9. BỐ CỤC CỦA LUẬN VĂN 7
3.3.7. Quy định về chế độ kiểm toán đối với doanh nghiệp 92
Báo cáo tài chính có vai trò quan trọng, hữu ích cho việc xếp hạng, nó cung cấp thông tin hoạt động doanh nghiệp bằng những con số. Thực tế, chất lượng báo cáo tài chính của doanh nghiệp Việt Nam hiện tại là không cao. Hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính là việc cần thiết để kiểm tra và xác nhận về tính trung thực và hợp lý của các tài liệu, số liệu kế toán và báo cáo tài chính của doanh nghiệp để phục vụ các đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính của đơn vị.
Vì vậy, để giúp có thông tin chính xác cho việc xếp hạng, Nhà nước cần :
- Ban hành quy định để mọi DN phải áp dụng một cách thống nhất, đồng bộ chế độ kế toán thống kê và thông tin báo cáo, chế độ kế toán phải trung thực đầy đủ.
- Bên cạnh đó, Nhà nước cần phải ban hành quy chế bắt buộc kiểm toán và công khai kiểm toán của doanh nghiệp.
- Quy định rõ những biện pháp chế tài, biện pháp xử lí nghiêm minh trong các trường hợp doanh nghiệp cung cấp thông tin giả, sử dụng đồng thời hai loại cân
đối…để nhằm mục đích đưa các doanh nghiệp này vào khuôn khổ hoạt động và
cạnh tranh lành mạnh.
Thực hiện các giải pháp trên, các NHTM mới có được các thông tin trung thực, cần thiết cho việc đánh giá, phòng ngừa rủi ro. Qua đó, nâng cao hiệu quả của công tác phân tích, xếp hạng tín dụng.
Kết luận chương 3
Từ những hạn chế của hệ thống XHTD của Vietcombank được nêu ra ở chương 2, tại chương 3 luận văn đã kiến nghị các giải pháp để hoàn thiện.
Đối với Vietcombank, trước tiên là tác giả đề xuất giải pháp dài hạn liên quan đến mục tiêu lâu dài là phải ứng dụng mô hình lượng hóa rủi ro, nâng cao năng lực dự báo.
Tiếp đến là nhóm giải pháp ngắn hạn được đưa ra để cải tiến chương trình chấm điểm, để từng bước đáp ứng giải pháp dài hạn. Những giải pháp này giúp Vietcombank từng bước hoàn thiện xếp hạng để phù hợp Basel II như: Hoàn thiện hệ thống tiêu chuẩn xếp hạng, thông tin cho việc xếp hạng, chỉnh sửa phần mềm, phần mềm hóa sổ tay hướng dẫn xếp hạng.
Các kiến nghị đối với Nhà nước bao gồm: Ban hành hướng dẫn xếp hạng, nâng cao chất lượng thông tin tín dụng của CIC, xây dựng các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành, tạo môi trường phát triển tổ chức xếp hạng, hoàn thiện chuẩn mực kế toán Việt Nam, quy định về chế độ kiểm toán đối với doanh nghiệp.
KẾT LUẬN
Với mục tiêu hoàn thiện, đảm bảo hệ thống xếp hạng tín dụng hiện hành của Vietcombank từng bước theo thông lệ quốc tế, đề tài “Ứng dụng Basel II trong xếp hạng tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam” đã giải quyết được các vấn đề sau:
- Nghiên cứu những nguyên tắc xếp hạng theo Hiệp ước Basel II
- Phân tích đánh giá thực trạng hệ thống xếp hạng tín dụng tại Vietcombank.
- Đánh giá mức độ phù hợp, mức độ thích ứng giữa thực trạng xếp hạng tại
Vietcombank so với các quy định của Basel II.
- Rút ra những hạn chế của hệ thống xếp hạng tín dụng hiện hành tại Vietcombank so với Basel II.
- Đề xuất các giải pháp ngắn hạn, dài hạn nhằm bảo đảm hệ thống xếp hạng tại Vietcombank từng bước phù hợp Basel II.
- Kiến nghị với ngân hàng Nhà nước Việt Nam, các cơ quan liên quan từng bước tạo môi trường để các giải pháp đề xuất có tính khả thi.
Với những kết quả đạt được ở luận văn, tác giả mong muốn đóng góp một phần nhỏ vào việc đổi mới, hoàn thiện các hoạt động của Vietcombank, giúp ngân hàng ngày càng phát triển bền vững trên thị trường trong nước và quốc tế theo những chuẩn mực hoạt động chung toàn cầu.
Do thời gian và điều kiện nghiên cứu có hạn, chắc rằng khó tránh khỏi những sai sót. Tác giả mong nhận được sự góp ý chân thành của người đọc. Xin cảm ơn!
TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG ANH
1. Altman, 2003, The use of Credit scoring Models and the Importance of a Credit
Culture. New York University
2. Basel Committee on Banking Supervision (2005), Amendment to the Capital
Accor to incorporate market risk.
3. Basel Committee on Banking Supervision (2011) Overview of the New Basel
Cappital Accord, The New Basel Accord: an explanatory note, Principles for the Management and Supervision of Interest Rate Risk, Operation Risk.
4. Dinh Thi Huyen Thanh & Stefanie Kleimeier (2006), Credit Scoring for
Vietnam’s Retail Banking Market.
5. Stefan Hohl, Patrivk McgGuire and Eli Remolona (2006), Cross-border banking
in Asia: Basel 2 and other prudential issues, www.bis.org.
TIẾNG VIỆT
6. Báo cáo thường niên, Báo cáo tài chính các năm 2013 – 2015 của Vietcombank. 7. Báo cáo thường niên của Ngân hàng nhà nước Việt Nam năm 2005.
8. Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam (2014), Quy định xếp hạng tín dụng cá nhân của Công Ty TNHH Ernst & Young Việt Nam.
9. Doãn Quốc Chinh (2010), Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng năm 2010 của
Vietcombank, Luận văn thạc sỹ kinh tế trường Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh.
10. Dương Thị Hiền (2011), Các giải pháp nâng cao hiệu quả ứng dụng Hiệp ước
Basel II trong quản trị rủi ro của các ngân hàng thương mại Việt Nam. Luận
văn tốt nghiệp trường Đại học Ngoại Thương.
11. Hồ Diệu (2010), Quản trị ngân hàng, NXB Thống Kê, Hà Nội.
12. Hoàng Cường (2012), Xếp hạng tín dụng: Minh bạch hóa thông tin…, truy cập tại <http://thoibaonganhang.vn/xep-hang-tin-dung-minh-bach-hoa-thong-tin- 3194.html (Truy cập ngày 25/7/2016).
13. Khúc Quang Huy (2006), Basel II-sự thống nhất quốc tế về đo lường và các tiêu
chuẩn vốn, nhà xuất bản văn hóa thông tin, Hà Nội.
14. Lê Thanh Tùng (2014), Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và các ứng dụng
trong quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II, truy cập tại
<http://www.vnba/org/vn/index.
php?option=com_content&view=article&id=17345&catid=45&Itemid=93> (truy cập ngày 2/10/2016)
15. Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam (2014), Quy định xếp hạng tín dụng nội bộ của Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam.
16. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2006), Công văn số 7404/CV-QLTD4 ngày 13/09/2006 về việc Thực hiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và phân loại nợ.
17. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2013), Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/1/2013 về việc phân loại tài sản có, mức trích lập, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của các tổ chức tín dụng.
18. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2014), Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 về quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
19. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2014), Văn bản hợp nhất 20/VBHN-NHNN 2014 hợp nhất quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng.
20. Nguyễn Đại Lai, Bình luận và giới thiệu khái quát 25 nguyên tắc cơ bản của Ủy
ban Basel về thanh tra – giám sát ngân hàng, www.sbv.gov.vn
21. Nguyễn Đại Lai, Những nội dung cơ bản rút ra từ các bài viết trong hội thảo
“Nâng cao năng lực quản trị rủi ro của các NHTM Việt Nam”’
www.sbv.gov.vn
22. Nguyễn Hương Giang (2005), “Một số khó khăn trong việc thực hiện Basel II đối với các nước đang phát triển”, Tạp chí Ngân hàng số 12/2006
23. Nguyễn Quang Luật (2012), Ứng dụng Hiệp ước Basel II trong công tác quản
trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài gòn thương tín Chi nhánh Đồng Nai, Luận văn Thạc sỹ trường Đại học Lạc Hồng.
24. Phạm Huy Hùng (2013), “thực trạng xếp hạng tín dụng nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam”, tạp chí Ngân hàng, số 2-2013.
25. Phương Thảo (2014), Tín hiệu tích cực từ xếp hạng tín dụng, truy cập tại http://thoibaonganhang.vn/tin-hieu-tich-cuc-tu-xep-hang-tin-dung-12245.html (ngày truy cập 18/8/2016).
26. Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam (2010), Luật các tổ chức tín dụng. 27. Tài liệu nội bộ về hoạt động tín dụng của Vietcombank
28. Tài liệu nội bộ về xếp hạng tín dụng của VIB 29. Tạp chí chuyên ngành của Vietcombank 30. Trang rating.com.vn
31. Trang thông tin Ngân hàng Nhà nước Việt Nam www.sbv.gov.vn
32. Trần Đắc Sinh (2002), Định mức tín nhiệm tại Việt Nam, Nhà xuất bản TP.HCM 33. Trầm Thị Xuân Hương (2009), “Ứng dụng xếp hạng tín nhiệm nội bộ theo yêu
cầu Basel trong quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại VN”, tạp chí phát triển kinh tế, số 222-2009.
34. Vietcombank, Báo cáo thường niên các năm: 2013,2014,2015
35. Vietcombank, Quyết định số 418/QĐ-VCB-CSTD ban hành hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ.
36. Vietcombank, Quyết định số 518/QĐ-VCB-CSTD ban hành quy trình chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ.
37. Vietcombank, Quyết định số 614/QĐ-VCB-CSTD sửa đổi bổ sung quy trình chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ.
38. Vietcombank, Sổ tay hướng dẫn chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ.
39. Vũ Duy Tín (2006), “Một số vấn đề về xây dựng mô hình quản trị rủi ro hiệu quả tại các NHTM Việt Nam”, Tạp chí Ngân hàng số 18/2006.
PHỤ LỤC
Phụ lục 01 - Thời hạn chấm điểm khách hàng DN, Định chế tài chính tại Vietcombank
Đối với khách hàng doanh nghiệp:
Công việc Thời hạn hoàn thành
Kỳ đánh giá 01 Kỳ đánh giá 02
Chốt danh sách bắt buộc chấm điểm 31/03 30/09 Chấm điểm khách hàng thuộc thẩm
quyền rà soát của phòng phê duyệt tín dụng TW
30/04 31/10
Chấm điểm khách hàng không thuộc thẩm quyền rà soát của phòng phê duyệt tín dụng TW
23/05 23/11
Nguồn: Quy trình chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ của Vietcomank theo
quyết định 518 và 614/ QĐ_VCB_CSTD
Đối với khách hàng ĐCTC:
Công việc Thời hạn hoàn thành
Kỳ đánh giá 01 Kỳ đánh giá 02
Thời điểm chốt kỳ đánh giá 31/03 30/09
Chấm điểm XHTD 30/04 31/10
Nguồn: Quy trình chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ của Vietcomank theo
Phụ lục 02 – Các tiêu chí xếp hạng với DN thông thường, tiềm năng và siêu nhỏ a. Ngành kinh tế
- Bộ chỉ tiêu DN thông thường và bộ chỉ tiêu DN tiềm năng được xây dựng cho 52 ngành kinh tế.
- Bộ chỉ tiêu DN siêu nhỏ được xây dựng cho 5 nhóm ngành kinh tế, gồm: Nông, lâm, ngư nghiệp; Sản xuất chế biến; Xây dựng; Thương mại và Dịch vụ vận tải.
b. Quy mô:
- Quy mô của DN được xác định dựa trên các chỉ tiêu sau: +Vốn đầu tư của chủ sở hữu
+ Số lượng lao động + Doanh thu thuần + Tổng tài sản
Chỉ tiêu quy mô có mức giá trị theo ngành kinh tế, được đánh giá theo thang điểm từ 1-8. Gồm các loại quy mô sau:
+ Quy mô lớn: Từ 22 đến 32 điểm
+ Quy mô trung bình: Từ 12 đến 21 điểm + Quy mô nhỏ: Từ 6 đến 11 điểm
+ Quy mô siêu nhỏ: Dưới 6 điểm.
c. Chỉ tiêu tài chính
- Bao gồm 04 chỉ tiêu cấp 1:
+ Nhóm chỉ tiêu thanh khoản + Nhóm chỉ tiêu hoạt động + Nhóm chỉ tiêu đòn cân nợ
- Chỉ tiêu cấp 1 có trọng số riêng theo ngành kinh tế.
- Số lượng chỉ tiêu cấp 2 tùy thuộc Bộ chỉ tiêu Doanh nghiệp thông thường/Bộ chỉ tiêu Doanh nghiệp tiềm năng và Bộ chỉ tiêu Doanh nghiệp siêu nhỏ.
- Chỉ tiêu cấp 2 có trọng số, mức giá trị chuẩn tùy thuộc ngành kinh tế, được đánh giá theo thang điểm từ thấp đến cao là 10, 20, 30, 40, 50, 60, 70, 80, 90, 100 điểm.
Tổng điểm tài chính=∑(Điểm chỉ tiêu tài chính cấp 2)x(Trọng số của chỉ tiêu cấp 2)
d. Chỉ tiêu phi tài chính
Chỉ tiêu phi tài chính bao gồm 5 chỉ tiêu cấp 1 áp dụng đối với Bộ chỉ tiêu Doanh nghiệp thông thường và Bộ chỉ tiêu Doanh nghiệp tiềm năng:
+ Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng trả nợ của khách hàng + Nhóm chỉ tiêu phản ánh trình độ quản lý và môi trường nội bộ. + Nhóm chỉ tiêu phản ánh quan hệ với Ngân hàng
+ Nhóm chỉ tiêu phản ánh các nhân tố ảnh hưởng đến ngành
+ Nhóm chỉ tiêu phản ánh các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp
Chi tiêu phi tài chính bao gồm 4 chỉ tiêu cấp 1 áp dụng đối với Bộ chỉ tiêu Doanh nghiệp siêu nhỏ.
+ Nhóm chỉ tiêu phản ánh trình độ quản lý và điều hành doanh nghiệp. + Nhóm chỉ tiêu phản ánh quan hệ với Ngân hàng
+ Nhóm chỉ tiêu đánh giá các nhân tố ảnh hưởng đến ngành + Nhóm chỉ tiêu đánh giá tình hình kinh doanh của doanh nghiệp - Chỉ tiêu cấp 1 có trọng số riêng theo loại hình sở hữu của doanh nghiệp.
- Số lượng chỉ tiêu cấp 2 tùy thuộc Bộ chỉ tiêu Doanh nghiệp thông thường, Bộ chỉ tiêu Doanh nghiệp tiềm năng và Bộ chỉ tiêu Doanh nghiệp siêu nhỏ.
- Chỉ tiêu cấp 2 có trọng số, giá trị chuẩn tùy thuộc ngành nghề kinh tế, được đánh giá theo thang điểm từ thấp đến cao là 20, 40, 60, 80, 100 điểm.
Tổng điểm phi tài chính=∑(điểm chỉ tiêu phi tài chính cấp 2) x (trọng số của chỉ tiêu cấp 1) x (trọng số của chỉ tiêu cấp 2)
e. Hệ số rủi ro: áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ
Tiêu chí Hệ số
Lịch sử trả nợ của khách hàng (gốc & lãi) trong 12 tháng qua.
(Nợ quá hạn là khoản nợ quá hạn gốc và/hoặc lãi từ 10 ngày trở lên)
1 Luôn trả nợ đúng hạn
0.98 Đã từng cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong vòng 12 tháng qua nhưng dư nợ hiện tại không có nợ cơ cấu
0.93 Đã từng bị chuyển nợ quá hạn trong vòng 12 tháng qua nhưng dư nợ hiện tại không có nợ quá hạn
0.9 Đã từng cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong
vòng 12 tháng qua và dư nợ hiện tại có nợ cơ cấu
0.8 Đã từng bị chuyển nợ quá hạn trong vòng
12 tháng qua và dư nợ hiện tại đang có nợ quá hạn.
Phụ lục 03 - Tiêu chí xếp hạng và các hệ số rủi ro với DN mới thành lập
Các tiêu chí đánh giá:
Vietcombank đánh giá 4 chỉ tiêu cấp 1 đó là:
+ Đánh giá rủi ro liên quan đến vận hành doanh nghiệp.
+ Đánh giá khả năng suy giảm của phương án kinh doanh.
+ Đánh giá rủi ro thị trường.
+ Đánh giá rủi ro từ yếu tố tài chính của phương án kinh doanh.
- Chỉ tiêu cấp 1 có trọng số và bao gồm các chỉ tiêu cấp 2.
- Chỉ tiêu cấp 2 có trọng số, giá trị chuẩn, được đánh giá theo thang điểm từ thấp đến cao là 20, 40, 60, 80, 100 điểm.
Hệ số rủi ro 1 và hệ số rủi ro 2 - DN mới thành lập
Tiêu chí Hệ số
Hệ số rủi ro 1:
Lý lịch tư pháp của các lãnh đạo cấp cao của DN (Chủ tịch HĐQT/HĐTV, Trưởng Ban Kiểm Soát và TGĐ/GĐ)
100% Lý lịch tư pháp tốt, chưa từng có tiền án tiền sự
60% Đã từng có tiền án tiền sự
40% Đang là đối tượng nghi vấn pháp luật
20% Đang bị pháp luật truy tố
Hệ số rủi ro 2:
Các sự kiện bất thường có ảnh hưởng đến tính khả thi của phương án (Ví dụ: tai nạn lao động, tai nạn công trình, cháy, nổ, lụt, ….)
100%
Tính khả thi của phương án chưa bị ảnh hưởng bởi sự kiện bất thường nào hoặc chưa có sự kiện bất thường nào
60% Tính khả thi của phương án đang bị ảnh hưởng bởi sự kiện bất thường
20% Phương án kinh doanh hoàn toàn không còn khả thi do ảnh hưởng của sự kiện bất thường.
Phụ lục 04 - Các chỉ tiêu chấm điểm đối với cá nhân, hộ Kinh doanh
- Chỉ tiêu cấp 1
+ Đối với khách hàng cá nhân gồm 2 nhóm chỉ tiêu cấp 1.