5. Kết cấu của Luận văn
3.5.2. Tình hình thu, chi ngânsách xã trên địa bàn huyện Thanh Sơn gia
đoạn 2015-2017
Về cơ bản các xã, thị trấn trên địa bàn huyện Thanh Sơn luôn bám sát định mức phân bổ chi thường xuyên đảm bảo chi đúng, chi đủ, đáp ứng kịp thời nhu cầu chi thường xuyên phát sinh tại đơn vị cụ thể: Các khoản thu NSNN của xã, thị trấn bao gồm:
- Các khoản thu 100% (Phí, lệ phí; thu từ quỹ đất công ích, thu phạt, thu tịch thu, thu hồi các khoản chi năm trước, thu chuyển nguồn, thu khác ngân sách theo quy định, thu kết dư ngân sách…)
- Các khoản thu điều tiết: Thu thuế hộ kinh doanh cá thể: Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế môn bài), lệ phí trước bạ đối với cấp quyền sử dụng đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế chuyển quyền sử dụng đất, tiền sử sử dụng đất, phí bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản, lệ phí cấp quyền khai thác khoáng sản đối với giấy phép do UBND tỉnh cấp phép.
- Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên gồm: + Thu bổ sung cân đối ngân sách;
+ Thu bổ sung có mục tiêu.
Đối với các khoản thu điều tiết, trên cơ sở quy định chung của Nhà nước, tùy từng năm mà HĐND tỉnh có quy định cụ thể cho từng khoản thu khác nhau để nhằm phù hợp với điều kiện thực tế của địa phương. Các khoản chi NSNN của xã bao gồm:
- Chi thường xuyên:
+ Các khoản lương, phụ cấp, các khoản đóng góp của cán bộ công chức, cán bộ không chuyên trách cấp xã, khu dân cư
+ Chi sự nghiệp kinh tế; + Chi sự nghiệp văn xã;
+ Chi quản lý hành chính; Đảng; đoàn thể. + Chi an ninh - quốc phòng;
+ Chi khác NSNN.
- Chi đầu tư phát triển gồm: + Chi đầu tư XDCB;
Bảng 3.3. Tổng hợp thu chi ngân sách xã, thị trấn huyện thanh sơn từ năm 2015-2017
STT Nội dung
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Dự toán Thực hiện Thực hiện/Dự toán % Dự toán Thực hiện Thực hiện/Dự toán % Dự toán Thực hiện Thực hiện/Dự toán % 1 Thu ngân sách xã 88.102,0 139.176,6 158,0 91.428,0 142.457,5 155,8 92.456,0 157.584,0 170,4 - Các khoản thu 100% 690,0 5.465,2 792,1 700,0 5.566,9 795,3 900,0 7.496,1 832,9 - Các khoản thu tỷ lệ % 9.275,0 18.179,0 196,0 10.135,0 14.288,3 141,0 9.991,0 19.667,9 196,9 - Thu bổ sung ngân sách cấp trên 78.137,0 115.532,4 147,9 80.593,0 122.602,3 152,1 81.565,0 130.420,0 159,9 Bổ sung cân đối 78.137,0 78.137,0 100,0 80.593,0 80.593,0 100,0 81.565,0 81.565,0 100,0
Bổ sung có mục tiêu 0,0 37.395,4 42.009,3 48.855,0
2 Chi ngân sách xã 88.102,0 136.244,8 154,6 91.428,0 141.121,2 154,4 92.456,0 157.103,2 169,9
- Chi thường xuyên 82.787,0 104.070,2 125,7 86.113,0 110.107,5 127,9 87.041,0 113.897,9 130,9 - Chi đầu tư phát triển 4.000,0 32.174,6 804,4 4.000,0 26.698,7 667,5 4.000,0 34.497,2 862,4
- Chi dự phòng 1.315,0 0,0 1.315,0 0,0 1.415,0 0,0
- Chi chuyển nguồn 4.315,0 8.708,1
3 Kết dư ngân sách 2.931,8 1.336,3 480,8
Qua nghiên cứu tình hình thực tế về thu, chi ngân sách xã trên địa bàn huyện Thanh Sơn ta thấy một số vấn đề như sau:
Về thu ngân sách xã: Từ Bảng 3.3 ta thấy thu ngân sách xã hàng năm đều vượt so với kế hoạch HĐND huyện giao (Năm 2015 vượt 58%; năm 2016 vượt 55,8%, năm 2017 vượt 70,4%). Thu ngân sách xã trên địa bàn tăng đáng kể qua các năm, năm 2015 thu NSX trên địa bàn là 139.176,6 triệu đồng; năm 2016 là 142.457,5 triệu đồng; năm 2017 là 157.584 triệu đồng. Mặc dù thu NSX trên địa bàn đều tăng qua các năm nhưng xét về cơ cấu thì khoản thu NSX chủ yếu là phần trợ cấp ngân sách cấp trên (thu bổ sung cân đối, thu bổ sung có mục tiêu). Năm 2015 khoản thu từ bổ sung ngân sách cấp trên chiếm 83,01 % tổng thu NSX, năm 2016 chiếm 86,06 %, năm 2017 chiếm 82,76 %. Qua đây có thể nhận thấy thu ngân sách cấp xã huyện Thanh Sơn chủ yếu lệ thuộc vào ngân sách cấp trên. Chưa tự cân đối được ngân sách. Tương ứng với tỷ lệ trên Thu ngân sách trên địa bàn (các khoản thu ngân sách xã hưởng %, các khoản thu phân chia theo tỷ lệ %) năm 2015 chỉ chiếm 16,98 % tổng thu ngân sách xã, năm 2016 chiếm 13,93 %, năm 2017 chiếm 17,23%.
Khoản thu ngân sách xã hưởng 100% hàng năm số liệu thực hiện đều vượt cao so với kế hoạch: năm 2015 vượt 692%, năm 2016 vượt 695%, năm 2017 vượt 732% lý do là đầu năm khi xây dựng dự toán, các đơn vị chưa lượng hóa tính toán phần thu ngân sách xã hưởng 100% từ nguồn kết dư ngân sách xã năm trước, khoản thu từ nguồn chuyển nguồn ngân sách năm trước được phép chuyển năm sau tiếp tục chi.
Khoản thu ngân sách xã hưởng theo tỷ lệ % hàng năm số liệu thực hiện vượt cao so với kế hoạch: năm 2015 vượt 96 %, năm 2016 vượt 41%, năm 2017 vượt 96% lý do là đầu năm khi xây dựng dự toán, các đơn vị chưa lượng hóa hết phần thu từ đấu giá quyền sử dụng đất phát sinh trong năm. Đây là khoản thu có tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách xã trên địa bàn.
vượt 59%. Lý do khi xây dựng dự toán các đơn vị chưa tính toán, lượng hóa được phần bổ sung có mục tiêu thực hiện các chương trình mục tiêu quốc gia (chương trình mục tiêu quốc gia Xây dựng nông thôn mới, chương trình mục tiêu quốc gia Giảm nghèo bền vững…), phần bổ sung có mục tiêu thực hiện nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội.
Về chi Ngân sách xã: Từ Bảng 3.3 ta thấy tổng chi NSX hàng năm đều vượt dự toán được HĐND huyện giao, năm 2015 vượt 54,6 %, năm 2016 vượt 54,4%, năm 2017 vượt 69,9%. Điều này cho thấy các khoản chi đã đáp ứng kịp thời, duy trì các hoạt động thường xuyên, các nhu cầu thiết yếu. Nhìn chung về dơ cấu chi chúng ta thấy bước đầu ngân sách huyện, xã đã tập trung chi cho đầu tư phát triển: đầu tư làm đường, trường học, trạm xá, các công trình phúc lợi công cộng, kiên cố hóa kênh mương góp phần hoàn thiện cơ sở hạ tầng xã, huyện. Tỷ trọng chi đầu tư/tổng chi hàng năm ở mức cao so với mặt bằng chung, năm 2015 chiếm 23,6 %, năm 2016 chiếm 18,9 %, năm 2017 chiếm 21,95 %.
Quyết toán chi hàng năm vượt cao so với dự toán chi do, dự toán chi chưa lượng hóa hết phần chi từ nguồn kết dư ngân sách năm trước, chi từ nguồn chuyển nguồn ngân sách năm trước, chi từ nguồn bổ sung ngân sách cấp trên như đã phân tích ở phần thu ngân sách.
Từ bảng trên cho thấy NSX của Huyện hàng năm đều đảm bảo nguyên tắc cân đối thu - chi, đặc biệt năm nào cũng có kết dư ngân sách, năm 2017 phần thu ngân sách lớn hơn chi ngân sách. Ngân sách xã hàng năm đã bố trí được khoản chi dự phòng ngân sách ngay trong dự toán đầu năm.