Đầu tiên, KTV sẽ tiếp nhận và thu thập thông tin về khách hàng. Giai đoạn khoản sát này sẽ được thực hiện bởi KTV điều hành nhằm đưa ra quyết định về việc ký kết hợp đồng kiểm toán. KTV sẽ tìm hiểu kỹ năng, nhận thức và thái độ của những nhà quản lý về hoạt động kiểm soát, đạo đức của nhà quản lý, cơ cấu tổ chức, nhân sự, cách thức phân quyền, chế độ kế toán và hệ thống sổ sách kế toán.
Đối với khách hàng mới
KTV xem xét các vấn đề sau:
- Tính chính trực của Ban lãnh đạo, chủ sở hữu đơn vị. - Khả năng của nhóm kiểm toán, thời gian và các nguồn lực. - Sự tuân thủ các yêu cầu của chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp. - Các trường hợp từ chối hợp đồng khi có những rủi ro trọng yếu.
Đối với khách hàng cũ
KTV cần xem xét các vấn đề sau:
- Sự thay đổi trong hoạt động kinh doanh của khách hàng (nếu có). - Tính chính trực của Ban lãnh đạo, chủ sở hữu đơn vị.
- Các thay đổi làm giảm tính độc lập của nhóm kiểm toán.
- Khách hàng còn nợ phí kiểm toán, có áp lực giảm phí hoặc hạn chế phạm vi kiểm toán.
Thông qua cái nhìn ban đầu cũng như những hiểu biết căn bản về tình hình hoạt động của khách hàng, KTV sẽ đưa ra quyết định nên ký hợp đồng hay không.
Sau khi ký kết hợp đồng kiểm toán với khách hàng, KTV sẽ tiến hành thu thập Báo cáo kiểm toán để tìm hiểu hoạt động và môi trường kinh doanh của khách hàng thông qua tham quan đơn vị, quan sát hay phỏng vấn các cá nhân liên quan để thu thập các thông tin cần thiết bao gồm:
Môi trường kinh doanh chung:
- Thực trạng chung của nền kinh tế. - Biến động về lãi suất cơ bản. - Tỷ giá ngoại tệ và lạm phát.
- Biến động thị trường mà DN đang kinh doanh. Các vấn đề và xu hướng ngành nghề mà DN kinh doanh:
- Thị trường và cạnh tranh.
- Đặc điểm kinh doanh ngành ( liên tục hay thời vụ ).
- Các thay đổi trong công nghệ sản xuất, kinh doanh các sản phẩm chính. - Sự thu hẹp hay mở rộng quy mô kinh doanh.
- Nguồn cung cấp đầu vào cho ngành và giá cả. Các yếu tố pháp lý:
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. - Giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế.
- Các biên bản họp Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị (Hội đồng thànhviên và Ban giám đốc).
- Bản đăng ký mẫu dấu và chữ ký người chịu trách nhiệm trước pháp luật. - Bản điều lệ doanh nghiệp.
Các hoạt động và tình hình kinh doanh chủ yếu: - Bản chất của các nguồn doanh thu.
- Mô tả các loại sản phẩm hoặc dịch vụ chính mà DN cung cấp. - Các nhà cung cấp hàng hoá và dịch vụ quan trọng..
Mỗi ngành nghề khác nhau sẽ có những môi trường hoạt động kinh doanh khác nhau, chịu sự ảnh hưởng, tác động từ nền kinh tế, các yếu tố bên ngoài khác nhau. Thông qua, tìm hiểu và nghiên cứu các vấn đề trên giúp KTV có cái nhìn khái quát đồng thời có thể đưa ra dự đoán sơ bộ về tình hình kinh doanh của đơn vị có phát triển hay có bị ảnh hưởng nhiều bởi các yếu tố tác động bên ngoài không. Từ đó, KTV sẽ thiết kế chương trình kiểm toán phù hợp với mỗi lĩnh vực kinh doanh khác nhau.