Công tác kê khai và kế toán thuế: Chi cục thƣờng xuyên kiểm tra, rà soát dữ liệu của Cơ quan Thuế, đối chiếu thực tế về: số NNT đƣợc cấp mã số thuế, tình trạng NNT, số liệu về NNT ngừng, nghỉ, bỏ địa chỉ kinh doanh…; đối chiếu số DN, số hộ kinh doanh đang quản lý trên ứng dụng với số thực tế đang quản lý tại Chi Cục, xác định rõ nguyên nhân chênh lệch để có biện pháp xử lý cụ thể nhằm phản ánh đúng số NNT đang quản lý. Bên cạnh đó, chi cục cũng tăng cƣờng công tác đôn đốc nộp tờ khai, kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của NNT, phát hiện kịp thời các trƣờng hợp kê khai sai, kê khai chậm muộn để có các biện pháp chấn chỉnh, xử lý kịp thời. Kết quả trong năm 2019, Chi cục thuế quận Thanh Xuân đã: (i) xử lý 13.091 tờ khai lỗi tồn trục, xử lý 1.132 trƣờng hợp chênh lệch số liệu theo chỉ đạo của Tổng cục về chuẩn hóa dữ liệu; (ii) Phạt vi phạm hành chính đối với 3.200 hồ sơ khai thuế chậm muộn, với số tiền phạt 4,2 tỷ đồng; (iii) Điều chỉnh dữ liệu nộp NSNN: 708 trƣờng hợp, trong đó: điều chỉnh trong năm NS là 285 trƣờng hợp, số tiền là 16,7 tỷ đồng, điều chỉnh khác năm NS là 423 trƣờng hợp, số tiền là 28,6 tỷ đồng; (iv) Thực hiện xử lý dữ liệu nộp thừa theo 3 giai đoạn Cục thuế giao đảm bảo chất lƣợng.
Chi cục cũng mở rộng và nâng cao chất lƣợng công tác kê khai thuế qua mạng Internet và nộp thuế điện tử, góp phần nâng cao hiệu quả công tác kê khai thuế. Kết quả, tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế qua mạng bình quân đạt trên 98%; Tỷ lệ nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT (tháng, quý) đạt 100%; Tỷ lệ số hồ sơ khai thuế nộp đúng hạn bình quân hàng tháng đạt 94,6%; Tỷ lệ số hồ sơ khai thuế phát sinh dƣơng đạt 25,73% (tăng 11% so với cùng kỳ) với số thuế phát sinh dƣơng 1.057,2 tỷ.
Bên cạnh đó, chí cục phối hợp với Kho bạc thực hiện trao đổi thông tin hàng ngày, cập nhật đầy đủ, kịp thời dữ liệu kê khai thuế, nộp thuế, đảm bảo số liệu đƣợc cập nhật chính xác, kịp thời vào hệ thống quản lý thuế; Chủ động rà soát kịp thời các chứng từ thiếu thông tin để bổ sung hạch toán đúng số thu
43
cho từng doanh nghiệp, hƣớng dẫn các DN nộp đúng mục lục NSNN, phối hợp với kho bạc nhà nƣớc điều chỉnh kịp thời sai sót để giảm số nợ không chính xác. Công tác hoàn thuế đƣợc thực hiện đúng quy định của Luật Quản lý thuế, các Luật thuế, các văn bản hƣớng dẫn thi hành và quy trình hoàn thuế. Kết quả năm 2018 đã thực hiện phân loại 43 bộ hồ sơ hoàn thuế GTGT. Thực hiện hoàn thuế trƣớc, kiểm tra sau cho cho 28 đơn vị, số thuế đƣợc hoàn 43,4 tỷ đồng; hoàn thuế TNCN cho 532 lƣợt hồ sơ với số thuế đƣợc hoàn là 4,68 tỷ đồng; hoàn nộp thừa cho 10 hồ sơ với số thuế đƣợc hoàn là 369,8 triệu đồng.
Công tác tuyên truyền: Chi cục thuế tập trung tuyên truyền, tập huấn, phổ biến chính sách thuế; Tổ chức hội nghị đối thoại với doanh nghiệp để nắm bắt kịp thời, tháo gỡ khó khăn, vƣớng mắc cho DN; Tăng cƣờng hỗ trợ ngƣời nộp thuế: giải đáp, hƣớng dẫn, trả lời vƣớng mắc của ngƣời nộp thuế thông qua đƣờng dây nóng, trả lời trực tiếp, trả lời bằng văn bản đảm bảo đúng thời hạn quy định. Kết quả thực hiện trong năm 2019:
Phối hợp với UBND quận và các phƣờng thực hiện tháng đồng hành cùng NNT thực hiện QTT năm 2019 từ ngày 28/2/2019 đến ngày 01/4/2019: tổ chức công tác hỗ trợ tại Chi cục thuế, phối hợp với UBND Quận và 11 phƣờng, phòng văn hóa Quận tổ chức tuyên truyền trên các tuyến phố. Tổ chức tập huấn cho 6.000 doanh nghiệp trên địa bàn quận về quyết toán thuế năm 2018. Tổ chức thành công 10 lớp tập huấn hóa đơn điện tử cho 5.000 doanh nghiệp tham gia, qua đó đã phổ biến, tuyên truyền, hƣớng dẫn những quy định mới về hóa đơn điện tử theo thông tƣ 68/2019/TT-BTC của Bộ Tài Chính, hƣớng dẫn và xử lý các vấn đề vƣớng mắc về hóa đơn điện tử trong giai đoạn chuyển đổi sử dụng hóa đơn điện tử theo thông tƣ 32/2011/TT-BTC sang hóa đơn điện tử theo nghị định 119/2018/NĐ-CP và thông tƣ 68/2019/TT-BTC cho NNT. Tuyên truyền các quy định hƣớng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phƣơng pháp khoán thông qua phát các tờ rơi do cục thuế Hà Nội ban hành, qua đó đã cung cấp 5000 tờ rơi tới các hộ kinh doanh trên địa bàn quận Thanh Xuân. Cập nhật chính sách đối với CNKD trên bảng tin
44
phƣờng, đài phát thanh phƣờng, các chợ trên địa bàn Quận. Giải đáp chính sách thuế bằng văn bản: 100 văn bản, Giải đáp vƣớng mắc qua điện thoại: 1.465 cuộc, Giải đáp vƣớng mắc tại cơ quan thuế: 1.222 lƣợt
Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT luôn đƣợc duy trì triển khai thƣờng xuyên và đã đƣợc nhiều kết quả, tuy nhiên việc tuyên truyền hỗ trợ chính sách, pháp luật thuế đôi khi còn chƣa kịp thời, hình thức chƣa phong phú, chƣa giúp cho ĐTNT cập nhật đƣợc thƣờng xuyên thông tin về chính sách thuế vì vậy vẫn còn một bộ phận NNT vi phạm pháp luật thuế do chƣa hiểu biết đầy đủ chính sách thuế.
Công tác CCHC và áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu thuế: Thực hiện Chiến lƣợc phát triển ngành Thuế giai đoạn 2015-2020 - Xác định cải cách hành chính thuế mà trọng tâm là cải cách thủ tục hành chính là khâu đột phá; Lấy sự hài lòng của Ngƣời nộp thuế, của nhân dân là mục tiêu chính để cải cách thủ tục hành chính; Chuyển hành chính quản lý thuế sang hành chính phục vụ một cách thực chất: Thƣờng xuyên rà soát, đánh giá lại toàn bộ các TTHC thuế, các bƣớc công việc trong các quy trình quản lý thuế để tiếp tục tham mƣu, đề xuất, kiến nghị cắt giảm, đơn giản hóa thủ tục hành chính theo hƣớng minh bạch, thông thoáng, phù hợp pháp luật hiện hành và xu thế hội nhập ngày càng sâu rộng nhƣ hiện nay, tạo thuận lợi tối đa, giảm thời gian, chi phí tuân thủ pháp luật thuế cho Ngƣời nộp thuế.
Triển khai thực hiện các chƣơng trình, đề án hiện đại hóa trong quản lý thuế: Kê khai qua mạng, nộp thuế điện tử, hóa đơn điện tử,… Tiếp tục mở rộng, nâng cao chất lƣợng khai thuế qua mạng Internet, nộp thuế điện tử (đảm bảo cả 3 chỉ tiêu); Vận hành, quản lý tốt hệ thống quản lý thuế tập trung (TMS);
Tập trung xây dựng cở sở dữ liệu về NNT, đảm bảo đầy đủ, chính xác, có tính liên kết, tích hợp, hệ thống và lịch sử; đặc biệt hoàn thiện công tác xây dựng cơ sở dữ liệu về kinh tế đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh nhằm nâng cao chất lƣợng, hiệu quả công tác quản lý thuế.
45
Tiếp tục đẩy mạnh nghiên cứu, phát triển các công cụ, phần mềm hỗ trợ; sử dụng các ứng dụng thông minh trong công tác quản lý thuế và chỉ đạo điều hành.
Tăng cƣờng ứng dụng mạnh mẽ CNTT vào tất cả các khâu, các bƣớc công việc trong công tác quản lý thuế, trong công tác phối hợp với các cấp, các ngành khi giải quyết các TTHC cho ngƣời dân để tạo thuận lợi, đảm bảo công khai, minh bạch, công bằng, giảm chi phí tuân thủ cho NNT khi thực hiện các chính sách pháp luật thuế, đồng thời xác định rõ đƣợc trách nhiệm của từng khâu, từng ngƣời, từ đó ngăn ngừa và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm.
Thƣờng xuyên phát động phong trào xây dựng sáng kiến cải tiến nhằm hỗ trợ công tác quản lý phù hợp chức năng, nhiệm vụ của các Đội thuế. Trong năm 2019 Chi cục đã có 08 sáng kiến cải tiến kỹ thuật gửi Cục thuế TP Hà Nội đánh giá, thẩm định.
Công tác Kiểm tra: Thực hiện kế hoạch kiểm tra đƣợc Cục thuế TP Hà Nội giao trong năm 2019, Chi cục thuế Thanh Xuân đã chủ động rà soát, đánh giá thực trạng việc khai thuế, nộp thuế của các nhóm doanh nghiệp trên từng địa bàn; xác định các nhóm doanh nghiệp có rủi ro về thuế nhƣ âm liên tục, lỗ liên tục của nhiều kỳ khai thuế; số thuế phải nộp không tƣơng ứng với quy mô hoạt động SXKD theo ngành nghề, đối tƣợng có cùng quy mô… để cảnh báo, giám sát kịp thời đến NNT; xây dựng chỉ tiêu tỷ lệ hồ sơ khai thuế phát sinh dƣơng, số thuế phát sinh dƣơng để gắn trách nhiệm đến từng Đội thuế, từng Lãnh đạo và CBCC. Đẩy mạnh công tác kiểm tra chống thất thu NSNN trên nguyên tắc quản lý rủi ro, phòng chống gian lận thƣơng mại, gian lận về giá, buôn lậu; ngăn chặn và xử lý nghiêm đối với các hành vi vi phạm pháp luật về hoá đơn, chống thất thu ngân sách.
Kết quả công tác kiểm tra tại trụ sở Cơ quan thuế: đã kiểm tra đƣợc 2.045 hồ sơ khai thuế GTGT, tờ khai quyết toán thuế TNDN và các gói sử dụng hóa đơn, gói thuế TNCN của Cục thuế TP Hà Nội. Điều chỉnh tăng số thuế phải nộp 30 tỷ đồng.
46
Kết quả công tác kiểm tra tại trụ sở NNT: đã hoàn thành 883 cuộc kiểm tra tại sở NNT, đạt 110% so với kế hoạch. Tổng số thuế truy thu, truy hoàn và phạt là 129 tỷ đồng. Giảm khấu trừ thuế 22,2 tỷ đồng ; Giảm lỗ 208,5 tỷ đồng.
Chi cục thuế Thanh Xuân còn phối hợp với cơ quan Bảo hiểm xã hội quận và Liên đoàn lao động quận để thực hiện kiểm tra về trích đóng BHXH và Kinh phí công đoàn. Đồng thời tiếp tục tăng cƣờng phối hợp chặt chẽ với cơ quan Công an trong công tác chống thất thu; phát hiện, ngăn chặn, xử lý kịp thời các hành vi gian lận, trốn thuế, đặc biệt là hành vi mua bán, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, điều tra xác minh các trƣờng hợp không còn hoạt động tại địa chỉ kinh doanh nhƣng còn nợ thuế. Thực hiện nghiêm túc các kiến nghị, kết luận của cơ quan Kiểm toán nhà nƣớc, cơ quan Thanh tra cấp trên. Đã ban hành quyết định xử lý theo Biên bản xác nhận số liệu của các cơ quan và đôn đốc đơn vị nộp đầy đủ số thuế truy thu và tiền phạt vào NSNN.
C tác rà soát, đ đốc thu thuế đối với ho t động xây dựng vãng lai trê địa bàn: Nhận thức rõ đây là nguồn thu tiềm năng, có thể góp phần tăng nguồn thu cho NSNN trên địa bàn, Chi cục thuế Thanh Xuân đã chủ động tham mƣu UBND Quận các giải pháp triển khai. Ngay sau đó, Lãnh đạo UBND quận đã vào cuộc và chỉ đạo quyết liệt công tác này. Kết quả năm 2018, đã có 28 nhà thầu xây dựng vãng lai ngoại tỉnh thực hiện kê khai nộp thuế, số thuế đã nộp là 39,2tỷ đồng (Trong đó, Công ty CP tập đoàn xây dựng Hòa Bình kê khai và đã nộp 33,5 tỷ), tăng 75.0 % về số lƣợng nhà thầu thực hiện kê khai, nộp thuế, tăng 2.073,4 % về số thuế đã nộp so năm 2017.
Công tác quản lý hộ kinh doanh: Dƣới sự chỉ đạo của Cục thuế TP Hà Nội, UBND Quận, cùng với sự phối hợp chặt chẽ của các ban ngành, UBND các phƣờng, Chi cục thuế Thanh Xuân tiếp tục thực hiện các giải pháp tăng cƣờng công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh trên địa bàn. Thƣờng xuyên thực hiện rà soát hộ mới ra kinh doanh, kịp thời hƣớng dẫn hộ kê khai và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Tăng cƣờng hiệu quả kiểm tra, giám sát đối với hộ cá nhân có thông báo nghỉ kinh doanh, kịp thời phát hiện, xử lý sai
47
phạm. Phối hợp chặt chẽ với Phòng Tài chính - Kế hoạch và Phòng Quản lý Đô thị, Thanh tra xây dựng Quận Thanh Xuân, ủy nhiệm thu các phƣờng trong việc cung cấp thông tin, rà soát và tăng cƣờng quản lý thu thuế các hộ có hoạt động xây nhà tƣ nhân phát sinh trên địa bàn, hộ đã cấp ĐKKD nhƣng không thực hiện đăng ký thuế và hộ đã đăng ký thuế nhƣng không thực hiện kê khai, nộp thuế; kịp thời đƣa hộ vào quản lý thu thuế và xử lý vi phạm.
Kết quả đã quản lý 4.000 hộ kinh doanh với mức thu 60 tỷ. Trong đó, phát triển 856 hộ mới ra kinh doanh, tổng doanh thu 20,9 tỷ đồng, tiền thuế bình quân tháng 449 triệu đồng/ tháng, bình quân thuế 1 hộ 465 ngàn đồng/1 hộ. Tiếp nhận và kiểm tra 376 thông báo ngừng, nghỉ kinh doanh, tƣơng ứng với 376 triệu đồng. Quản lý thu thuế đƣợc 378 hộ xây dựng nhà tƣ nhân, số thuế thu đƣợc: 4,2 tỷ đồng. rà soát hơn 300 hộ có ĐKKD nhƣng không thực hiện ĐKT, chuyển phòng tài chính - Kế hoạch của UBND Quận xử lý theo qui định. Thƣờng xuyên rà soát, đối chiếu dữ liệu nợ thuế, tăng cƣờng các biện pháp đôn đốc thu hồi nợ đọng. Thực hiện đôn đốc, hƣớng dẫn các hộ kinh doanh thƣơng mại điện tử kê khai và nộp thuế theo qui định. Trong năm 2019 đã đôn đốc đƣợc 8 hộ thực hiện kê khai, nộp thuế, số thuế đã nộp là 5,6 tỷ đồng.
Mặc dù đã có sự phối hợp chặt chẽ giữa Chi cục thuế với UBND, Hội đồng tƣ vấn các Phƣờng và các phòng ban của UBND quận Thanh Xuân nhƣng công tác quản lý hộ kinh doanh cá thể vẫn còn gặp không ít khó khăn, chƣa đảm bảo theo yêu cầu; tình trạng NNT không nộp tiền thuế đúng hạn là không nhỏ dẫn đến công tác đôn đốc NNT nộp thuế đúng hạn còn gặp nhiều khó khăn.
Công tác quản lý thu các khoản thu về đất
Về tiền sử dụng đất: Chi cục thuế Thanh Xuân đã phối hợp với Phòng Quản lý các khoản thu từ đất để bám sát nguồn thu, đôn đốc đơn vị nộp tiền. Thực hiện cƣỡng chế nợ thuế, phối hợp kịp thời với các đơn vị liên quan (Phòng Quản lý đất, Phòng Quản lý nợ…) để thu dóc các khoản phát sinh và thu hồi các khoản nợ chây ì. Kết quả thu đƣợc: 311 tỷ đồng, đạt 40 % DTPL.
48
Nguyên nhân khoản thu tiền sử dụng đất không đạt DTPL năm 2019 là do không thu đƣợc hết số nợ năm từ năm 2018 chuyển sang, - đây là nguồn nợ tiền sử dụng đất dự án năm 2018 chuyển 2019, số tiền 53,59 tỷ đồng - là khoản nợ có khả năng thu nhƣng thực tế khó thu. UBND Thành phố mời họp đôn đốc nợ nhƣng đến nay mới thu đƣợc 600 triệu của một doanh nghiệp. Nguồn dự kiến phát sinh năm 2019 nhƣng không phát sinh, nguyên nhân có 5 dự án dự kiến giao đất nhƣng chƣa đƣợc thành phố phê duyệt quyết định, số tiền hụt thu do nguyên nhân nêu trên là: 629 tỷ đồng.
Chi cục thuế đã kiến nghị Ủy ban nhân dân quận Thanh Xuân Chỉ đạo Phòng Tài nguyên và Môi trƣờng quận Thanh Xuân hƣớng dẫn và đôn đốc các chủ đầu tƣ các dự án khẩn trƣơng hoàn thiện các thủ tục pháp lý về quy hoạch, đầu tƣ, đất đai..; đồng thời có ý kiến với Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội chỉ đạo các Sở Quy hoạch kiến trúc, Sở kế hoạch và đầu tƣ, Sở Tài nguyên và môi trƣờng trình hoàn thiện hồ sơ, trình Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội xem xét quyết định giao đất và xác định nghĩa vụ tài chính trong năm 2019 đối với các dự án đã có Quyết định giao đất, chƣa có Quyết định phê duyệt đơn giá và các dự án có kế hoạch giao đất năm 2019
Về tiền thuê đất: Kết quả thu tiền thuê đất đạt: 231,2 tỷ đồng, đạt 101% DTPL. Để đạt đƣợc kết quả thu nhƣ trên, Chi cục thuế đã tăng cƣờng các biện pháp đôn đốc thu hồi nợ đọng, phối hợp chặt chẽ với UBND các phƣờng trong công tác thu. Triển khai rà soát các điểm đất để kiểm tra thực tế sử dụng, phát