5. Bố cục của luận văn
3.1.7. Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty
Kết quả hoạt động kinh doanh bao gồm kết quả hoạt động kinh doanh từ đóng mới và sửa chữa tàu, hoạt động tài chính và hoạt động khác. Phân tích kết quả kinh doanh giúp người sử dụng thông tin biết được tình hình biến động cụ thể của từng chỉ tiêu liên quan đến kết quả kinh doanh cũng như hiệu quả kinh doanh trong kỳ của Công ty.
Tại Công ty TNHH MTV Đóng tàu Hạ Long hoạt động kinh doanh chính là đóng mới và sửa chữa tàu nên doanh thu bán hàng từ hoạt động này chiếm tỷ trọng chính trong toàn bộ hoạt động của Công ty. Vì vậy khi phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty tập trung vào phân tích từ hoạt động này.
Theo bảng 3.4 phân tích báo cáo kết quả kinh doanh có thể đánh giá khái quát kết quả kinh doanh của Công ty như sau:
Năm 2010 tuy doanh thu của Công ty vẫn đạt tương đối cao, lãi gộp từ hoạt động đóng mới đạt 82,193 tỷ đồng, nếu trừ chi phí quản lý doanh nghiệp thì lợi nhuận từ hoạt động đóng mới và sửa chữa là 54,616 tỷ đồng. Tuy nhiên
do chi phí tài chính rất lớn (mà ở đây chủ yếu là lãi vay vốn lưu động và lãi vay để đầu tư nhà xưởng trong năm phải trả là 143,207 tỷ đồng) nên kết quả kinh doanh của công ty vẫn lỗ là 84,827 tỷ đồng. Trước đây Công ty có cơ sở nhà xưởng lạc hậu được đầu tư từ những năm 70 nên công nghệ không còn phù hợp. Trong giai đoạn 2004-2009 Công ty đã đầu tư xây dựng thêm hệ thống nhà xưởng cầu tàu và đà tàu mới với giá trị đầu tư hơn 1000 tỷ đồng. Trong đó vốn ngân sách cấp là 254 tỷ đồng còn lại là vốn vay thương mại. Chính vì vậy chi phí lãi vay phải trả cho các khoản vay dài hạn đầu tư xây dung cơ sở hạ tầng rất lớn, hàng năm chi phí lãi vay dài hạn xấp xỉ 100 tỷ đồng dẫn đến kết quả kinh doanh Công ty lỗ.
Bảng 3.4. Phân tích báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh
Chỉ tiêu ĐVT 2010 2011 2012 2013 2014
So sánh số tương đối (%) So sánh số tuyệt đối (triệu đồng) 2011-2010 2012-2011 2013-2012 2014-2013 2011-2010 2012-2011 2013-2012 2014-2013
Doanh thu bán hàng Tr.đ 1.564.492 1.363.330 1.258.087 1.552.326 1.631.871 -12,86 -7,72 23,39 5,12 -201.162 -105.243 294.239 79.545
Các khoản giảm trừ DT Tr.đ - - - - -
Doanh thu thuần Tr.đ 1.564.492 1.363.330 1.258.087 1.552.326 1.631.871 -12,86 -7,72 23,39 5,12 -201.162 -105.243 294.239 79.545 Giá vốn hàng bán Tr.đ 1.482.299 1.279.878 1.172.933 1.448.768 1.521.400 -13,66 -8,36 23,52 5,01 -202.421 -106.945 275.835 72.632 Lãi gộp Tr.đ 82.193 83.452 85.154 103.558 110.471 1,53 2,04 21,61 6,68 1.259 1.702 18.404 6.913 Doanh thu HĐTC Tr.đ 9.873 7.492 6.802 8.657 9.505 -24,12 -9,21 27,27 9,80 -2.381 -690 1.855 848 Chi phí tài chính Tr.đ 153.314 135.500 127.717 135.857 131.542 -11,62 -5,74 6,37 -3,18 -17.814 -7.783 8.140 -4.315 Trong đó: chi phí lãi vay Tr.đ 143.207 132.640 124.720 134.960 133.800 -7,38 -5,97 8,21 -0,86 -10.567 -7.920 10.240 -1.160
Chi phí bán hàng Tr.đ - - - - - Chi phí quản lý DN Tr.đ 27.577 24.572 23.540 24.424 24.109 -10,90 -4,20 3,76 -1,29 -3.005 -1.032 884 -315 LN hoạt động KD Tr.đ -88.825 -69.128 -59.301 -48.066 -35.675 -22,18 -14,22 -18,95 -25,78 19.697 9.827 11.235 12.391 Thu nhập khác Tr.đ 6.606 9.115 8.236 9.908 18.612 37,98 -9,64 20,30 87,85 2.509 -879 1.672 8.704 Chi phí khác Tr.đ 2.608 5.823 4.199 4.746 11.798 123,27 -27,89 13,03 148,59 3.215 -1.624 547 7.052 Lợi nhuận khác Tr.đ 3.998 3.292 4.037 5.162 6.814 -17,66 22,63 27,87 32,00 -706 745 1.125 1.652 Tổng LN trước thuế Tr.đ -84.827 -65.836 -55.264 -42.904 -28.861 -22,39 -16,06 -22,37 -32,73 18.991 10.572 12.360 14.043 CP thuế TNDN hiện hành Tr.đ - - - - -
Lợi nhuận sau thuế Tr.đ -84.827 -65.836 -55.264 -42.904 -28.861 -22,39 -16,06 -22,37 -32,73 18.991 10.572 12.360 14.043
TS giá vốn * 100/DTT % 94,75 93,88 93,23 93,33 93,23 -0,92 -0,69 0,10 -0,11 - - - -
TS CPQLDN * 100/DTT % 1,76 1,80 1,87 1,57 1,48 2,25 3,81 -15,91 -6,10 - - - -
Năm 2011 - 2012 doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty giảm nguyên nhân do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu dẫn đến ảnh hưởng mạnh mẽ đến ngành vận tải. Rất nhiều hợp đồng đóng tàu bị hủy bỏ dẫn đến doanh thu của Công ty cũng bị sụt giảm. Cụ thể doanh thu năm 2011 giảm 12,86% so năm 2010 giá trị tuyệt đối giảm 201,162 tỷ đồng. Sang năm 2012 mặc dù rất nỗ lực cố gắng tìm kiếm hợp đồng đóng mới tuy vậy doanh thu của Công ty vẫn giảm so với năm 2011 là 105,243 tỷ đồng giảm 7,72%. Tuy doanh thu có giảm nhưng chỉ tiêu lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính là đóng mới và sửa chữa của Công ty lại tăng. Cụ thể năm 2011 tăng so 2010 là 1,259 tỷ đồng tăng 1,53%,năm 2012 tăng so 2011 là 1,704 tỷ đồng tăng 2,04 %. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chính tuy tăng không đáng kể nhưng trong bối cảnh khủng hoảng và khó khăn về việc làm doanh thu sụt giảm tỷ lệ tương đối lớn, Công ty vẫn giữ được chỉ tiêu này là sự nỗ lực cố gắng trong quản lý tiết liệm chi phí. Nguyên nhân là do Công ty thực hiện triệt để các biện pháp tiết kiệm chi phí như tăng cường các biện pháp quản lý nguồn năng lượng điện,khí Ô xy gas, các vật tư phụ. Thực hiện việc khoán chi phí vật tư phụ, tiền lương, công cụ dụng cụ lao động đến từng tổ đội, phân xưởng sản xuất. Khuyến khích tăng cường các biện pháp cải tiến kỹ thuật nâng cao chất lượng sản phẩm nhưng cắt giảm tối đa chi phí. Tuy vậy hiệu quả kinh doanh chung của toàn Công ty năm 2011 vẫn lỗ là 65,836 tỷ đồng, năm 2012 số lỗ là 55,264 tỷ đồng. Số lỗ này thực chất là khoản lỗ từ chi phí lãi vay phải trả cho các khoản vay đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng. Trong bối cảnh khó khăn, doanh thu giảm sút nhưng với mọi cố gắng tiết kiệm triệt để các khoản chi phí kể cả chi phí quản lý nên số lỗ năm 2011 giảm so 2010 là 18,99 tỷ đồng giảm 22,39%. Năm 2012 số lỗ giảm so 2011 là 10,572 tỷ giảm 16,06%.
Sang năm 2013 thị trường có dấu hiệu phục hồi nên Công ty triển khai ký thêm được một số sản phẩm lớn như tàu kiểm ngư cỡ lớn, tàu kéo, các dòng sản phẩm có trọng tải nhỏ nhưng là những tàu chuyên dụng giá trị kinh tế, hàm lượng kỹ thuật cao như tàu dịch vụ dầu khí, tàu chở quân,… Doanh thu năm 2013 tăng mạnh so với 2012. Năm 2013 doanh thu đạt 1.552,326 tỷ
đồng tăng so với năm 2012 là 23,39% tăng 294,239 tỷ đồng. Năm 2014 doanh thu tăng so 2013 là 5,12% tăng 79,545 tỷ đồng. Các chỉ tiêu lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính đều tăng năm 2013 so với 2012 tăng 21,61% tăng 18,404 tỷ đồng. Năm 2014 tăng so năm 2013 là 6,913 tỷ tăng 6,68%. Số lỗ của Công ty năm 2013 giảm 12,360 tỷ đồng giảm 22,37% so với năm 2012. Năm 2014 số lỗ giảm 32,73%. Bằng nhiều biện pháp từ cắt giảm chi phí trong sản xuất kinh doanh, chi phí trong quản lý hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty đã có cải thiện rõ rệt.