3.2.2 .Hoạch định và dự toán tài chính
3.2.3. Công tác tổ chức thực hiện
3.2.3.1. Quy trình tổ chức thực hiện
Đây là một nội dung đặc biệt quan trọng trong quá trình quản lý tài chính tại Trung tâm Hội nghị 37 Hùng Vƣơng nhằm biến dự toán thành hiện thực, bởi vì dự toán dù tốt đến mấy nhƣng nếu tổ chức thực hiện kém thì trên thực tế cũng không thể đạt đƣợc mục tiêu một cách có kết quả và hiệu quả cao. Do đó công tác tổ chức thực hiện dự toán thu – chi là nhiệm vụ không chỉ của bộ phận tài chính mà còn của tất cả các phòng trong Trung tâm Hội nghị 37 Hùng Vƣơng. Tuy nhiên, việc tổ chức thực hiện chinh do Phòng Kết toán với nhiệm vụ cụ thể của tổ chức bộ máy làm công tác kế toán nhƣ sau:
- Kế toán trƣởng: Chịu trách nhiệm xây dựng Quy chế chi tiêu nội bộ; quy chế tài chính, quy trình mua sắm…tham mƣu xây dựng chế độ kế toán đảm bảo đúng quy định của pháp luật.Lập dự toán ngân sách hàng năm; phối hợp với các đơn vị có liên quan lập kế hoạch đầu tƣ, kế hoạch xây dựng cơ bản, kế hoạch dự án.Chịu trách nhiệm - Kiểm tra, hƣớng dẫn các bộ phận thực hiện mua sắm, luân chuyển chứng từ theo đúng các quy định của luật kế toán và luật ngân sách Nhà nƣớc.Thực hiện kế toán các dự án đầu tƣ trực tiếp cho VPCP, kế toán kinh doanh dịch vụ (nếu có).
- Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm theo dõi vật tƣ, công cụ dụng cụ, sửa chữa mua sắm TSCĐ, xây dựng cơ.Tập hợp chứng từ kế toán thực hiện việc hạch toán ghi sổ kế toán của đơn vị.Lập báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán theo quy định.Tham mƣu xây dựng quy định nội bộ liên quan đến công việc đƣợc phân công. Bảo quản lƣu giữ tài liệu kế toán theo quy định.
- Kế toán thanh toán: Lập chứng từ thanh toán chuyển khoản Kho bạc và Ngân hàng, Lập phiếu thu, phiếu chi ,thực hiện đối chiếu kho bạc, Lập sổ chi tiết tài khoản Ngân hàng.Theo dõi thanh toán dịch vụ công cộng (điện, nƣớc …) và các khoản chi khác, theo dõi công nợ. Kế toán các khoản phải trả, phải nộp, Thủ quỹ. Tính thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nƣớc.Tính lƣơng và các khoản phải trả phải nộp theo lƣơng, làm đối chiếu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn theo quy định. Theo dõi định mức lao động, theo dõi tiền làm thêm giờ.Thực hiện nghiệp vụ thủ quỹ: Thu, chi tiền mặt ghi sổ quỹ theo đúng quy định. Đề xuất nơi cất trữ quỹ tiền mặt đảm bảo an toàn về an ninh trật tự, cháy nổ.
Trên cơ sở nhiệm vụ, chức trách nhiệm vụ đƣợc giao bộ phận kế toán tập hợp các chứng từ liên quan đến thu chi để giải quyết nhắm đảm bảo công tác thực hiện dự toán, hàng ngày luồng chứng từ đƣợc luân chuyển nhƣ sau:
Hình 3.1. Luân chuyển chứng từ tài chính của Trung tâm HN
Nguồn: Phòng kế toán- Trung tâm Hội nghị 37 Hùng Vương
Từ hình luồng luân chuyển chứng từ nhƣ hình trên cho thấy việc thực hiện công tác kế toán tại đơn vị đã tuân thủ các chuẩn mực kế toán.
- Đối với các khoản chi cá nhân nhƣ; lƣơng, thƣởng, phụ cấp... đƣợc thanh toán kịp thời cho cán bộ, viên chức vào trƣớc ngày 10 hàng tháng theo đúng quy định và định mức nhà nƣớc.
Đối với các khoản thanh toán về vật tƣ văn phòng, Trung tâm Hội nghị 37 Hùng Vƣơngxây dựng định mức khoán chi cho từng cán bộ, viên chức, những văn tƣ, văn phòng dùng chung đƣợc tổ chức mua và đấu thầu vào từng quý của
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh lập, tiếp nhận, xử lý CT Kiểm tra, ký trình Thủ trƣởng đơn vị ký duyệt Chuyển chứng từ thanh toán KB.NH Nhận, phân loại chứng từ định khoản ghi sổ kế toán Lƣu trữ, bảo quản chứng từ kế toán
năm.Cùng với việc thực hiện nhiệm vụ chuyên môn, Trung tâm Hội nghị 37 Hùng Vƣơng chú trọng đến việc tạo động lực làm việc cho CBVC thông qua chế độ đãi ngộ thỏa đáng, tạo điều kiện cho CBVC tham gia các khóa đào tạo, tập huấn, bồi dƣỡng trong nƣớc và nƣớc ngoài, khuyên kích CBVC thực hiện tiết kiệm chống lãng phí từ khâu sử dụng các thiết bị điện, văn phòng phẩm.. tạo nguồn tài chính bảo đảm thu nhập tăng thêm cho CBVC
3.2.3.2. Thực trạng quản lý nguồn thu và chi
Trong những năm qua,Nguồn thu của Trung tâmHội nghị 37 Hùng Vƣơnggồm:
- Kinh phí NSNN cấp phục vụ các mục tiêu chính trị. Nguồn thu này chủ yếu do các hoạt động của CHính phủ dự kiến hàng năm tổ chức tại Trung tâmHội nghị 37 Hùng Vƣơng, do đó tƣơng đối ổn định. Bên cạnh đó, NSNN cấp cho Trung tâm còn bao gồm các hoạt động đầu tƣ, mua sắp trang thiết bị đặc thù phụ vụ các hội nghị quốc tế tại Trung tâm.
- Thu từ hoạt động sự nghiệp: Thu phục vụ chính trị, thu dịch vụ ăn, uống, tổ chức đám cƣới, sinh nhật, hội nghị, trang trí, giới thiệu sản phẩm, quảng cáo, trông ô tô, tiền giặt là quần áo cho khách và các dịch vụ khác theo quy định…
Hoạt động chi tiêu bao gồm chi lƣơng, chi phí cho các hoạt động dịch vụ, chi sửa chƣa, đầu tƣ, mua sắm, trích lập các quỹ… trong đó, các mức chi đều đƣợc quy định trong Quy chế nội bộ của Trung tâm. Việc chi trả thu nhập tăng thêm cho từng CBCCVC dựa trên chất lƣợng, hiệu quả công việc đảm bảo nguyên tắc gắn với chất lƣợng và hiệu quả công việc; đồng thời điều chỉnh hệ số thu nhập tăng thêm để hỗ trợ cho ngƣời có hệ số lƣơng thấp, bảo đảm tƣơng quan hợp lý, cân đối giữa các bộ phận và cá nhân đang công tác tại Trung tâm.
- Phƣơng pháp xác định: Trong phạm vi nguồn kinh phí tiết kiệm đƣợc từ các nội dung chi tự chủ và khoản chênh lệch thu lớn hơn chi từ hoạt động dịch vụ, thực hiện chi trả thu nhập tăng thêm cho CCVC tối đa không quá 3,5lần so với quỹ tiền lƣơng cấp bậc, chức vụ do nhà nƣớc quy định, để đảm bảo tổng quỹ
lƣơng không quá 3,5 lầ theo quy định đƣợc duyệt. Quỹ thu nhập trả thu nhập tăng thêm cho ngƣời lao động đƣợc hình thành từ 02 nguồn:
+ Nguồn thu dịch vụ (Chênh lệch thu lớn hơn chi). + Nguồn tiết kiệm chi từ giai đoạn trƣớc.
Công thức xác định mức lƣơng cơ bản và tăng thêm.
+ Thanh toán tiền lƣơng, tiền công cho cán bộ viên chức của đơn vị tính theo hệ số lƣơng cấp bậc, các khoản phụ cấp (nếu có) nhân với mức lƣơng tối thiểu do Nhà nƣớc quy định.
+ Tiền lƣơng theo chế độ nhà nƣớc quy định thanh toán 01 lần. Thời gian thanh toán tiền lƣơng từ ngày 20 đến ngày 25 hằng tháng.
- Quỹ tiền lƣơng, tiền công để tính trả thu nhập tăng thêm nêu trên không bao gồm khoản tiền công trả theo hợp đồng vụ việc.
- Thanh toán làm thêm giờ: Trƣờng hợp theo yêu cầu của công việc phải làm thêm, làm đêm ngoài giờ hành chính, ngày lễ, tết, thứ bẩy, chủ nhật sẽ đƣợc bố trí nghỉ bù, trong trƣờng hợp không thể giải quyết nghỉ bù thì trả lƣơng theo chế độ làm thêm giờ, làm đêm theo quy định. Khi làm thêm giờ, làm đêm phải có bảng chấm công làm thêm giờ theo quy định đƣợc sự đồng ý của Lãnh đạo Ban.Mức thanh toán tiền lƣơng làm thêm giờ, làm đêm đƣợc tính cụ thể nhƣ sau:
- Thanh toán lƣơng làm thêm giờ vào ca ngày
- Hàng năm không vƣợt quá 200 giờ theo quy định và dự toán đƣợc duyệt hàng năm.
- Tiền lƣơng làm thêm giờ = Tiền lƣơng giờ thực trả của ngày làm việc bình thƣờng X Mức ít nhất 150% hoặc 200% hoặc 300% X Số giờ làm thêm.
- Mức 150% hoặc 200% hoặc 300% theo quy định nhƣ sau:
+ Mức ít nhất 150%: so với tiền lƣơng giờ thực trả của ngày làm việc bình thƣờng, áp dụng đối với giờ làm thêm vào ngày thƣờng.
+ Mức ít nhất 200%: so với tiền lƣơng giờ thực trả của ngày làm việc bình thƣờng, áp dụng đối với giờ làm thêm vào ngày nghỉ hằng tuần.
+ Mức ít nhất 300%: so với tiền lƣơng giờ thực trả của ngày làm việc bình thƣờng, áp dụng đối với giờ làm thêm vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hƣởng lƣơng, chƣa kể tiền lƣơng của ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hƣởng lƣơng theo quy định của bộ luật lao động , đối với ngƣời lao động hƣởng lƣơng theo ngày.
- Thanh toán tiền làm thêm giờ vào ban ban đêm: Tiền lƣơng làm thêm giờ vào ban đêm ={ Tiền lƣơng giờ thực trả của ngày làm việc bình thƣờng X Mức ít nhất 150% hoặc 200% hoặc 300% + Tiền lƣơng giờ thực trả của ngày làm việc bình thƣờng X Mức ít nhất 30% + 20% X Tiền lƣơng giờ vào ban ngày của ngày làm việc bình thƣờng hoặc của ngày nghỉ hàng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hƣởng lƣơng } X Số giờ làm thêm vào ban đêm
Bảng 3.3. Bảng cân đối thu chi của Trung tâm Hội nghị 37 Hùng Vƣơng giai đoạn 2015- 2018 Đơn vị tính: triệu đồng TT CHỈ TIÊU NĂM 2015 NĂM 2016 NĂM 2017 NĂM 2018 I Nguồn thu 68,9 77,2 82,2 88,0 1 - Từ NSNN 20,5 22,5 20,5 19,5 2 - Từ hoạt động sự nghiệp, dịch vụ 48,4 54,7 61,7 68,5 II Tổng chi phí 48.23 52.496 56.718 60.28 III Các khoản nộp NSNN 8.268 10.036 9.042 10.56
IV Chênh lệch thu chi 8.96 10.81 12.33 12.76
V Trích lập các quỹ 3.445 3.86 4.11 4.4