm, bao gồm các khâu: Nhận biết rủi ro tín dụng; phân tích, đánh giá và đo lường rủi ro tín dụng; ứng phó rủi ro và kiểm soát rủi ro tín dụng.
Nhận biết rủi ro tín dụng
Khâu đầu tiên trong quản trị rủi ro tín dụng và có ý nghĩa rất quan trọng trong hoạt động cấp tín dụng đó là nhận biết rủi ro tín dụng, mặc dù ngân hàng đã cấp tín dụng đúng đắn, khách hàng có thiện chí trả nợ vay vẫn không có nghĩa là khoản tín dụng đó không có rủi ro. Rủi ro tín dụng có thể xảy ra với muôn vàn lý do, có thể từ phía ngân hàng, khách hàng, có thể từ lý do khách quan.
Dấu hiệu rủi ro tín dụng từ phía khách hàng được phân thành 2 nhóm sau:
- Nhóm dấu hiệu rủi ro xuất hiện trước khi cấp tín dụng: Khách hàng nôn nóng muốn được vay tiền bằng mọi giá như sẵn sàng, không quan tâm đến lãi suất vay cao; Dễ dãi chấp nhận các điều kiện khi nhân viên ngân hàng đưa ra cho dù nó có thể gây bất lợi hoặc khó thực hiện cho khách hàng sau này; Hồ sơ vay vốn cung cấp khi xin vay rất đầy đủ, được cập nhật và hoàn hảo; Cách ăn mặc hàng hiệu đắt tiền, chải chuốt và đi xe hơi sang trọng; Sẵn sàng chi hay hứa hẹn cho tặng quà cáp cho cán bộ tín dụng; Không xem xét các điều khoản trên hợp đồng tín dụng một cách cẩn thận khi ký kết. - Nhóm dấu hiệu rủi ro tín dụng xuất hiện sau khi cấp tín dụng: Sự trì hoãn bất thường hay không có lời giải thích của người vay trong việc nộp các báo cáo tài chính theo yêu cầu của ngân hàng, cơ quan thuế hoặc thay đổi, trì hoãn trong giao tiếp với nhân viên ngân hàng; Những thay đổi bất thường xuất hiện trong hoạt động hoặc nhân sự quản lý điều hành doanh nghiệp, thay đổi trong các phương pháp mà người vay sử dụng để tính khấu hao tài sản cố định, trả tiền trợ cấp, tính giá trị hàng tồn kho, tính thuế hay thu nhập; Không chia lợi tức cổ phần, hay sự thay đổi trong mức
phân hạng tín dụng của khách hàng là những dấu hiệu cần chú ý; Những thay đổi bất lợi về giá cổ phiếu của khách hàng vay vốn; Khách hàng hoạt động thua lỗ trong một hoặc nhiều năm, đặc biệt thể hiện thông qua các chỉ số lãi trên tài sản của người vay (ROA), lãi trên vốn cổ phần (ROE) hay thu nhập trước trả lãi và thuế (EBIT); Những thay đổi bất lợi trong cơ cấu vốn của người vay (tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu), khả năng thanh toán (tỷ lệ khả năng thanh toán hiện thời), hay mức độ hoạt động (ví dụ tỷ lệ giữa doanh thu trên hàng tồn kho): Những thay đổi bất thường, ngoài dự kiến và không được giải thích trong số dự kiến gửi của khách hàng.
Riêng về phía ngân hàng, dấu hiệu nhận biết rủi ro tín dụng thể hiện qua các chỉ tiêu như quy mô tín dụng tăng quá nhanh vượt quá khả năng quản trị của ngân hàng; cơ cấu tín dụng tập trung quá mức vào một ngành, một lĩnh vực rủi ro; các chỉ tiêu nợ quá hạn, nợ xấu có dấu hiệu vượt qua ngưỡng cho phép; và dự phòng rủi ro được sử dụng hết; tốc độ gia tăng trích lập dự phòng cao hơn tốc độ tăng trưởng dư nợ; ngân hàng ngày càng đứng trước nguy cơ rủi ro,….và rất nhiều dấu hiệu khác như trình độ nhân viên, năng lực quản trị, chính sách của ngân hàng.
Đo lƣờng rủi ro tín dụng
Đo lường rủi ro là bước tiếp theo sau khi phát hiện được nguy cơ rủi ro. Đo lường rủi ro tín dụng cần được thực hiện đối với từng khoản vay/ khách hàng, đối với danh mục các khoản vay/ khách hàng và đối với tổng thể hoạt động ngân hàng.
Đo lường rủi ro trong hoạt động tín dụng giúp NHTM có biện pháp xử lý kịp thời và phù hợp. Đo lường rủi ro tín dụng là đo lường xác suất xảy ra biến cố vỡ nợ (Probability of Default – PD) và mức độ tổn thất (Loss Given at Default – LGD) do biến cố vỡ nợ đó mang lại. Từ đó xác định được tổn thất có thể xảy ra đối với NHTM. + Đo lường rủi ro khoản vay, tổn thất dự kiến đối với khoản vay đó được đo lường theo công thức sau: EL = PD x LGD x EAD
( Nguồn: Theo Basel II) Trong đó:
- EL (Expected Loss): Tổn thất dự kiến
- PD (Probability of Default): Xác suất vỡ nợ của khách hàng/ ngành hàng
- LGD (Loss Given Default): Tỷ trọng % số dư rủi ro ngân hàng sẽ bị tổn thất khi
hàng khi xảy ra vỡ nợ.
Với PD, LGD, EAD là ba chỉ số có tầm quan trọng hàng đầu mà các NHTM thường xuyên sử dụng, làm căn cứ ra quyết định cấp tín dụng, tức là thông qua ba chỉ số này để lượng hóa cụ thể khả năng trả nợ và mong muốn trả nợ của khách hàng.