Công ty TNHH Nghĩa Long là một doanh nghiệp tư nhân tổ chức quản lý theo mô hình một cấp: Đứng đầu Công ty là giám đốc, tiếp đến là các phòng ban
khác có nhiệm vụ theo dõi, phục vụ và giúp việc cho ban giám đốc.
Sơ đồ 2.1 - Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty TNHH Nghĩa Long
Trong đó:
- Giám đốc:
Là một trong những sáng lập viên đầu tiên, là người chỉ đạo và ra quyết định sau cùng, ban hành quy định, nội quy cho toàn thể Công ty, chịu mọi trách nhiệm về pháp lý với mọi hoạt động của Doanh nghiệp.
- Phó giám đốc
Một trong những nhà sáng lập từ đầu của Công ty, là cộng tác viên, cánh tay phải đắc lực của Giám đốc. Phó giám đốc có nhiệm vụ là quản lý, giám sát hoạt động kinh doanh của Công ty một cách hiệu quả, đảm bảo thực hiện đúng yêu cầu của Giám đốc đặt ra.
- Phòng kinh doanh
Có nhiệm vụ chính là tìm những phương án cụ thể để đưa hàng hóa đến tay người tiêu dùng, bên cạnh đó, phòng kinh doanh kiêm nhiệm vụ đào tạo năng lực và huấn luyện chuyên môn cho những nhân viên mới, thực hiện các chiến lược nghiên
cứu thị trường và những doanh nghiệp cạnh tranh trong cùng ngành đê từ đó xây dựng kế hoạch kinh doanh đê hoàn thành các hợp đồng của Công ty.
Nhiệm vụ:
-Đào tạo nghiệp vụ cho những nhân viên mới.
-Dự thảo, chỉnh lý các hợp đồng kinh tế theo đúng quy chuẩn luật pháp, quản lý đồng thời theo dõi thực hiện và đảm bảo các hợp đồng mà Công ty ký kết được hoàn thành đầy đủ.
-Lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của Công ty. -Tổ chức làm tốt công tác thống kê báo cáo. -Tìm kiếm, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm.
- Phòng kế toán
Công ty là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập tổ chức theo mô hình hạch toán tập trung, vì vậy kế toán có chức năng ghi chép, phản ánh các nhiệm vụ kinh tế phát sinh trong Công ty.
Nhiệm vụ:
- Thực hiện tốt điều lệ kế toán trưởng và pháp lệnh thống kê do Nhà nước ban hành.
-Tổ chức hạch toán và đề xuất ra các giải pháp đê đảm bảo giải quyết công tác sản xuất mang lại hiệu quả kinh tế tốt nhất.
-Thực hiện các giao dịch và vốn từ các nguồn đê đảm bảo phục vụ cho quá trình kinh doanh đạt hiệu quả cao.
-Giữ cho nguồn vốn doanh nghiệp luôn được bảo toàn và phát triên, đồng thời đề xuất các biện pháp sử dụng vốn trong kinh doanh theo đúng quy định của pháp luật.
- Phòng bán hàng
Thực hiện việc mua bán hàng hóa, đảm bảo công tác kinh doanh bán hàng của Công ty.
Chỉ tiêu Năm2017 Năm2018 Năm2019 Chênh lệch2018/2017 Chênh lệch2019/2018 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối(% ) 1.Doanh thu thuần 51.018 72.357 87.286 21.339 41,8 14.929 20,6 2.GVHB 41.206 57.924 68.537 16.718 40,6 10.613 18,3 3.Lợi nhuận gộp 9.812 14.433 18.749 4.621 47,1 4.316 29,9 4.DTHDTC 156 304 452 148 94,9 148 48,7 5.CPHĐTC 1.136 2.224 3.105 1.088 95,8 881 39,6 6.CPBH 5.468 6.824 8.521 1.356 24,8 1.697 24,9 7.CPQLDN 2.263 3.728 4.602 1.465 64,7 874 23,4
8.Lợi nhuận thuần từ HĐKD '
1.101 1.961 2.973 860 78,1 1.012 51,6
9.LN trước thuế 1.101 1.961 2.973 860 78,1 1.012 51,6
Nhiệm vụ :
Xây dựng mối quan hệ với khách hàng, bạn hàng và đảm bảo chất lượng hàng hóa luôn đạt chuẩn với đa dạng mẫu mã và chủng loại.
Ket hợp chặt chẽ với phòng kinh doanh để đảm bảo thực hiện các hợp đồng đã kỹ được thực hiện kịp thời, hiệu quả.
- Kho và vận chuyển
Là nơi thực hiện việc nhận hàng hóa từ các doanh nghiệp và nhà sản xuất về kho của Công ty, nhận nhiệm vụ bảo dưỡng, bảo quản hàng hóa và sắp xếp hợp lý vị trí của hàng hóa trong kho để luôn sắn sàng nhập xuất. Bên cạnh đó nhận nhiệm vụ vận chuyển hàng hóa đến tay khách hàng đồng thời hỗ trợ lắp đặt trực tiếp.
2.1.4 Quy trình kinh doanh của Công ty TNHHNghĩa Long
Nhập hàng Quản Lý Phân phối Kiểm tra
Sơ đồ 2.2 : Quy trình kinh doanh của Công ty TNHH Nghĩa Long
Do đặc điểm hoạt động là một Công ty xuất nhập khẩu và thương mại với chức năng chính là phân phối các loại vật liệu, máy móc và là người trung gian trong việc đưa sản phẩm đến tay người tiêu dùng. Vì vậy, quy trình hoạt động của Công ty TNHH Nghĩa Long khá đơn giản: Công ty nhập hàng từ các đơn vị sản xuất về kho, sau đó quản lý và thực hiện chức năng phân phối đưa sản phẩm trực tiếp hoặc gián tiếp đến người tiêu dùng. Trong các công đoạn nhận hàng từ nhà sản xuất hoặc đơn vị ủy quyền của nhà sản xuất, đến công đoạn quản lý, phân phối thì một công đoạn không thể thiếu đó là kiểm tra và giám sát. Việc kiểm tra giám sát này nhằm mục đích đảm bảo quy trình kinh doanh của Công ty được thực hiện đúng, chính xác và hợp lý.
2.1.5 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong giai đoạn2017-2019 2017-2019
2.1.4.1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
Những năm vừa qua, Công ty đã gặp phải và đối mặt với những tình huống khó khăn do sự xuất hiện của một số đối thủ cạnh tranh hay vấn đề về nguồn hàng, giá cả và sự cạnh tranh giữa các thành phần kinh tế trong nước và ngoài nước. Dù vậy, Công ty nhìn chung vẫn luôn vượt qua thuận lợi với kết quả vô cùng khả quản và luôn hoàn thành các kế hoạch đặt ra trước đó, đảm bảo hoạt đông kinh doanh có lãi và bảo toàn phát triển vốn kinh doanh. Cụ thể hơn, bảng 2.2 thể hiện kết quả hoạt động kinh doanh trong ba năm gần đây.
Bảng 2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Nghĩa Long giai đoạn 2017-2019
Trong giai đoạn 2018, 2019, với những thay đổi tích cực và tiến bộ trong chiến lược kinh doanh, kết hợp với sự xuất hiện của những doanh nghiệp khách hàng cụ thể là những cơ sở sản xuất gốm sứ và xây dựng mới, hoạt đông kinh doanh của Công ty đã phát triển vô cùng thuận lợi, cụ thể như sau:
Lợi nhuận sau thuế Công ty tăng lên 688 triệu đồng tương đương với 78,1% từ năm 2017 đến năm 2018 và tiếp tục tăng thêm 809 triệu đồng tương đương với 51,6% vào năm 2019 so với 2018. Điều này là do:
-Các hợp đồng và khách hàng tăng lên. -Công ty có năng lực tài chính tốt
-Sang năm 2018 Công ty có sự cải tiến trong phương pháp nhập hàng và bàn giao hàng hóa đến tay khách hàng, đạt được hiệu quả cao hơn trong kinh doanh.
-Trình độ chuyên môn và kỹ năng của đội ngũ công nhân viên toàn Công ty được chú trọng nâng cao.
Giá vốn hàng bán năm 2018 tăng lên 16.718 triệu đồng tương ứng 40.6% so với năm 2017 và tăng lên 10.613 triệu đồng tương ứng 18.3% vào năm 2019 so với năm 2018. Dù vậy, mức độ tăng trưởng của doanh thu thuần cũng tăng lên theo nên lợi nhuận gộp của Công ty năm 2018 vẫn tăng lên 4.621 tương ứng 47,1% so với 2017 và tiếp tục tăng thêm 4.316 triệu đồng tương ứng với 29,9% trong năm 2019 so với 2018.
Doanh thu từ hoạt động tài chính của Công ty trong 2 năm cũng liên tục tăng từ 156 triệu năm 2017 lên 304 triệu năm 2018 và 452 triệu đồng vào năm 2019. Do năng lực tài chính của Công ty tốt nên khi gửi tiền vào ngân hàng các năm sau tăng nhiều hơn so với năm trước nên lợi nhuận từ việc gửi tiền vào ngân hàng cũng tăng theo.
Mặt khác, khi nói đến các chỉ tiêu về chi phí, cụ thể với chí phí tài chính của năm 2018 và 2019 tăng lên từ 1.136 triệu đồng tăng lên 2.224 tương đương 95,8% triệu đồng vào năm 2018 và 3.105 triệu đồng tương ứng tăng thêm 39,6% so với năm 2018 vào năm 2019. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng lên đáng kể, trong đó chi phí bán hàng tăng từ 5.468 triệu đồng năm 2017 tăng lên đến 6.824 triệu đồng tương đương 24,8% năm 2018 và lên đến 8.521 triệu đồng tương
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) A.TSNH 52.064 79,70 73.042 82,81 57.318 77,46 20.978 40,29 -15.724 -21,53
đương tăng thêm 24,9% vào năm 2019. Chi phí quản lý doanh nghiệp trong 2 năm liên tiếp cũng tăng từ 2.263 triệu đồng lên 3.728 triệu đồng trong năm 2018 tương ứng tăng thêm 64,7% và 4.602 triệu đồng tương ứng tăng thêm 23,4% năm 2019 so với 2018. Điều này là do Công ty nhận được nhiều hợp đồng tương đương với việc phải bỏ ra lượng lớn chi phí để phục vụ cho sản xuất kinh doanh để đảm bảo toàn bộ quá trình được đảm bảo thông suốt. Và dù chi phí không ngừng gia tăng nhưng vẫn thấp hơn so với tỷ lệ tăng doanh thu nên lợi nhuận của Công ty vẫn đảm bảo tăng.
Trong 3 năm từ 2017 đến 2019, Công ty TNHH Nghĩa Long đều không phát sinh thêm thu nhập khác và chi phí khác nên tổng lợi nhuận kế toán trước thuế bằng với lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, sau khi trừ đi nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp 20% theo quy định của Nhà nước, tổng lợi nhuận sau thuế tăng từ 881 triệu đồng vào năm 2017 sang đến năm 2018 là 1.569 triệu đồng tương ứng tăng 78,1% và lợi nhuận trước thuế năm 2019 là 2.378 triệu đồng tương ứng tăng 51,6% so với 2018.
2.1.4.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty
Qua bảng 2.3, ta thấy rằng tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty có sự biến động không ổn định, tăng lên trong giai đoạn 2017-2018 và giảm trong giai đoạn 2019-2020. Nguyên nhân của sự tăng trưởng này là do vào thời điểm 2018- 2019, nhận thấy sự biến động của thị trường theo hướng có lợi cho ngành kinh doanh vật liệu và máy móc ngành gốm sứ do sự gia tăng lớn về số lượng các doanh nghiệp và các cơ sở sản xuất, ban lãnh đạo Công ty đã quyết định mở rộng và đẩy mạnh hoạt động kinh doanh, vay nợ và tăng mạnh vốn để đạt lợi nhuận cao hơn. Bởi vậy tổng tài sản năm 2018 so vơi 2017 đã tăng lên đến 22.879 triệu đồng từ 65.328 triệu đến 88.207 triệu đồng, tương ứng tăng thêm 35,02%. Tiếp đó đến năm 2019, Công ty quyết định thanh toán một phần nợ ngắn hạn, tổng tài sản của Công ty giảm dần từ 88.207 triệu đồng xuống 73.993 triệu đồng.
Bảng 2.3 Kết cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty
Tiền và CKTĐT 21.629 33,11 35.421 40,16 13.168 17,80 13.792 63,77 -22.253 -62,82 Phải thu ngắn hạn 5.026 7,69 7.238 8,21 6.928 9,36 2.212 44,01 -0.31 -4,28 Hàng tồn kho 23.531 36,02 28.037 31,79 34.745 46,96 4.506 19,15 6.708 23,93 TSNH khác 1.878 2,87 2.706 3,07 2.459 3,32 0.828 44,09 - 0.247 -9,13 B.TSDH 13.264 20,30 15.165 17,19 16.675 22,54 1.901 14,33 1.51 9,96 TSCĐ 8.269 12,66 11.318 12,83 12.625 17,06 3.049 36,87 1.307 11,55 Bât động sản đầu tư 2.545 3,90 2.874 3,26 3.091 4,18 0.329 12,93 0.217 7,55
TSDH khác 2.450 3,75 973 1,10 0.959 1,30 -1.477 -60,29 - 0.014 -1,44 TÔNG TÀI SẢN 65.328 100 88.207 100 73.993 100 22.879 35,02 -14.214 -16,11 A.Nợ phải trả 41.236 63,12 59.714 67,70 42.777 57,81 18.478 44,81 -16.937 -28,36 Nợ ngắn hạn 41.236 63,12 57.724 65,44 40.138 54,25 16.488 39,98 -17.586 -30,47 Nợ dài hạn - - 1.990 2,26 2.639 3,57 1.990 - 0.649 32,61 B.Nguồn vốn chủ sở hữu 24.092 36,88 28.493 32,30 31.216 42,19 4.401 18,27 2.723 9,56 Nguồn vốn chủ sở hữu 24.092 36,88 28.156 31,92 30.736 41,54 4.064 16,87 2.58 9,16 Quỹ khen thưởng
- - 337 0,38 480 0,65 337 - 143 42,43
TÔNG NGUỒN VỐN
Trong cơ cấu tài sản của Công ty thì tài sản ngắn hạn chiếm tỷ lệ rất lớn khoảng 80% tổng tài sản toàn Công ty. Điều này phù hợp với hoạt động kinh doanh của Công ty là xuất nhập khẩu và thương mại, chủ yếu mua, nhập hàng hóa và bán ngay cho khách hàng.
Tại Công ty. hàng hóa chủ yếu được nhập về là các loại máy sản xuất, nguyên vật liệu sử dụng trong ngành sản xuất gốm sứ và xây dựng, thông thường được nhập khẩu từ Trung Quốc, giá cả các loại mặt hàng này, đặc biệt là các loại máy sản xuất thường có thường rất cao. Trong một vài năm gần đây, giá cả loại hàng hóa này có xu hướng tăng lên nhưng bù lại thường có thể bảo quản lâu dài, ít có sự thay đổi và nâng cấp vì vẫn phù hợp với nhu cầu của khách hàng trong nhiều năm tới, chính vì vậy Công ty thường nhập kho với số lượng lớn nên việc hàng hóa tồn lại là điều có thể hiểu được nên hàng tồn kho thường có giá trị rất lớn, cụ thể tỷ trọng chiếm từ hơn 30% đến hơn 40% lượng tổng tài sản. Lượng hàng tồn kho này thông thường sẽ được tiêu thụ hết vào năm tiếp theo. Cụ thể lượng hàng tồn kho năm 2017 là 23.531 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 36,02% tổng tài sản, năm 2018 lượng hàng tồn kho là 28.037 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 31,79% tổng tài sản. đến năm 2019 thì hàng tồn kho là 34.745 triệu đồng, chiếm tỷ trọng lên đến 46,96% tổng tài sản.
Lượng tiền và tương đương tiền của Công ty từ năm 2017 đến năm 2018 tăng lên rất lớn, từ 21.629 tăng lên 35.421 tương đương tăng thêm 63,77% do hoạt động đẩy mạnh đầu tư vốn và vay tài chính. Từ năm 2018-2019 giảm xuống 13.168 triệu đồng do Công ty thực hiện thanh toán bớt các khoản vay ngắn hạn.
Khoản phải thu ngắn hạn của Công ty thường không cao, chiếm 7,69% tổng tài sản vào năm 2017, 8,21% vào năm 2018 và 9,36% vào năm 2019 do Công ty thường thực hiện hình thức thanh toán bằng tiền mặt trực tiếp với khách hàng hoặc thu tiền sau giao dịch trong thời gian ngắn hạn dưới 30 ngày.
Với tài sản dài hạn, tài sản cố định Công ty liên tục tăng trong 3 năm vì Công ty quyết định xây thêm kho bãi tích trữ hàng hóa và nâng cấp hệ thống máy móc lắp đặt, mua thêm phương tiện vận chuyển. Cụ thể tài sản cố định đã tăng từ 8.269 triệu đồng năm 2017 lên 11.318 triệu đồng năm 2018 tương đương với tăng 36,87%. Từ
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Lợi nhuận HĐKD 2.081 189,01 3.881 197,91 5.626 189,24
năm 2018 đến 2019, Công ty tiếp tục tăng tài sản cố định lên 12,625 triệu đồng tương đương tăng thêm 11,55% so với năm 2018.
Trong cơ cấu nguồn vốn thì nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn, và phần lớn là nợ ngắn hạn. Vào năm 2017, nợ dài hạn của Công ty bằng 0, nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng 100% trong nợ phải trả và lên đến 41.236 triệu động, chiếm 63,12% tổng nguồn vốn. Đến năm 2018, nợ ngắn hạn tăng thêm 16.488 triệu đồng, đến mức 57.724 triệu đồng và tương đương với 65,44% tổng nguồn vốn. Đến năm 2019, nợ ngắn hạn giảm xuống còn 40.138 triệu đồng và chiếm 54.25% tổng nguồn vốn, giảm 17.568 triệu tương đương với 30.47% so với năm 2018. Điều này thể hiện Công ty đã có kế hoạch thanh toán nợ rất tốt, các khoản nợ ngắn hạn trong năm 2018 đã dần giảm xuống. Các khoản nợ ngắn hạn này là do Công ty thanh toán nợ cho bên nhà cung cấp hàng hóa và trả nợ gốc cho ngân hàng.
Bên cạnh đó, ta có thể thấy rằng năm 2018, Công ty có nợ dài hạn là 1.990 triệu đồng tương đương 2.26% tổng nguồn vốn. Đến năm sau, nợ dài hạn tăng lên 2.639 và chiếm 3.57% tổng nguồn vốn. Nhìn vào số liệu này ta thấy rằng Công ty