Kế toán sử dụng TK 811 – Chi phí khác để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh như phí bốc xếp, phí neo xe
Trình tự hạch toán
Khi nhận được hóa đơn, phiếu chi các khoản chi phí. Kế toán nhập số liệu vào Nhật ký chung, hạch toán TK 811 – Chi phí khác. Cuối tháng, kết chuyển TK 811 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
Tại công ty có các nghiệp vụ
Nghiệp vụ 1 : Ngày 20/01/2013 nhận được phiếu chi tiền mặt khoản phí neo xe Căn cứ vào phiếu chi ( Phụ lục 5), kế toán hạch toán vào Nhật ký chung
Nợ TK 811 : 3.000.000
Có TK 1111: 3.000.000
Nghiệp vụ 2: 31/01/2013 kết chuyển TK 811 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh tháng 1
Nợ TK.911: 3.000.000
Có TK. 811: 3.000.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 16/8/2013 nhận được phiếu chi tiền mặt, hóa đơn khoản phí bốc xếp phân bón từ xe xuống ghe
Căn cứ vào phiếu chi tiền mặt, hóa đơn, kế toán hạch toán vào Nhật ký chung Nợ TK 811 : 17.215.500
Nợ TK 1331: 1.721.550
Có TK 1111: 18.937.050
Nghiệp vụ 4 : Ngày 18/8/2013 nhận được phiếu chi tiền mặt khoản phí bốc xếp phân bón từ cont qua xe tại cảng
Căn cứ vào phiếu chi,hóa đơn, kế toán hạch toán vào Nhật ký chung Nợ TK 811: 1.247.500
Nợ TK 1331: 124.750
Có TK 1111: 1.372.250
Nghiệp vụ 5 : Ngày 31/12/2013, kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh tháng 12
Nợ TK 911 : 2.100.000
Có TK 811 : 2.100.000
Từ các nghiệp vụ phát sinh, cuối kỳ ta có được sổ chi tiết TK 811 ( phụ lục 16), sổ cái TK 811 ( phụ lục 25)