3.3.1 .Về cơ cấutổ chức bộ máy quản lý Cục ThuếThái Nguyên
3.3.6. Thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập cá nhân
3.3.6.1. Thu thập thông tin về người nộp thuế
- Thông tin từ cơ quan trả thu nhập:
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế, mọi tổ chức trả các khoản thu nhập phải khấu trừ thuế không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế, có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho các cá nhân có uỷ quyền. Số liệu trên hồ sơ khai quyết toán thuế đó giúp Cơ quan thuế nắm được thông tin về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế, các khoản giảm trừ, các khoản đóng góp bảo hiểm, từ thiện … về người nộp thuế. Mặt khác với trách nhiệm cung cấp thông tin về người nộp thuế theo yều cầu của Cơ quan thuế, tổ chức trả thu nhập phải cung cấp thông tin về người nộp thuế trong đơn vị mình theo quy định.
- Thông tin cung cấp từ các Sở, ban, ngành:
Để quản lý đầy đủ mọi người nộp thuế, ngành thuế đã không ngừng phối hợp với các cơ quan chức năng trên địa bàn nắm bắt thông tin về người nộp thuế, đặc biệt là lao động nước ngoài như: Cơ quan quản lý xuất nhập cảnh, cơ quan quản lý tạm trú, ban quản lý KKT Thái Nguyên…, nhờ đó công tác quản lý người nộp thuế được đầy đủ, kịp thời, góp phần không nhỏ trong quản lý thuế TNCN.
3.3.6.2. Kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế
Kiểm tra tại cơ quan thuế là việc soát xét số liệu trên hồ sơ khai thuế của tổ chức trả thu nhập, của người nộp thuế đồng thời kết hợp các thông tin rà soát thu thập được liên quan đến người nộp thuế để đối chiếu với quy định của pháp luật, xác định tình hình chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế.
Thông qua hồ sơ khai thuế, công chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế TNCN tiến hành đối chiếu chỉ tiêu về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, các khoản được giảm trừ… trên các hồ sơ khai thuế với các số liệu thu thập được như: Số liệu đăng ký giảm trừ, số liệu trên báo cáo tài chính, so sánh với đơn
vị tương đương hoặc thu thập thêm về thông tin bên ngoài... Qua đó phân tích, đánh giá, xem xét độ chính xác của hồ sơ khai thuế, những hồ sơ có nghi vấn bộ phận quản lý thuế TNCN yêu cầu tổ chức trả thu nhập giải thích, điều chỉnh kịp thời, hoặc tiến hành kiểm tra tại trụ sở tổ chức trả thu nhập.
Bên cạnh đó nhằm quản lý đầy đủ thu nhập chịu thuế TNCN của mọi cá nhân phát sinh trong kỳ tính thuế, ngành thuế đã xây dựng hệ thống quản lý thu nhập cá nhân thông qua trang thông tin điện tử: http://www.tncnonline.com.vn/; phần mềm quản lý thuế TNCN “PIT”. Với các hệ thống này thông tin về thu nhập chịu thuế của mọi người nộp thuế đều phải được đăng tải (bộ phận tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế chuyển lên) khi người nộp thuế nộp hồ sơ khai quyết toán thuế hàng năm, các ứng dụng này đã giúp công chức thuế thực hiện tra cứu thu nhập thông qua mã số thuế cá nhân được cấp, nhờ đó cá nhân nhận thu nhập từ 2 nơi trở lên đều được kiểm soát, là cơ sở để Cơ quan thuế yêu cầu Tổ chức trả thu nhập và người nộp thuế thực hiện khai bổ sung số thuế phải nộp còn thiếu vào NSNN theo quy định, hoặc kiểm tra tại trụ sở tổ chức trả thu nhập theo quy định. Việc tra cứu thu nhập các nơi này cũng giúp cho việc xác định các khoản thu nhập không thực tế phát sinh, hạn chế việc chi khống, góp phần hỗ trợ trong xác định thuế Thu nhập doanh nghiệp của các tổ chức.
Với kế hoạch của ngành thuế là 100% hồ sơ khai thuế đều phải thực hiện kiểm tra tại cơ quan thuế, qua đó đã không ngừng nâng cao chất lượng hồ sơ khai thuế theo từng năm.
3.3.6.3. Thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế
Với cơ chế tự khai, tự nộp thuế trong bối cảnh ý thực chấp hành kê khai nộp thuế TNCN của người dân còn thấp, thì công tác thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở các doanh nghiệp chiếm một vị trí vô cùng quan trọng trong quản lý thuế, công tác thanh tra, kiểm tra thuế là việc xác định rõ người nộp thuế, thu nhập chịu thuế các khoản được khấu trừ phát sinh tại đơn vị được thanh tra, kiểm tra.
Nhằm tránh gây phiền hà, kiểm tra trùng chéo cho các doanh nghiệp, ngành thuế Thái Nguyên đã chỉ đạo việc thanh tra, kiểm tra tại doanh nghiệp mỗi năm không quá 1 lần (trừ trường hợp kiểm tra hoàn thuế và theo đơn khiếu nại). Bên cạnh đó mọi cuộc thanh tra, kiểm tra thuế nói chung đều phải thực hiện việc thanh tra, kiểm tra tình hình chấp hành pháp luật thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập. Cũng chính từ đó các phòng Thanh tra thuế, các phòng Kiểm tra thuế và phòng Quản lý thuế TNCN đều tham gia việc kiểm tra tình hình chấp hành thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập, với việc đặc biệt chú trọng công tác này thời gian gần đây, đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế được tăng lên cả về số lượng lẫn chất lượng, nhờ đó số cuộc thanh tra, kiểm tra luôn đạt vượt chỉ tiêu mà Tổng cục thuế đặt ra. Trên 30% tổng số doanh nghiệp (cơ quan trả thu nhập) đang quản lý được thanh tra, kiểm tra hàng năm; hiệu quả qua thanh tra, kiểm tra không ngừng được tăng lên, những trường hợp vi phạm được xử lý nghiêm minh.
Bảng 3.7. Tình hình thanh tra, kiểm tra thuế TNCN tại Cục Thuế Thái Nguyên từ năm 2014 – 2016 TT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Tổng cộng So sánh 2015 /2014 2016 /2015 1 Tổng số DN thanh tra, kiểm tra DN 176 214 247 637 121% 115% 2 Số thuế truy thu Tr.đ 6,700 7,57 9 8,86 9 23,14 8 152% 160% Trong đó: thuế TNCN Tr.đ 158 121 95 374 76% 78% 3 Tiền xử phạt Tr.đ 736 810 978 2,524 110% 121%
(Nguồn:Cục thuế Thái Nguyên)
Qua số liệu ở bảng 3.7 cho thấy hàng năm số lượng các cuộc thanh tra kiểm tra đối với các DN có vốn ĐTNN về thuế TNCN ngày càng tăng: 9 DN (2014); 11 DN (năm 2015) tăng 122% so với năm 2014; 13 DN (2016) tăng 118% so với năm 2015. Chất lượng các cuộc thanh tra, kiểm tra cũng tăng lên đáng kể thể hiện qua số liệu truy thu sau kiểm tra về thuế TNCN: 68 triệu (2014), 70 triệu (2015) tăng 103% so với năm 2014; 109 triệu (2016) tăng 156% so với năm 2015.
Nhờ làm tốt công tác thanh tra, kiểm tra thuế đã chấn chỉnh việc kê khai của các tổ chức trả thu nhập cũng như người nộp thuế, chất lượng hồ sơ khai thuế ngày một được nâng lên. Những năm gần đây ngành thuế Thái Nguyên không xảy ra những hành vi trốn thuế lớn, ý thức chấp hành Pháp luật
HC qua
Thanh, kiểm tra
a
Số DN ĐTNN thanh tra kiểm tra DN 9 11 13 33 122% 118% b Số thuế truy thu Tr.đ 473 860 664 1,997 182% 77% Trong đó: truy thu về thuế TNCN Tr.đ 68 70 109 247 103% 156% c Tiền phạt Tr.đ 133 231 185 549 174% 80% Trong đó: xử phạt về vi phạm thuế TNCN Tr.đ 0 0 0 0
thuế của tổ chức khấu trừ thuế và người nộp thuế TNCN đã ngày được tăng lên đáng kể, góp phần tăng thu cho ngân sách Nhà nước.