- Rủi ro tỷ giá: Trong khi Công ty duy trì tài khoản bằng VND, nhiều chi phí
3.2.3.1. Soát xét thực hiện
Lập kế hoạch
Trước hết, để có cơ sở thực hiện hoạt động soát xét, Công ty đã thực hiện công tác lập kế hoạch. Trong đó, kế hoạch hàng năm của Vietjet Air được lập bắt đầu từ tháng 10 và kết thúc trước 15/12 năm trước năm lập kế hoạch.
Cách thức Vietjet Air xác định mục tiêu được nêu tại mục 3.2.2 về đánh giá rủi ro nêu trên. Trên cơ sở mục tiêu đã xác định, Công ty thực hiện giao mục tiêu
cho các Khối, Phòng/Ban.
Việc lập kế hoạch thực hiện mục tiêu của Công ty theo 3 nội dung:
- Hành động: các hoạt động cần hoàn thành trong kỳ kế hoạch và được phân bổ theo tiến độ thời gian cụ thể.
- Kinh phí: phân bổ kinh phí cho các hoạt động đi cùng chế độ chi tiêu, quản lý rõ ràng.
- Con người: Hoạt động và kinh phí giao cho con người cụ thể phụ trách.
Công tác lập kế hoạch được kết hợp theo hướng đi từ dự thảo kế hoạch tổng thể Công ty đến chi tiết các phòng ban và điều chỉnh hợp lý trên sự phản hồi của các phòng ban, tổng hợp thành kế hoạch năm cuối cùng. Căn cứ tình hình thực hiện của năm trước, căn cứ định hướng phát triển và phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, Khối Tài chính – Kế toán chủ trì, phối hợp với các Khối phòng ban và đơn vị trực thuộc xây dựng tổng hợp tổng hợp kế hoạch kinh doanh của Công ty, trình Tổng Giám đốc xem xét, phê duyệt. Nội dung kế hoạch bao gồm kế hoạch hoạt động, kế hoạch tài chính với các chỉ tiêu doanh thu- chi phí – lợi nhuận, kế hoạch nhân sự…quy định rõ các công việc, chỉ tiêu, nhân sự cho từng Khối phòng ban, đơn vị thực hiện.
Trên cơ sở kế hoạch tổng thể năm, các đơn vị sẽ gửi báo cáo thực hiện kế hoạch hàng tháng và kế hoạch thực hiện tiếp theo về Khối Tài chính – Kế toán tổng hợp báo cáo Tổng Giám đốc. Các đơn vị có trách nhiệm báo cáo soát xét việc thực hiện với kế hoạch đề ra và giải trình các chỉ tiêu bất thường cũng như đề ra giải pháp điều chỉnh, thực hiện kế hoạch đề ra. Lãnh đạo Công ty là người soát xét chung hoạt động sản xuất kinh doanh thực hiện chung toàn công ty và phê duyệt việc điều chỉnh kế hoạch nếu có.
Ví dụ về hoạt động soát xét của Vietjet Air:
Bảng 3.8. So sánh kết quả thực hiện các chỉ tiêu hoạt động và tài chính năm 2019 của Vietjet với năm 2018 và kế hoạch năm 2019
(Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2019, Vietjet Air)
Trong ví dụ trên là minh chứng về hoạt động soát xét được Vietjet Air thực hiện hàng năm đối chiếu giữa số liệu thực hiện và kế hoạch, giữa năm trước và năm sau, theo đó có thể thấy nhìn chung chỉ tiêu hoạt động của Vietjet Air trong năm 2019 cơ bản đạt và vượt kế hoạch đề ra, có sự phát triển so với năm trước cho thấy sự phát triển, mở rộng hoạt động của doanh nghiệp. Các chỉ tiêu tài chính mặc dù doanh thu không đạt kế hoạch đề ra nhưng hoạt động chính vận tải hành khách của doanh nghiệp vẫn có sự tăng trưởng doanh thu so với năm trước và lợi nhuận trước thuế vẫn đạt mục tiêu, việc không đạt doanh thu tổng chủ yếu đến từ việc không đạt doanh thu bán tàu bay. Theo đó, doanh nghiệp cần có các lưu ý kiểm tra và điều chỉnh lại dòng tiền trong năm tiếp theo cũng như lưu ý các rủi ro về tài chính như nghĩa vụ trả nợ vay, nguồn vốn thực hiện dự án đầu tư khác có nguồn tài trợ từ tiền bán máy bay. Cũng như việc tiếp tục bố trí khai thác vận hành và cho thuê các máy bay chưa bán được để tối ưu công suất sử dụng của máy bay.