Hiệu quả hoạt động cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ được đo lường bằng các tiêu chí định lượng và tiêu chí định tính.
a. Các tiêu chí định tính
Nhóm tiêu chí định tính đánh giá hiệu quả hoạt động cho vay trên cơ sở khuôn khổ pháp lí, văn bản quy phạm cũng như việc tuân thủ các quy định, quy trình nội bộ.
Thứ nhất là mức độ tuân thủ các nguyên tắc, quy định. Hoạt động cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ phải tuân thủ theo đúng những quy định của nhà nước, các quy chế cho vay của NHNN và các văn bản quy phạm liên quan; tuân thủ chặt chẽ các quy trình nội bộ, chính sách tín dụng của ngân hàng. Các ngân hàng đều có những đặc điểm riêng biệt, đã nghiên cứu, đưa ra những quy chế phù hợp với thực tế tại ngân hàng. Chính vì vậy, việc tuân thủ các quy định nội bộ là vô cùng cần thiết để nâng cao hiệu quả cho vay.
Quan hệ tín dụng giữa khách hàng và ngân hàng phải được thực hiện đúng những cam kết đã kí trong hợp đồng tín dụng.
Thứ hai là khả năng đáp ứng nhu cầu vốn của khách hàng. Cán bộ tín dụng là người trực tiếp tiếp xúc với khách hàng, nắm bắt xem nhu cầu khách hàng cần bao nhiêu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Mức vốn cho vay phải đáp ứng được nhu cầu khách hàng, phù hợp với kế hoạch sử dụng và khả năng nguồn vốn của ngân hàng.
Thứ ba, một ngân hàng được đánh giá là hoạt động cho vay có hiệu quả khi mà nguồn thu mà nghiệp vụ này đem về nguồn lợi nhuận lớn, bù đắp được các khoản chi phí phát sinh.
Dường như nhóm các tiêu chí định tính này là điều kiện bắt buộc phải tuân thủ để một khoản vay có hiệu quả. Tuân thủ các quy trình nghiệp vụ, các văn bản pháp luật, sử dụng vốn vay đúng mục đích là điều kiện tiên quyết để giảm thiểu rủi ro của một khoản vay, tăng lợi nhuận cho ngân hàng, tăng hiệu quả sử dụng vốn của khách hàng.
b. Các tiêu chí định lượng
Nhóm các tiêu chí định lượng phản ánh hiệu quả của một khoản vay được thể hiện thông qua việc phân tích, so sánh, đánh giá các chỉ tiêu số lượng cụ thể.
Thứ nhất là nhóm chỉ tiêu phản ánh tình hình tăng trưởng quy mô cho vay.
Một là số lượng khách hàng vay vốn. Số lượng khách hàng có quan hệ tín dụng với ngân hàng có thể rất nhiều, nhưng không phải khách hàng nào cũng có hợp đồng tín dụng. Nhiều khách hàng chỉ giao dịch tài khoản thông thường, thậm chí mở tài khoản nhưng không sử dụng hoặc vay vốn ở ngân hàng khác. Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thu hút khách hàng cũng như cạnh tranh của ngân hàng.
Hai là doanh số cho vay. Doanh số cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ là tổng số tiền mà ngân hàng đã cho các doanh nghiệp SME vay trong kì. Doanh số cho vay tăng phản ánh quy mô tín dụng tăng trưởng, ngân hàng có uy tín, số lượng doanh nghiệp đến
vay vốn ngày một nhiều. Chính vì vậy, doanh số cho vay là một trong những chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động cho vay.
Tỷ trọng doanh số cho vay DNVVN= pθαnh sỉ .cĩo vay D NVVN * 100% (1.2)
Tong doanh s cho vayố
Mức tăng trưởng doanh số cho vay tương đối:
= Doanh số cho vay DNVVN năm (n) - Doanh số cho vay DNVV năm (n-1) (1.3) Mức tăng trưởng doanh số tương đối:
D n cho vay DNVVN năm n-D n cho vay DNVVN năm (n-1)ư ợ ư ợ ______________ _ ,x
=—ợ—" n "ư nợ τ o .vy ɪ---(—)* 100% (1.4)
D n cho vay DNVVN năm (n-1)ư ợ
Ba là dư nợ cho vay. Dư nợ cho vay DNVVN là tổng số tiền mà ngân hàng cho vay tại một thời điểm nhất định. Tổng dư nợ cho vay bao gồm cả dư nợ ngắn hạn, trung hạn, dài hạn. Dư nợ cho vay tăng chứng tỏ hoạt động tín dụng của ngân hàng được mở rộng, uy tín được nâng cao trong hệ thống. Dư nợ cho vay DNVVN phản ánh hiệu quả của hoạt động cho vay dựa trên các công thức:
„ ____... D n cho vay DNVVN.ư ợ ___________________ _ _
Tỷ trọng dư nợ cho vay DNVVN = “ * 100% (1.5)
TOng d n cho vayư ợ
Mức tăng trưởng dư nợ tuyệt đối:
= Dư nợ cho vay DNVVN năm (n) - Dư nợ cho vay DNVV năm (n-1) (1.6) Mức tăng trưởng dư nợ tương đối:
Dư nợ cho vay DNVVN năm n-Dư nợ cho vay DNVVN năm (n-1)5∣i
D n cho vay DNVVN năm (n-1)ư ợ 100% (1.7) Nhóm các chỉ tiêu phản ánh quy mô cho vay DNVVN không chỉ so sánh trong tổng quy mô của ngân hàng mà còn được xem xét mức độ tăng trưởng qua các kì, đánh giá khả năng cho vay, tìm kiếm khách hàng cũng như tình hình thực hiện kế hoạch tín dụng. Nếu các chỉ tiêu này càng cao thì chứng tỏ hoạt động ngân hàng càng ổn định, hiệu
quả. Ngược lại, chỉ tiêu này thấp cho thấy hoạt động tín dụng của ngân hàng đang gặp khó khăn và không hiệu quả.
Thứ hai là nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng.
Một là tỷ lệ tổng dư nợ/ tổng nguồn vốn. Tỷ lệ này cho biết hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng, trong một đồng vốn huy động thì có bao nhiêu đồng được sử dụng để cho vay. Chỉ tiêu này phải được xác định ở một mức độ phù hợp với hoạt động kinh doanh tại từng đơn vị, cao quá hay thấp quá đều không tốt, gây ra rủi ro cho ngân hàng.
... A „ _ ___, Doanh s thu n cho vay DNVVNố ợ ____________________ _
Hai là hệ số thu nợ cho vay DNVVN=----7- - --—a ɪ —”—* 100% (1.8)
Doanh s cho vay DNVVNố
Hệ số thu nợ là một trong những chỉ tiêu đánh giá hiệu quả cho vay, khi mà hệ số thu nợ càng cao thì hoạt động cho vay càng hiệu quả, công tác thu hồi nợ của ngân hàng được đánh giá tốt. Điều này cũng chứng tỏ rằng nguồn vốn tín dụng được các doanh nghiệp sử dụng đúng mục đích, có hiệu quả, đảm bảo khả năng hoàn trả lại cho ngân hàng.
π ,, , A „ , Doanh s thu nố ợDNVVN _
Ba là vòng quay vốn tín dụng= ---—--- — ............. (1.9)
D n bình quân cho vay DNVVNư ợ
Chỉ tiêu này đề cập đến luồng tiền vào ra, đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng của ngân hàng. Vòng quay vốn tín dụng có quan hệ mật thiết với vòng quay vốn của doanh nghiệp. Khi mà vòng quay vốn của doanh nghiệp lớn, luồng tiền vào ra thường xuyên, doanh nghiệp có nguồn để trả nợ ngân hàng sớm. Các doanh nghiệp thương mại sẽ có tốc độ quay vòng vốn nhanh hơn so với các doanh nghiệp sản xuất.
Bốn là dòng tiền. Dòng tiền được hiểu là sự chuyển động vào ra của đồng tiền trong một khoảng thời gian nhất định. Mục tiêu của tất cả các doanh nghiệp là tạo ra dòng tiền dương, tức là số tiền thu về lớn hơn số tiền chi ra. Dòng tiền được thể hiện trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Quản lí tốt dòng tiền sẽ góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Thứ ba là nhómchỉ tiêu phản ánh độ antoàn, bao gồm:tỷlệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu,... Nhóm này phản ánh những rủi ro của ngân hàng khichovay mà không thu hồi được đầy đủ cả gốc và lãi.
Nợquá h n cho vay DNVVN,,,ạ
Tỷ lệ nợ quá hạn =v j _ "ɪ ʊɪ * 100% (1.10)
■ ■ T ng d n cho vay DNVVNổ ư ợ
D n x u cho vay DNVVNư ợ ấ
Tỷ lệ nợ xấu = ʃ _ —ɪɪ∖ ~^Nτ∑2τ * 100% (1.11)
T ng d n cho vay DNVVNổ ư ợ
Tỷ lệ nợ quá hạn không có khả năng thu hồi
D n quá h n cho vay DNVVN không có kh năng thu h i ư ợ ạ ả ồ _____________ _
=--- ɪ .. ʊ ʌ a ʊ ɪɑ ɪ a
--- * 100% (1.12)
T ng d n quá h n cho vay DNVVNổ ư ợ ạ
Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cho vay DNVVN trong tổng dư nợ:
Đây là chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng, phản ánh khả năng quản lí các khoản vay của ngân hàng cũng như công tác kiểm soát, đôn đốc thu hồi nợ. Các ngân hàng luôn phải cố gắng duy trì tỷ lệ này ở mức thấp nhất có thể kiểm soát được. Các khoản nợ được theo dõi, phân loại phù hợp để có những biện pháp xử lí kịp thời. Hơn nữa, việc duy trì một cơ cấu danh mục cho vay phù hợp có ý nghĩa quan trọng trong sự an toàn của hoạt động cho vay. Đa dạng hóa danh mục cho vay sẽ giúp cho ngân hàng phân tán, giảm thiểu rủi ro hệ thống, đảm bảo khả năng sinh lời. Danh mục cho vay được xây dựng dựa trên quy mô, đặc điểm, cũng như chính sách tín dụng của ngân hàng.
Thứ tư là nhóm chỉ tiêu về mức sinh lời của đồng vốn cho vay. Khoản vay mà không đem lại lợi ích gì cho ngân hàng thì không thể đánh là là có hiệu quả. Mức sinh lời của đồng vốn cho vay được thể hiện thông qua thu nhập và các chi phí mà ngân hàng bỏ ra.
Một là lãi suất cho vay. Đây là chi phí phải trả cho việc sử dụng vốn. Lãi suất cho vay ảnh hưởng rất lớn đến thu nhập của ngân hàng. Lãi suất cao, có thể mang về cho
ngân hàng nhiều lợi nhuận, nhưng lại làm giảm khả năng tiếp cận của doanh nghiệp với nguồn vốn tín dụng, không phải doanh nghiệp nào cũng đáp ứng được chi phí đó. Trong thời đại cạnh tranh gay gắt như hiện nay thì doanh nghiệp luôn quan tâm đến vấn đề chi phí. Do đó, lãi suất cho vay của ngân hàng đa dạng về kì hạn, loại tiền linh hoạt, phụ thuộc vào từng đối tượng khách hàng.
Hai là thu nhập lãi thuần. Đây là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng. Trong cơ cấu nguồn thu nhập lãi thuần thì chủ yếu đến từ hoạt động cho vay. Ngân hàng trả một mức lãi suất cho người gửi tiền, đồng thời ấn định mức lãi suất với người đi vay. Chênh lệch từ thu nhập lãi và chi phí lãi phải trả chính là thu nhập lãi thuần.
Ba là thu nhập từ hoạt động cho vay DNVVN.
Tỷ trọng thu nhập từ hoạt động cho vay DNVVN trong tổng thu nhập:
Thu nh p t ho t đ ng cho vay DNVVN ậ ừ ạ ộ ___________ ,x
=--- ɪ , , ɪ--- ---* 100% (1.14)
T ng thu nh pổ ậ
Để đánh giá hiệu quả hoạt động cho vay cần xem xét trên tổng thể các tiêu chí định tính và tiêu chí định lượng để có một cái nhìn khách quan, toàn diện nhất.