4. Kết cấu và nội dung của luận văn
1.2.6. Nội dung quản lýrủi ro tíndụng kháchhàng doanh nghiệp
1.2.6.1. Tổ chức quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp trong hệ thống ngân hàng thương mại
a. Xây dựng mô hình quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp
- Mô hình quản lý rủi ro tín dụng khách hàng nghiệp bao gồm:
+ Các quy định về tổ chức bộ máy cấp tín dụng, bộ máy giám sát rủi ro và bộ máy xử lý rủi ro; các quy định về trình tự và thẩm quyền của bộ máy cấp tín dụng, bộ máy giám sát và bộ máy xử lý rủi ro.
+ Quy định điều kiện nhân sự trong tuyển dụng, bổ nhiệm cán bộ nhân viên thực hiện các công việc trong bộ máy cấp tín dụng, quản lý rủi ro và xử lý rủi ro;
+ Xây dựng và hoàn thiện các định hướng, chính sách, quy chế, quy trình và hướng dẫn nghiệp vụ liên quan đến hoạt động và quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp.
+ Hệ thống đào tạo cán bộ để đáp ứng yêu cầu kinh doanh ngân hàng; + Hệ thống thông tin tín dụng, báo cáo quản trị và cảnh báo rủi ro;
- Mô hình quản lý rủi ro khách hàng doanh nghiệp có thể có nhiều hình thức tùy thuộc vào quy mô của ngân hàng, mức độ hứng chịu các loại rủi ro khác nhau
Nhận biết rủi ro Đo lường và đánh giá rủi ro Quản lý rủi ro Kiểm soát và xử lý rủi ro
và độ phức tạp trong tổ chức của ngân hàng. Điểm chính yếu khi xác định một mô hình quản lý rủi ro đúng đắn là phải gắn kết được mô hình quản lý rủi ro đó với mục tiêu và chiến lược tổng thể của ngân hàng. Điểm quan trọng là ngân hàng cần phải có được những hệ thống và quy trình đủ tốt để đánh giá và quản lý rủi ro.
b. Xây dựng và thực hiện chính sách quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp:
- Xây dựng phương pháp xác định và đo lường rủi ro tín dụng có hiệu quả, bao gồm: cách thức đánh giá về khả năng trả nợ của khách hàng, chuẩn hóa hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm, phân loại tài sản bảo đảm theo khả năng thu hồi nợ và quản lý nợ;
- Quy định về các điều kiện, quy trình thẩm định và quyết định việc cho vay và nhận tài sản bảo đảm tiềnvay;
- Tăng cường kiểm tra, giám sát việc chấp hành các nguyên tắc, thủ tục cho vay và cấp tín dụng khác, tránh xảy ra sự cố gây thất thoát tài sản;
- Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp với hoạt động kinh doanh, đối tượng khách hàng, tính chất rủi ro của khoản nợ của tổ chức tín dụng;
- Xây dựng và thực hiện đồng bộ hệ thống các quy chế, quy trình nội bộ về quản lý rủi ro; trong đó đặc biệt chú trọng việc xây dựng chính sách khách hàng vay vốn, sổ tay tín dụng, quy định về đánh giá, xếp hạng khách hàng vay, đánh giá chất lượng tín dụng và xử lý các khoản nợ xấu.
c. Tuân thủ những nguyên tắc tín dụng thận trọng
Thực hiện đúng các quy định của pháp luật về cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, chiết khấu,... và bảo đảm tiền vay.
Thực hiện tốt việc thẩm định khách hàng và khả năng trả nợ trước khi quyết định tài trợ.
Phân tán rủi ro trong cho vay bằng cách không dồn vốn cho vay quá nhiều đối với một khách hàng hoặc một ngành, lĩnh vực kinh tế có rủi ro cao.
Phòng ngừa rủi ro do tập trung tín dụng là việc quản lý danh mục tín dụng, đặt ra các hạn mức cho vay đối với khách hàng hay nhóm khách hàng vay, ngành nghề, lĩnh vực, địa bàn chovay.
Mở rộng tín dụng trung và dài hạn ở mức thích hợp, đảm bảo cân đối thời hạn cho vay với thời hạn của nguồn vốn huy động.
Trích lập dự phòng nhằm tạo nguồn để bù đắp tổn thất rủi ro tín dụng. Áp dụng các nguyên tắc dự phòng khác nhau dựa theo việc phân loại nợ vay có khả năng gây tổn thất ở mức độ khác nhau. Phải có chính sách tín dụng hợp lý và duy trì các khoản dự phòng để đối phó với rủi ro.
Phòng ngừa rủi ro bằng cách mời khách hàng mua bảo hiểm tiền vay. Bảo hiểm tiền vay là đồng nghĩa với việc ngân hàng chuyển toàn bộ rủi ro cho cơ quan bảo hiểm chuyên nghiệp. Đối với động sản là máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, tàu biển, máy bay,… thì yêu cầu khách hàng mua bảo hiểm vật chất đầy đủ để tránh rủi ro liên quan đến tài sản.
d. Kiểm tra, giám sát:
Kiểm tra và giám sát là các hoạt động thường xuyên được thực hiện trước khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay:
- Sử dụng mô hình CAMEL (vốn, tài sản, quản lý, thu nhập, thanh khoản) để đánh giá. Hoặc
- Sử dụng mô hình CAMELS (vốn, tài sản, quản lý, thu nhập, thanh khoản và thử nghiệm chịu đựng cực điểm). (Capital, Assets, Management, Earnings, Liquydity and Stress testing)
- Kiểm tra trong quá trình phát vay, sau cho vay, báo cáo hàng tháng và hàng quý, giám sát khả năng trả nợ. Có hệ thống báo cáo định kỳ.
e. Quản lý rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp bằng biện pháp xử lý nợ:
Ngân hàng phải xây dựng quy trình, bộ máy nhằm phát hiện và cảnh báo sớm các khoản nợ có vấn đề và phải có biện pháp hữu hiệu để xử lý các khoản nợ có nguy cơ chuyển thành nợ quá hạn, nợ xấu nhằm hạn chế đến mức thấp nhất các tổn thất khi xảy ra rủi ro;
Xử lý nợ quá hạn, nợ xấu là công việc thường xuyên của các Ngân hàng nhằm thu hồi các khoản nợ không được thanh toán đúng hạn, do đó Ngân hàng cần có quy định, quy trình chuẩn hoá công việc; Mỗi cán bộ nhân viên thực hiện công
việc cấp tín dụng cũng là một nhân viên xử lý nợ, ngoài ra ngân hàng cần có bộ phận chuyên môn độc lập để thực hiện việc xử lý các khoản nợ có vấn đề;
Đối với các trường hợp không hợp tác trả nợ vay, các TCTD cần áp dụng các biện pháp kiên quyết, đúng pháp luật để thu hồi nợ vay, kể cả việc xử lý tài sản thế chấp, cầm cố hoặc khởi kiện
1.2.6.2. Nhận biết dấu hiệu rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp
Bất kỳ khoản vay nào cũng có thể có vấn đề, việc sớm nhận biết vấn đề và có những biện pháp theo dõi nhanh chóng, chuyên nghiệp sẽ giúp giảm thiểu tổn thất xuống mức thấp nhất. Những dấu hiện cảnh báo có thể sẽ giúp ngân hàng có thể nhận biết và có giải pháp xử lý sớm các vấn đề một cách hiệu quả. Các dấu hiệu nhận biết RRTD phổ biến thường tập trung vào các vấn đề: Dấu hiệu tài chính, dấu hiệu phi tài chính của khách hàng vay.
*Nhận biết RRTD trước khi cấp tín dụng:
RRTD trước khi cấp tín dụng chủ yếu tập trung vào rủi ro lựa chọn đối nghịch với các dấu hiệu sau:
- Khách hàng nôn nóng vay tiền bằng mọi giá như sẵn sàng chấp nhận mức lãi suất cao bất thường, sẵn sàng trả các loại phí phát sinh thêm để được rút vốn càng sớm càng tốt;
- Hồ sơ vay vốn đầy đủ, cập nhật và hoàn hảo;
- Không xem xét kỹ các điều khoản trong hợp đồng vay vốn, dễ dàng chấp nhận cácđiều khoản trong hợp đồng cho dù đó là điều khoản bất lợi cho khách hàng;
*Nhân biết rủi ro tín dụng sau khi cấp tín dụng
- Khách hàng vi phạm hợp đồng tín dụng: Khách hàng chậm trễ trong việc nộp báo cáo tài chính, các hồ sơ liên quan chức minh tình trạng, sức khỏe tài chính của doanh nghiệp. Khách hàng cản trở việc cán bộ ngân hàng ghé thăm, kiểm tra cơ sở sản xuất kinh doanh của mình;
- Dấu hiệu từ chính bản thân khách hàng:
* Các dấu hiệu tài chính:
+ Sự sụt giảm của các chỉ tiêu phản ánh năng lực thanh khoản, khả năngsinh lời, khả năng hoạt động: chỉ tiêu khả năng thanh toán tức thời giảm, tỷ số nợ trên
tổng tài sản tăng, chỉ tiêu khả năng trả lãi giảm, Vòng quay hàng tồn kho giảm, kỳ thu tiền bình quân tăng, ….
+ Nhu cầu vay vốn tăng cao hơn mức tăng của doanh thu
+ Phát sinh và có xu hướng tăng dần của hiện tượng xin gia hạn nợ,điều chỉnh kỳ hạn nợ vay, chậm trễ và khó khăn trong thanh toán tiền lương, …
* Các dấu hiệu phi tài chính:
+ Dấu hiệu về hoạt động kinh doanh: Sản phẩm tiêu thụ chậm, hàng tồnkho ngày càng tăng, thay đổi về phạm vi, ngành nghề kinh doanh, thị phần sụt giảm, mất nhà cung ứng chính và khách hàng lớn, số lượng và giá trị hợp đồng giảm sút, khó khăn trong phát triển sản phẩm mới và mở rộng thị phần, cắt giảm chi phí sữa chữa, thay thế.
+ Dấu hiệu trong quản trị doanh nghiệp: Thay đổi bất thường trong cơcấu quản trị, điều hành doanh nghiệp, mâu thuẫn trong hệ thống ban điều hành và Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, thuyên chuyển cán bộ thiếu lý do, chi phí quản lý và hành chính quá cao, có những thông tin xấu ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Ngoài ra, việc thay đổi xếp hạng tín dụng theo hướng xấu đi, có sựxuống cấp của cơ sở kinh doanh, hàng tồn kho tăng không bán được, hư hỏng, lạc hậu, cán bộ công nhân viên bất mãn, vô kỷ luật là những dấu hiệu rủi ro mà ngân hàng cần xem xét để có hướng điều chỉnh kịp thời.
- Dấu hiệu bên trong ngân hàng:
+ Danh mục tín dụng có biểu hiện tập trung cao, dư nợ có thể tập trung vào nhóm khách hàng hoặc tập trung quá lớn vào một ngành nghề hay một lĩnh vực nào đó.
+ Tín dụng tăng trưởng cao bất thường trong thời gian ngắn; + Tỷ lệ nợ xấu, nợ có vấn đề và nợ quá hạn tăng
+ Chính sách tín dụng ngân hàng có kẽ hở để khách hàng và cán bộ tín dụng lợi dụng; Hệ thống thông tin quản lý không được nâng cấp, dễ gặp sự có hay tin tặc tấn công.
1.2.6.3. Đo lường rủi ro tín dụng
Sau khi RRTD được nhận nhận diện, khâu tiếp theo trong quy trình quản trị RRTD là tiến hành đo lường (lượng hóa) RRTD. Kết quả đo lường RRTD có ý nghĩa rất lớn trong quản trị RRTD của ngân hàng. Đây là cơ sở để định giá các khoản tín dụng tương ứng với mức độ rủi ro của chúng. Khi mức độ rủi ro đã được lượng hóa, ngân hàng có cơ sở để xác định lãi suất cho vay phù hợp, góp phần hỗ trợ quản lý danh mục tín dụng theo phương pháp chủ động, nhằm tái cấu trúc danh mục tín dụng theo hướng giảm rủi ro tập trung và phù hợp với khẩu vị RRTD của ngân hàng. Giúp ngân hàng tính toán và trích lập dự phòng RRTD phù hợp nhất với mức độ rủi ro của khoản vay, từ đó xác định mức dự phòng cho toàn bộ danh mục tín dụng. Giúp ngân hàng tập trung giám sát, xử lý tín dụng có rủi ro cao và tái xếp hạng khách hàng sau khi cho vay.
(1) Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài.
(2) Xếp hạng rủi ro tín dụng: Ngân hàng cần thiết lập một hệ thống xếp hạng rủi ro đối với các danh mục tín dụng của mình. Hệ thống xếp hạng giúp ngân hàng nhận định chung về danh mục cho vay, phát hiện sớm các khoản cho vay có khả năng gây tổn thất cho ngân hàng.
(3) Xếp hạng chất lượng tài sản đảm bảo: Với vai trò là nguồn trả nợ thứ hai, cùng với việc xác định cấp độ rủi ro của từng khách hàng, ngân hàng đánh giá chất lượng của các tài sản đảm bảo khoản vay để có được cái nhìn hoàn chỉnh về khoản vay và các quyết định sau này.
(4) Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng
Theo phương pháp truyền thống rủi ro tín dụng được đo lường qua các chỉ tiêu:
Nợ quá hạn: Những khoản vay đến hạn trả nợ (gốc, lãi), khách hàng không trả được nợ, không được ngân hàng cơ cấu lại nợ (gia hạn nợ/điều chỉnh kỳ hạn trả nợ) sẽ chuyển sang trạng thái nợ quá hạn.
Chỉ tiêu đánh giá chất lượng cho vay là chỉ tiêu Tỷ lệ nợ quá hạn:
Tỷ lệ nợ quá hạn = Dư nợ quá hạn
x 100% Tổng dư nợ cho vay
Chỉ tiêu này phản ánh về tình hình nợ quá hạn của ngân hàng trong cho vay tại mỗi thời điểm; tỷ lệ này càng cao chứng tỏ chất lượng cho vay của ngân hàng thấp, nhiều khoản cho vay không trả nợ đúng hạn, không đủ điều kiện cơ cấu lại nợ, tiềm ẩn rủi ro lớn. Tuy nhiên, thực tế quá trình vay vốn chịu tác động của nhiều yếu tố nên việc không thực hiện đúng lịch trả nợ như tính toán khi cho vay là không tránh khỏi. Do vậy, khi đánh giá chỉ tiêu này, để đánh giá chi tiết, nhiều góc độ, cần đặt vào một số cách phân loại (1) Nợ quá hạn theo nguyên nhân khách quan/chủ quan; (2) Nợ quá hạn theo thời gian quá hạn; (3) Nợ quá hạn theo biện pháp bảo đảm tiền vay có hay không có tài sản bảo đảm; (4) Nợ quá hạn theo khả năng thu hồi.
Do nhiều yếu tố tác động nên, hiện tại, thông thường tỷ lệ nợ quá hạn ở mức dưới 5% là có thể chấp nhận được.
Chỉ tiêu nợ quá hạn phản ánh về việc khoản cho vay có được trả nợ đúng hạn hay không, tuy nhiên để đánh giá toàn diện hơn về tình trạng khoản cho vay, người ta còn sử dụng chỉ tiêu nợ xấu.
Nợ xấu trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại
Nợ xấu được xác định dựa theo 2 yếu tố cơ bản: (1) Đã quá hạn trả nợ trên 90 ngày; (2) Khả năng trả nợ đáng lo ngại.
Hiện tại ở Việt Nam, việc phân loại nợ được thực hiện theo hai phương pháp: i) Phương pháp định tính; ii) Phương pháp định lượng. Luận văn sẽ trình bày chi tiết gắn với thực trạng chất lượng hoạt động cho vay ở phần sau.
Theo đó, dư nợ cho vay của ngân hàng thương mại được phân ra thành 5 nhóm: Nhóm 1 - Nợ đủ tiêu chuẩn; Nhóm 2 - Nợ cần chú ý; Nhóm 3 - Nợ dưới tiêu chuẩn; Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ; Nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn.
Nợ xấu trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại là các khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ), nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn).
Chỉ tiêu nợ xấu bên cạnh việc đánh giá khả năng trả nợ đúng hạn của khách hàng theo thời gian cho vay; đã có những đánh giá toàn diện hơn về khoản nợ với các chỉ tiêu định tính từ các thông tin về ngành nghề, quy mô khách hàng, các yếu tố tài chính của khách hàng (tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh), các yếu tố phi tài chính (pháp lý, lịch sử quan hệ tín dụng với ngân hàng, bảo đảm tiền vay,…), các yếu tố bất thường (suy giảm tài chính, thu hồi nợ theo kết luận thanh tra,…) đều là căn cứ đánh giá chất lượng khoản cho vay, phản ánh chính xác chất lượng khoản cho vay.
Chỉ tiêu đánh giá liên quan là chỉ tiêu Tỷ lệ nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = Dư nợ xấu
x 100% Tổng dư nợ cho vay
Tỷ lệ nợ xấu càng thấp chứng tỏ chất lượng khoản cho vay của ngân hàng càng tốt; tỷ lệ nợ xấu cao chứng tỏ chất lượng khoản cho vay thấp, phát sinh nhiều khoản nợ rủi ro, phát sinh chi phí trích lập dự phòng rủi ro cao, giảm hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Đánh giá chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu ở từng thời điểm cần có sự so sánh với các thời điểm khác nhau để đánh giá xu hướng của chất lượng khoản cho vay, tình hình, kết quả thu hồi nợ xấu, nợ quá hạn trong hoạt động của ngân hàng.
Ngoài ra người ta còn sử dụng một số các chỉ tiêu khác như:
+ Tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng thu hồi: cho biết bao nhiêu phần trăm trong tổng dư nợ có khả năng thu hồi và bao nhiêu phần trăm không có khả năng thu hồi.
Tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng thu hồi = Nợ quá hạn có khả năng thu hồi / Nợ quá hạn.
+ Tỷ lệ tổn thất cho vay / Cho vay: cho biết mức độ tổn thất trong hoạt động tín dụng là bao nhiêu phần trăm so với tổng số cho vay.
+ Tỷ lệ dự trữ tổn thất / Cho vay: cho biết tình hình dự trữ tổn thất tín dụng chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng số cho vay.
1.2.6.4 Kiểm soát tình trạng tín dụng
Kiểm soát tình trạng tín dụng bao gồm các công việc như: giám sát thực tiễn