1.3.2.1. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tín dụng về phía ngân hàng
Các khoản tín dụng của ngân hàng có chất lƣợng tốt khi hiệu quả sử dụng vốn cao, an toàn và mang lại hiệu quả kinh tế cho chủ thể sử dụng đồng thời mang lại một mức lợi nhuận nào cho ngân hàng. Dƣới đây là một số chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng tín dụng đối với ngân hàng:
a. Tỷ lệ tăng trƣởng dƣ nợ (%)
Tỷ lệ tăng trƣởng dƣ nợ ( % ) =
(Dƣ nợ năm nay - Dƣ nợ năm trƣớc)
x 100 Dƣ nợ năm trƣớc
Chỉ tiêu này dùng để so sánh sự tăng trƣởng dƣ nợ tín dụng qua các năm để đánh giá khả năng cho vay, tìm kiếm khách hàng và đánh tình hình thực hiện kế hoạch tín dụng của ngân hàng.
Chỉ tiêu càng cao thì mức độ hoạt động của ngân hàng càng ổn định và có hiệu quả, ngƣợc lại ngân hàng đang gặp khó khăn, nhất là trong việc tìm kiếm khách hàng và thể hiện việc thực hiện kế hoạch tín dụng chƣa hiệu quả.
b. Tỷ lệ tăng trƣởng doanh số cho vay (DSCV) (%)
Tỷ lệ tăng trƣởng DSCV ( % ) =
(DSCV năm nay - DSCV năm trƣớc)
x 100 DSCV năm trƣớc
Chỉ tiêu này dùng để so sánh sự tăng trƣởng tín dụng qua các năm để đánh khả năng cho vay, tìm kiếm khách hàng và đánh tình hình thực hiện kế hoạch tín dụng của ngân hàng. (tƣơng tự nhƣ chỉ tiêu tăng trƣởng dƣ nợ, nhƣng bao gồm toàn bộ dƣ nợ cho vay trong năm đến thời điểm hiện tại và dƣ nợ cho vay trong năm đã thu hồi).
Chỉ tiêu càng cao thì mức độ hoạt động của ngân hàng càng ổn định và có hiệu quả, ngƣợc lại ngân hàng đang gặp khó khăn, nhất là trong việc tìm kiếm khách hàng và thể hiện việc thực hiện kế hoạch tín dụng chƣa hiệu quả.
c. Tỷ lệ thu lãi (%)
Tỷ lệ thu lãi (%) =
Tổng lãi đã thu trong năm
x 100 Tổng lãi phải thu trong năm
Chỉ tiêu này dùng để đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch tài chính của ngân hàng, đánh giá khả năng đôn đốc, thu hồi lãi và tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu của ngân hàng từ việc cho vay.
Chỉ tiêu càng cao thì tình hình thực hiện kế hoạch tài chính cũng nhƣ tình hình tài chính của ngân hàng càng tốt, ngƣợc lại ngân hàng đang gặp khó khăn
trong việc thu lãi, ảnh hƣởng nghiêm trọng đến doanh thu của ngân hàng, chỉ tiêu này cũng thể hiện tình hình bất ổn trong cho vay của ngân hàng, có thể nợ xấu (tín dụng đen) trong ngân hàng tăng cao nên ảnh hƣởng đến khả năng thu hồi lãi của ngân hàng, và có thể ảnh hƣởng đến khả năng thu hồi nợ trong tƣơng lai.
d. Hiệu quả sử dụng vốn
Hiệu quả sử dụng vốn =
Tổng dƣ nợ Tổng vốn huy động
Chỉ tiêu phản ánh ngân hàng cho vay bao nhiêu trong tổng vốn huy động đƣợc, đồng thời đánh giá khả năng huy động vốn của ngân hàng. Nếu chỉ tiêu này lớn, một mặt phản ánh tình hình cân đối giữa huy động vốn và cho vay tốt, một mặt đánh giá khả năng huy động vốn chƣa tốt. Nếu chỉ tiêu này nhỏ, một mặt phản ánh tình hình cho vay chƣa tốt, một mặt phản ánh tình hình huy động vốn tốt.
Lưu ý:
Số liệu dƣ nợ lớn hơn huy động là bình thƣờng đối với chi nhánh vì chi nhánh còn huy động tiền từ hội sở chuyển xuống hoặc các chi nhánh khác chuyển sang. Vì vậy đánh giá chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn của chi nhánh chỉ đúng ở mức độ tƣơng đối.
e. Hệ số thu nợ ( % )
Hệ số thu nợ (%) =
Doanh số thu nợ
x 100 Doanh số cho vay
Chỉ tiêu này đánh giá hiệu quả tín dụng trong việc thu nợ của ngân hàng. Nó phản ánh trong 1 thời kỳ nào đó, với doanh số cho vay nhất định thì ngân hàng sẽ thu về đƣợc bao nhiêu đồng vốn. Tỷ lệ này càng cao càng tốt.
f. Vòng quay vốn Tín dụng (vòng) Vòng quay vốn Tín dụng (vòng) = Doanh số thu nợ Dƣ nợ bình quân Trong đó: Dƣ nợ bình quân trong kỳ = ( Dƣ nợ đầu kỳ + Dƣ nợ cuối kỳ ) 2
Chỉ tiêu này đo lƣờng tốc độ luân chuyển vốn tín dụng của ngân hàng, thời gian thu hồi nợ của ngân hàng là nhanh hay chậm. Vòng quay vốn càng nhanh thì đƣợc coi là tốt và việc đầu tƣ càng đƣợc an toàn.
g. Tỷ lệ nợ xấu
Nợ xấu là khoản nợ thuộc nhóm 3,4,5 theo quy định của Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN về phân lợi nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng và Quyết định 18 ban hành ngày 25/4/2007 về sửa đổi, bổ sung Quyết định 493.
Tỷ lệ nợ xấu (%) =
Tổng nợ xấu
x 100 Tổng tài sản (hoặc tổng dƣ nợ)
Việc để tỷ lệ nợ xấu cao chứng tỏ công tác quản trị rủi ro tín dụng danh mục yếu kém, công tác dự báo và phòng ngừa chƣa thật sự hiệu quả.
h. Các chỉ tiêu về doanh lợi
Tổng doanh thu của ngân hàng từ hoạt động tín dụng.
Cơ cấu thu nhập từ các hoạt động tín dụng của ngân hàng và từ trong hoạt động kinh doanh khác.
Trên đây là những chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tín dụng ngân hàng về phía ngân hàng. Hiệu quả do hoạt động tín dụng mang lại phải bù đắp chi phí cho vay, rủi ro trong tín dụng, có lợi nhuận không chỉ đảm bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên, không ngừng tăng cƣờng cơ sở vật chất, kỹ thuật, phƣơng tiện, làm việc phục vụ khách hàng theo hƣớng ngày càng hiện đại, làm tròn nghĩa vụ với Nhà nƣớc mà còn có tích lũy để tăng vốn tự có.
1.3.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá tín dụng về mặt xã hội
Về khía cạnh kinh tế xã hội trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, hiệu quả tín dụng ngân hàng thƣờng đƣợc đánh giá thông qua các chỉ tiêu chủ yếu nhƣ: kết quả thực hiện tổng sản phẩm trong nƣớc (GDP) theo giá cố định, giá hiện hành phân theo ngành kinh tế …; kết quả đạt đƣợc về diện tích, năng suất, sản lƣợng nông – lâm- ngƣ –diêm nghiệp đối với từng loại cây trồng, vật nuôi, loại thủy, hải sản đánh bắt …; giá trị tiểu thủ công nghiệp, công nghiệp và xây dựng tại nông thôn… Những chỉ tiêu này đƣợc tính hằng năm hoặc trong một giai đoạn nhất định tuỳ theo mục đích nghiên cứu. Mỗi chỉ tiêu có một ý nghĩa nhất định: từ việc phản ánh sự tăng trƣởng của nền kinh tế đến mức độ phát triển của các ngành nông –lâm – ngƣ – diêm nghiệp, công nghiệp và xây dựng cùng khả năng đáp ứng cho nhu cầu sản xuất, tiêu dùng và tạo việc làm ở khu vực nông nghiệp, nông thôn.
Thêm vào đó cần phải xem xét mức độ tập trung, bố trí vốn tín dụng ngân hàng cho các chƣơng trình phát triển kinh tế có hiệu quả, theo đƣờng lối chiến lƣợc kinh tế của Đảng và Nhà nƣớc trong từng thời kỳ, góp phần tích cực khai thác mọi nguồn lực, tăng cƣờng giải quyết công ăn việc làm, giảm thời gian nông nhàn, ngăn chặn và đẩy lùi tệ nạn xã hội ở nông thôn.
1.3.2.3. Chất lượng tín dụng ngân hàng dưới góc độ hoạt động của doanh nghiệp
Doanh nghiệp là ngƣời trực tiếp quản lý và sử dụng vốn nên đối với họ chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng tín dụng ngân hàng là doanh thu từ khoản vay ngân hàng, lợi nhuận tăng lên nhờ việc sử dụng vốn vay ngân hàng... Ngoài ra nó còn thể hiện ở chỗ nhờ có số tiền vay ngân hàng mà doanh nghiệp có thể đổi mới công nghệ
nâng cao chất lƣợng, đa dạng hóa sản phẩm, nâng cao tính cạnh tranh, củng cố vị thế doanh nghiệp trên thị trƣờng, tạo công ăn việc làm và cải thiện đời sống công nhân.