2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Biển Kim Cương
2.2.3 Thực trạng chi phí của Công ty TNHH Biển Kim Cương
Chi phí là một chỉ tiêu quan trọng trong việc xác định lợi nhuận của một công ty. Như chúng ta đã biết, chi phí càng cao thì lợi nhuận càng thấp. Do đó, muốn đạt được lợi nhuận cao, doanh nghiệp cần sử dụng chi phí một cách hiệu quả, giảm thiểu các khoản chi phí không hợp lý và hạn chế tối đa các chi phí nếu có thể. Ta cùng xem bảng cơ cấu chi phí tại công ty TNHH Biển Kim Cương:
Bảng 6: Cơ cấu chi phí của công ty từ năm 2017 đến năm 2019
Chi phí tài chính 2.479 6,67% 4.153 9,6% 1.971 4,74% Chi phí bán hàng 1.748 4,7% 2.775 6,41% 3.930 9,45% Chi phí QLDN 6.053 16,28% 7.048 16,3% 8.163 19,62% Tổng chi phí 35.281 41.252 40.838 Tổng doanh thu 37.167 43.250 41.599 Tỷ trọng Tổng chi phí/ Tổng doanh thu 94,93% 95,38% 98,17%
Nguồn: Báo cáo tài chính và số liệu tính toán của tác giả
Năm 2017, tổng chi phí của doanh nghiệp là 35.281 triệu đồng, sau đó đến năm
2018, con số này tăng lên 5.971 triệu đồng và đạt 41.252 triệu đồng. Chi phí năm 2018
tăng là do doanh nghiệp phát triển kinh doanh, lượng khách đông đúc hơn làm cho các chi phí tăng lên, đồng thời trong năm 2018 tổng doanh thu cũng tăng 6.083 triệu đồng so với năm 2017 và đạt 43.250 triệu đồng. Năm 2019, tổng chi phí giảm đi 414 triệu đồng còn 40.838 triệu đồng. Cùng với đó, doanh thu năm 2019 cũng giảm đi 1.651 triệu đồng. Việc doanh thu giảm khiến cho chi phí giảm là điều bình thường của doanh nghiệp. Tuy nhiên, xét về tổng thể, tỷ trọng chi phí trên doanh thu của doanh nghiệp đang phân tích còn quá cao.
Biểu đồ 4: Biểu đồ kết cấu chi phí của doanh nghiệp từ năm 2017-2019
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
vốn hàng bán bao gồm các loại chi phí như: chi phí trang thiết bị cho phòng ngủ (xà phòng, giấy vệ sinh, bàn chải,.), tiền lương, tiền công cho nhân viên, quản lý trực tiếp, khấu hao tài sản cố định,.
Giá vốn hàng bán của doanh nghiệp từ năm 2017 đến năm 2019 giao động trong khoảng từ 25.000 triệu đến 27.200 triệu. Trong đó cao nhất ở năm 2018, tỷ lệ giá vốn hàng bán trên tổng doanh thu là 63,07% - thấp nhất trong 3 năm phân tích và đây cũng là năm doanh nghiệp gặt hái được doanh thu cao nhất. Điều này thể hiện doanh nghiệp đã sử dụng hợp lý nhân tố giá vốn để có được doanh thu tối ưu.
Yếu tố thứ hai tác động lớn đến tổng chi phí của doanh nghiệp đó chính là chi phí quản lý doanh nghiệp. Khoản mục này bao gồm khấu hao tài sản cố định dùng trong việc quản lý doanh nghiệp, tiền điện nước,. Chi phí này tăng đều trong 3 năm liền. Tới năm 2019, con số đạt hon 8 tỷ đồng, tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp trên tổng doanh thu là 19,62% - cao nhất trong số ba năm. Tuy nhiên, con số này không trực tiếp tạo ra doanh thu, do đó, cần chú ý để tối thiểu hoá.
Chi phí bán hàng cũng tăng đều trong cả 3 năm, đây là chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm. Tỷ trọng chi phí bán hàng trên tổng doanh thu cũng tăng qua ba năm. Điều này thể hiện để tạo ra 1 đồng doanh thu thì doanh nghiệp càng tốn chi phí bán hàng. Ngày càng nhiều phương thức marketing cũng như đa dạng hoá các kênh bán hàng, nguồn chi cho nó tăng lên qua các năm và đạt gần 4 tỷ vào năm 2019.
Cuối cùng là chi phí tài chính, chi phí này đạt mức lớn nhất là 4.000 triệu đồng
năm 2018 do phải trả lãi vay và giảm còn 1.971 triệu đồng năm 2019. Tỷ lệ chi phí tài chính trên tổng doanh thu thấp nhất vào năm 2019, điều này thể hiện doanh nghiệp
đã tự chủ hon trong việc vay vốn từ ngân hàng.
Cuối cùng, ta thấy tỷ trọng chi phí/ doanh thu của doanh nghiệp tăng qua các năm. Điều này là một điểm yếu thấy rõ của doanh nghiệp. Mục tiêu là tăng doanh thu,
giảm chi phí đã không thực hiện được. Tỉ lệ khả quan nhất vào năm 2017, là 94,93% tức là 1 đồng doanh thu thì có gần 0,95 đồng chi phí và tệ nhất vào năm 2019 khi 1 đồng doanh thu thì có tới 0,9817 đồng chi phí. Qua đây doanh nghiệp cũng thấy được
khả năng tối ưu hoá chi phí rất kém. Trong đó, đặc biệt là giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Ta có thể theo dõi chi tiết qua bảng sau một số thông tin về chi phí giá vốn doanh nghiệp:
Bảng 7: Chi tiết chỉ tiêu giá vốn từ năm 2017-2019
Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Chi phí NVL trực tiếp 7.461 29,8% 8.001 29,33% 7.143 26,68% Chi phí nhân công 7.945 31,78% 9.243 33,88% 8.897 33,23% Chi phí sản xuất chung 9.595 38,4% 10.032 36,78% 10.734 40,09% Giá vốn hàng bán 25.001 100% 27.276 100% 26.774 100%
Chỉ tiêu 2017 2018 2019
Lợi nhuận sau thuế TNDN 1.952 2.030 646,3 Tổng thu nhập 37.239,9 43.295 41.657,9 Tỷ suất LNST/TTN 5,24% 4.69% 1.55%
Nguồn: Báo cáo tài chính và số liệu tính toán
Theo bảng trên, ta có thể thấy chi phí sản xuất chung có tỷ lệ cao nhất trong tổng giá vốn hàng bán. Chi phí này bao gồm các khoản chi tiền lương, tiền ăn giữa ca,
phụ cấp cho nhân viên quản lý từng dịch vụ trong khách sạn, trích BHXH, BHYT,... của nhân viên quản lý từng dịch vụ, khấu hao tài sản cố định, chi công cụ, dụng cụ, chi mua ngoài bằng tiền khác cho từng bộ phận dịch vụ. Chi phí này tăng đều từ năm 2017 đến năm 2019 từ 38,4% đến 40,09%. Điều này là do các khoản chi cho tiền lương
tăng theo lạm phát, khấu hao tài sản cố định cũng tăng lên qua các năm do doanh nghiệp mua bổ sung tài sản cố định, bên cạnh đó doanh nghiệp cũng bổ sung mua thêm các công cụ, dụng cụ phục vụ việc kinh doanh. Cao thứ hai trong tổng cơ cấu giá
vốn đó là chi phí nhân công. Chi phí này bao gồm lương, các khoản phụ cấp, ăn trưa , trích BHXH, BHYT,. của nhân viên trực tiếp phục vụ tại khách sạn. Thấp nhất trong cơ cấu này là chi phí nguyên vật liệu trực tiếp bao gồm các trang thiết bị dùng cho phòng ngủ, chiếm gần 30% giá vốn và thấp nhất vào năm 2019 do sự giảm của doanh thu tác động. Nhìn chung các chi phí riêng lẻ trong tổng cơ cấu giá vốn hàng bán chênh lệch nhau không đáng kể, giao động lớn nhất từ 26,68% đến 40,09% vào năm 2019. Doanh nghiệp cần giảm thiểu các chi phí này để làm tối đa hoá lợi nhuận cũng như thiết lập giá phòng hợp lý.