5. Kết cấu Luận văn
3.1.2.3. Phòng Tài chính kế hoạch huyện Thuận Thành
Phòng Tài chính – kế hoạch (TC-KH) huyện gồm 09 biên chế trong đó 01 trƣởng phòng, 02 phó trƣởng phòng, 06 chuyên viên. Trình độ thạc sĩ 03 ngƣời, trình độ đại học 06 ngƣời.
Chức năng của Phòng TC-KH huyện: Là cơ quan chuyên môn trực thuộc UBND huyện, làm công tác tham mƣu giúp cho UBND huyện trong việc quản lý nhà nƣớc trên các lĩnh vực tài chính, kế hoạch đầu tƣ, đăng ký kinh doanh trên địa
bàn huyện chịu sự quản lý trực tiếp của UBND huyện và chịu sự quản lý gián tiếp về chuyên môn nghiệp vụ của Sở Tài chính, Sở Kế hoạch và Đầu tƣ.
Trong lĩnh vực Tài chính ngân sách Phòng TC-KH có chức năng, nhiệm vụ tham mƣu cho UBND huyện ban hành các quyết định, chỉ thị, kế hoạch ngắn và dài hạn về lĩnh vực tài chính. Giúp huyện thực hiện cải cách hành chính trong lĩnh vực tài chính, tổ chức thực hiện có hiệu quả cơ chế, chính sách, các quy hoạch, …. đã đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt, tăng cƣờng công tác thông tin, tuyên truyền. Hƣớng dẫn các đơn vị trực thuộc huyện lập dự toán chi ngân sách hàng năm.
Mặt khác Phòng TC-KH xây dựng dự toán trình UBND huyện theo hƣớng dẫn của Sở Tài chính; Lập dự toán chi NSNN cấp huyện, xây dựng phƣơng án phân bổ NSNN cấp huyện trình UBND huyện. Phòng TC-KH tổ chức thực hiện dự toán chi ngân sách đã đƣợc duyệt, ngoài ra phòng TC-KH còn lập dự toán bổ sung trong trƣờng hợp cần thiết trình UBND huyện và quản lý tài sản nhà nƣớc tại các đơn vị trong phạm vi quản lý của UBND huyện theo quy định của Chính phủ, hƣớng dẫn của Bộ Tài chính và theo quy định của UBND tỉnh.
Sơ đồ 3.1: Hệ thống tổ chức Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Thuận Thành.
TRƢỞNG PHÒNG PHÓ TRƢỞNG PHÒNG 1 PHÓ TRƢỞNG PHÒNG 2 ĐẦU TƢ XDCB GIÁ CẢ, ĐĂNG KÝ KD, CÁC QUỸ KẾ HOẠCH KT-XH KHỐI XÃ, THỊ TRẤN ĐƠN VỊ DỰ TOÁN, QUẢN LÝ TÀI SẢN KẾ HOẠCH NS
3.1.2.4. Kho Bạc nhà nước huyện Thuận Thành
Kho bạc nhà nƣớc huyện Thuận Thành thực hiện các hoạt động nghiệp vụ và hƣớng dẫn theo quy định. Là nơi tập trung các khoản thu của NSNN trong phạm vi huyện, thực hiện quá trình chi NSNN, kiểm soát tình hình chi trả, thanh toán các khoản chi NSNN theo quy định của pháp luật.
Quản lý, điều hòa kết dƣ ngân quỹ tại KBNN theo hƣớng dẫn của KBNN tỉnh. KBNN cấp huyện đƣợc giao quản lý quỹ NSNN cấp huyện, quỹ dự trữ tài chính và các quỹ khác.
KBNN huyện đƣợc mở tài khoản tiền gửi và thực hiện thanh toán bằng tiền mặt hay chuyển khoản đối với các tổ chức, cá nhân có quan hệ giao dịch với KBNN huyện.
Công tác hạch toán kế toán về thu chi ngân sách nhà nƣớc, các quỹ tài chính do KBNN quản lý theo quy định của pháp luật.
Thực hiện công tác thống kê, báo cáo tình hình chi ngân sách nhà nƣớc và các quỹ tài chính do KNNN huyện quản lý theo quy định.
Trong luận văn này, tác giả sẽ phân tích công tác quản lý chi NSNN huyện Thuận Thành dƣới góc độ quản lý về mặt nhà nƣớc của phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Thuận Thành.
3.2. Phân tích thực trạng quản lý chi ngân sách nhà nƣớc huyện Thuận Thành, tỉnh Bắc Ninh Thuận Thành, tỉnh Bắc Ninh
Theo điều 7, Nghị quyết 26/2016/NQ-HĐND 18 ngày 08/12/2016 của Hội đồng nhân dân tỉnh Bắc Ninh về việc Quy định phân cấp quản lý ngân sách các cấp chính quyền địa phƣơng thuộc tỉnh Bắc Ninh, thời kỳ 2017 – 2020, đã chỉ rõ nhiệm vụ chi của ngân sách cấp huyện bao gồm:
1. Chi đầu tư phát triển:
1.1. Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng thu hồi vốn do cấp huyện quản lý theo quy định phân cấp đầu tƣ và xây dựng của tỉnh. Thành phố Bắc Ninh và thị xã Từ Sơn đƣợc phân cấp chi đầu tƣ xây dựng các trƣờng phổ thông công lập theo phân cấp quản lý giáo dục
(trƣờng trung học cơ sở, tiểu học và mầm non), điện chiếu sáng, cấp thoát nƣớc, giao thông đô thị, vệ sinh đô thị và các công trình phúc lợi công cộng khác theo quy định của Luật Ngân sách nhà nƣớc.
1.2. Các khoản chi đầu tƣ phát triển khác theo quy định của pháp luật: Chi công tác lập quy hoạch sử dụng đất của cấp huyện, các phƣờng, thị trấn và các xã thuộc quy hoạch phát triển đô thị; cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất theo quy định.
2. Chi thường xuyên:
2.1. Sự nghiệp giáo dục - đào tạo và dạy nghề:
Chi cho các trƣờng mầm non công lập; các trƣờng tiểu học, trung học cơ sở, bổ túc văn hóa trung học cơ sở công lập; trung tâm bồi dƣỡng chính trị; trung tâm hoặc trƣờng dạy nghề thuộc huyện, đào tạo dạy nghề ngắn hạn cho nông dân; đào tạo lại, bồi dƣỡng kiến thức cho cán bộ công chức, viên chức cấp huyện; cán bộ xã, thôn; kinh phí thực hiện chính sách giáo dục đối với ngƣời khuyết tật và các hoạt động sự nghiệp giáo dục - đào tạo khác của các huyện, thành phố, thị xã.
2.2. Quốc phòng, an ninh, trật tự, an toàn xã hội:
- Chi thực hiện Luật dân quân tự vệ: Chi trả phụ cấp cho lực lƣợng cơ động theo quy định; tập huấn, huấn luyện dân quân, tự vệ và các nhiệm vụ dân quân tự vệ khác do cấp huyện tổ chức (không bao gồm mua sắm quân trang).
- Chi tổ chức các cuộc hội thao; hội thi; diễn tập cấp huyện.
- Chi công tác tuyển quân và các nhiệm vụ quân sự khác của cấp huyện. - Chi đảm bảo trật tự an toàn xã hội của các lực lƣợng, đơn vị thuộc cấp huyện.
2.3. Sự nghiệp y tế, dân số và gia đình: Kinh phí đóng bảo hiểm y tế cho cựu chiến binh; hỗ trợ, mua bảo hiểm y tế cho ngƣời cao tuổi, đảng viên đƣợc tặng huy hiệu 40 năm tuổi Đảng trở lên, các đối tƣợng bảo trợ xã hội và các đối tƣợng khác
đƣợc hỗ trợ mua bảo hiểm y tế theo quy định; hỗ trợ các hoạt động phòng bệnh, hoạt động thuộc lĩnh vực y tế.
2.4. Sự nghiệp văn hóa thông tin: Chi các hoạt động trong lĩnh vực văn hóa thông tin cấp huyện quản lý; hỗ trợ nghệ nhân trong lĩnh vực văn hóa phi vật thể; hỗ trợ kinh phí tổ chức canh hát quan họ.
2.5. Sự nghiệp phát thanh, truyền hình: Chi các hoạt động trong lĩnh vực phát thanh, truyền hình cấp huyện quản lý.
2.6. Sự nghiệp thể dục thể thao: Chi các hoạt động trong lĩnh vực thể dục thể thao cấp huyện quản lý.
2.7. Sự nghiệp bảo vệ môi trƣờng:
Chi công tác thu gom vận chuyển, xử lý rác thải đƣờng phố và khu dân cƣ của thành phố, thị xã; quản lý các công trình vệ sinh công cộng; duy trì hệ thống xử lý nƣớc thải của thành phố, thị xã.
Vận chuyển rác thải từ các bãi của các thôn và xử lý rác thải tại bãi xử lý rác thải tập trung theo quy định của tỉnh.
2.8. Các hoạt động kinh tế:
- Sự nghiệp giao thông; duy tu, bảo dƣỡng sửa chữa các công trình giao thông do cấp huyện quản lý.
- Sự nghiệp nông nghiệp, lâm nghiệp do cấp huyện quản lý.
- Sự nghiệp thủy lợi: Chi công tác phòng chống lụt bão; chống úng, chống hạn; đắp đê, rải cấp phối mặt đê địa phƣơng quản lý.
- Chi hoạt động bộ máy cán bộ khuyến nông xã, phƣờng, thị trấn.
- Chi kiến thiết thị chính: Chỉnh trang đô thị, duy tu, bảo dƣỡng, duy trì hệ thống đèn chiếu sáng, vỉa hè, giao thông nội thị; công viên, cây xanh của các huyện, thị xã, thành phố.
- Chi xây dựng quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế xã hội cấp huyện; quy hoạch xây dựng theo phân cấp.
2.9. Hoạt động của các cơ quan quản lý nhà nƣớc, tổ chức chính trị và các tổ chức chính trị - xã hội:
- Hoạt động các cơ quan nhà nƣớc cấp huyện.
- Hoạt động các cơ quan cấp huyện của Đảng cộng sản Việt Nam.
- Hoạt động của các cơ quan quản lý nhà nƣớc cấp huyện, Mặt trận Tổ quốc, Đoàn thanh niên cộng sản Hồ Chí Minh, Hội cựu chiến binh, Hội phụ nữ, Hội nông dân.
- Hỗ trợ các tổ chức xã hội, xã hội nghề nghiệp cấp huyện theo quy định của pháp luật.
- Chi trả phụ cấp lãnh đạo nghỉ hƣu giữ chức vụ lãnh đạo hội đặc thù theo Quyết định số 1076/QĐ-UBND ngày 14.8.2012 của Ủy ban nhân dân tỉnh.
2.10. Chi bảo đảm xã hội:
- Chi quà cho các đối tƣợng ngƣời có công với cách mạng và ngƣời nhiễm chất độc dioxin theo quyết định của Ủy ban nhân dân tỉnh.
- Chi trả trợ cấp hàng tháng, mai táng phí cho tất cả các đối tƣợng do huyện quản lý theo các quy định của trung ƣơng và địa phƣơng (đối tƣợng bảo trợ xã hội, cựu chiến binh, cựu thanh niên xung phong, ngƣời từ 70 tuổi trở lên, đảng viên 40 năm tuổi Đảng); trợ cấp đột xuất cho các đối tƣợng, quản lý các chƣơng trình phòng chống tội phạm, ma túy, mại dâm trên địa bàn.
- Kinh phí điều tra nhu cầu lao động; kinh phí rà soát hộ nghèo hàng năm. - Kinh phí hỗ trợ hỏa táng, điện táng.
2.11. Các khoản chi thƣờng xuyên khác theo quy định của pháp luật. 3. Chi bổ sung cho ngân sách xã, phƣờng, thị trấn.
4. Chi các chƣơng trình mục tiêu, dự án, nhiệm vụ cấp trên giao.
5. Chi hỗ trợ thực hiện một số nhiệm vụ quy định tại các điểm a, b và c khoản 9 Điều 9 của Luật Ngân sách nhà nƣớc số 83/2015/QH13 ngày 25/6/2015.
6. Chi chuyển nguồn ngân sách cấp huyện sang năm sau.
Trong tổng chi NSNN cấp huyện bao gồm 06 nhiệm vụ chi nhƣ trên. Tuy nhiên, trong luận văn này tác giả xin phép chỉ đi sâu vào nghiên cứu các khoản chi trong cân đối NSĐP bao gồm: chi đầu tƣ phát triển, chi thƣờng xuyên. Bên cạnh đó đánh giá sơ qua các nhiệm vụ chi còn lại.
3.2.1. Tình hình ngân sách cấp huyện tại huyện Thuận Thành
Trong giai đoạn 2017 – 2019, đƣợc sự chỉ đạo tích cực của Huyện ủy, HĐND, UBND huyện, kết quả thu, chi ngân sách của huyện Thuận Thành đã có những kết quả đáng khích lệ, đảm bảo nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội của địa phƣơng.
Bảng 3.2: Tình hình ngân sách tại huyện Thuận Thành giai đoạn 2017 – 2019.
Đơn vị: Triệu đồng
T
T Nội dung chi Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch (%) 2018/2017 2019/2018
1 Tổng thu NS
cấp huyện 846.054 1.674.585 2.256.200 197,93% 134,73%
2 Tổng chi NS
cấp huyện 803.386 1.025.525 2.225.878 127,65% 217,05%
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Thuận Thành)
Tổng thu NS huyện đều vƣợt kế hoạch đề ra. Trong giai đoạn 2017 – 2019, tổng thu ngân sách huyện tăng đầu qua các năm.
Năm 2017 tổng thu NS huyện đạt 846.054triệu đồng, đến năm 2018, tổng thu đã tăng lên đến 1.674.585 triệu đồng, tăng 97,93% so với năm 2017. Đến năm 2019, thu NS huyện đạt 2.256.200 triệu đồng, tiếp tục tăng so với số thu quyết toán năm
2018 là 33,73%. Trong thu NSNN cấp huyện của huyện Thuận Thành, thu bổ sung từ ngân sách tỉnh vẫn chiếm phần lớn.
Tổng chi cân đối ngân sách cấp huyện cũng có xu hƣớng biến động giống nhƣ sự biến động của thu ngân sách cấp huyện, cụ thể: năm 2018 tổng chi cân đối NS huyện tăng 27,65% so với năm 2017, và đến năm 2019 đạt 2.225.878 triệu đồng, tăng 117,05% so với năm 2018.
Biểu đồ 3.1: Tình hình cân đối thu – chi ngân sách huyện Thuận Thành giai đoạn 2017 - 2019
Biểu đố 3.1 đã thể hiện rõ việc nguồn thu ngân sách huyện đã đáp ứng đảm bảo các nhiệm vụ chi ngân sách của huyện và có một phần kết dƣ ngân sách sang năm sau nhƣ năm 2017 kết dƣ ngân sách sang năm 2018 số tiền là 42.668 triệu đồng, năm 2018 kết dƣ sang 2019 là 622.069 triệu đồng và năm 2019 kết dƣ sang năm 2020 là 30.322 triệu đồng.
3.2.2. Thực trạng lập dự toán chi NSNN
* Công tác chuẩn bị và lập dự toán chi ngân sách nhà nước huyện Thuận Thành
- Về chuẩn bị: Dự toán chi ngân sách hàng năm đƣợc lập vào cuối quý II đầu quý III năm báo báo cáo.
.0 500000.0 1000000.0 1500000.0 2000000.0 2500000.0
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Tổng thu NS cấp huyện Tổng chi NS cấp huyện
- Về quá trình lập dự toán chi ngân sách: Căn cứ vào dự toán chi ngân sách của các đơn vị thuộc huyện, phòng TC-KH huyện xem xét dự toán chi ngân sách của các đơn vị trên địa bàn huyện.
Sau khi UBND tỉnh giao dự toán chi ngân sách cho huyện, phòng TC-KH huyện tham mƣu giúp UBND huyện, trình HĐND huyện nghị quyết dự toán chi, phƣơng án phân bổ ngân sách cho các đơn vị dự toán trong huyện. Đây là dự toán chính thức để ngân sách huyện phân bổ cho các đơn vị thụ hƣởng ngân sách trên địa bàn huyện. UBND huyện báo cáo dự toán chi ngân sách và kết quả phân bổ dự toán chi ngân sách đã đƣợc HĐND huyện quyết nghị lên UBND tỉnh và sở Tài chính.
Bảng 3.3: Tổng hợp giao dự toán chi NSNN huyện Thuận Thành giai
đoạn 2017 - 2019
Đơn vị: Triệu đồng
TT Nội dung chi
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Dự toán đầu năm Cơ cấu (%) Dự toán đầu năm Cơ cấu (%) Dự toán đầu năm Cơ cấu (%) Tổng cộng 420.821 100 662.028 100 758.195 100
A Tổng chi cân đối
NS huyện 300.597 71,43 409.454 61,85 512.972 67,66 I Chi đầu tƣ phát triển 19.300 6,42 22.195 5,42 62.600 12,20 II Chi thƣờng xuyên 281.297 93,58 387.259 94,58 450.372 87,80 B Dự phòng ngân sách 6.581 1,56 6.589 1,00 7.341 0,97
C Nguồn chƣa phân
bổ 66.422 15,78 198.317 29,96
D Chi bổ sung ngân
sách cấp xã 47.221 11,22 47.668 7,20 237.882 31,37
Trong quá trình lập dự toán, đơn vị lập dự toán ngân sách huyện Thuận Thành đã bám sát vào mục tiêu, nhiệm vụ của NSNN năm dự toán và những quy định trong luật NSNN để lập dự toán.
Căn cứ vào cách chia các khoản chi của cơ quan quản lý ngân sách huyện, trong luận văn tác giả tổng hợp dự toán chi NS cấp huyện có 4 khoản mục chi lớn bao gồm: chi cân đối ngân sách huyện, dự phòng NS, nguồn chƣa phân bổ và chi bổ sung NS cấp xã nhƣ bảng 3.3.
Tổng dự toán chi ngân sách huyện Thuận Thành tăng trong cả 3 năm từ 2017 đến 2019 với tốc độ tăng trung bình mỗi năm là 35,9% và tăng mạnh vào năm 2018. Trong đó, dự toán chi thƣờng xuyên vẫn tiếp tục tăng đều qua các năm với tốc độ tăng trung bình mỗi năm là 26.95%.
Bên cạnh đó, khoản dự toán để dự phòng ngân sách cũng tăng tƣơng đƣơng với tốc độ tăng của dự toán tổng chi ngân sách huyện. Năm 2017 dự phòng NS là 6.581 triệu đồng và đến năm 2019 dự phòng tăng lên 7.341 triệu đồng.
Ngoài ra, dự toán chi bổ sung ngân sách cấp xã cũng tăng đều qua các năm và riêng năm 2019, dự toán đã tăng 399,04% so với năm 2018 từ 47.668 triệu đồng lên 237.882 triệu đồng.
i. Dự toán chi đầu tư phát triển
Năm 2018 dự toán chi ĐTPT tăng 15% so với năm 2017, tuy nhiên tỷ trọng trong cơ cấu tổng dự toán chi cân đối NS huyện từ 6,42% (năm 2017) giảm xuống 5,42% vào năm 2018. Đến năm 2019, dự toán đầu năm cho chi ĐTPT là 62.600 triệu đồng, chiếm 12,2% tổng dự toán chi cân đối NS huyện.
ii. Dự toán chi thường xuyên
Trên cơ sở dự toán chi thƣờng xuyên do các đơn vị sử dụng ngân sách lập, phòng Tài chính - Kế hoạch thẩm định và tổng hợp lại. Trong giai đoạn 2017 – 2019, tổng dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách cấp huyện tăng bình quân mỗi năm là 27%. Cụ thể năm 2017 số dự toán là 281.297 triệu đồng, năm 2018 là 387.259 triệu đồng (tăng 37,67% so với năm 2017) và đến năm 2019 dự toán chi thƣờng