a) Tổ chức bộ máy kế toán
Tổ chức phòng kế toán:
Để tập trung nguồn thông tin phục vụ cho công tác quản lý lãnh đạo, thuận tiện cho việc ghi chép cơ giới hóa công tác kế toán nên công ty chọn hình thức kế toán tập trung. Vì hoạt
động trong lĩnh vực dịch vụ với qui mô không quá lớn nên bộ máy kế toán của công ty khá đơn giản.
Nhiệm vụ:
Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc về mọi hoạt động tài chính của công ty. Tham mưu cho Ban giám đốc về các phương án kinh doanh có hiệu quả. Bảo đảm đúng chế độ Kế Toán Tài Chính Nhà Nước mà thực hiện kinh doanh có hiệu quả cao, mang lại cho công ty ngày càng phát triển tốt trong tương lai.
Tập hợp, hệ thống hóa các NVKT phát sinhtheo nội dung kinh tế (theo tài khoản), kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các NVKT phát sinh theo trình tự thời gian.
Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch tóan chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép kết hợp với sự hỗ trợ của công cụ máy tính.
Sử dụng các chỉ tiêu tổng hợp được để lập BCTC.
Sơ đồ 3.2 Bộ máy kế toán của công ty
- Kế toán tiền lương: Căn cứ vào Bảng chấm công toán công ty, Bảng kê thông tin Hợp
đồng dich vụ với khách hàng để lập Bảng thanh toán lương, phụ cấp và Bonus cho từng đối tượng. Trích BHXH, BHYT, BHTN theo đúng quy định.
- Kế toán tổng hợp: Tập hợp tất cả các chi phí và thu nhập của công ty đã phát sinh để
lập báo cáo quyết toán tài chính theo tháng, quý, năm theo đúng quy định của Bộ Tài Chính, chịu trách nhiệm trước Giám đốc, Cơ quan hữu quan về thông tin kinh tế của Công ty và tham mưu cho giám đốc trong việc ra quyết định.
Ngoài ra, Thủ quỹ: Chức năng, nhiệm vụ giám đốc đồng vốn, nắm giữ tiền mặt của Công ty, mọi chứng từ xuất nhập quỹ phải hợp lý và không được tiết lộ tình hình tài chính của Công ty cho người không có thẩm quyền.
Kế toán tổng hợp
Hình thức kế toán: áp dụng tại công ty là Nhật ký chung kết hợp với xử lý số liệu bằng máy vi tính (phần mềm kế toán SmartPro).
Trình tự hạch toán trên máy tính do kế toán tổng hợp phân công, trong quá trình tính toán từ đầu cho đến kết thúc được thực hiện theo trình tự, nếu có sai sót sẽ được phát hiện và sửa chữa kịp thời.
Trình tự luân chuyển chứng từ:
Hằng ngày căn cứ chừng từ gốc đã được kiểm tra, lấy số liệu nhập vào máy vi tính, sau đó ghi trực tiếp vào Nhật Ký Chung.
Căn cứ số liệu đã ghi trên Nhật Ký Chung để ghi vào tài khoản phù hợp trên sổ cái. Các số liệu liên quan đến sổ, thẻ kế toán chi tiết cũng được ghi vào các sổ, thẻ chi tiết tương ứng. Sơ đồ 3.3 Trình tự ghi sổ Ghi chú: Ghi hàng ngày: CHỨNG TỪ GỐC MÁY VI TÍNH SỔ CHI TIẾT Nhật ký đặc biệt NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI TK
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi cuối tháng, cuối kỳ kế toán: Kiểm tra, đối chiếu:
b) Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính
Công ty Cổ phần tư vấn & Đại lý thuế TPM lập báo cáo định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm.Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 đến ngày 31/12.
Hệ thống tài khoản, Các báo cáo tài chính theo quy định: ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC, Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính
Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DN
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 – DN
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) Mẫu số B 03 – DN Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 – DN
Về phương pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Về hệ thống chứng từ: Công ty sử dụng cả 2 hệ thống chứng từ, đó là: Chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc và Chứng từ kế toán hướng dẫn.
Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng (VND)
c) Tổ chức kiểm tra công tác kế toán
Công tác kế toán được các cơ quan quản lý cấp trên thường xuyên kiểm tra về việc chấp hành các quy chế, chính sách, chế độ trông quản lý tài chính, báo báo tài chính của công ty cũng như của khách hàng. Đưa ra các giải pháp, quyết định xử lý, công tác kiểm tra kiểm soát của cấp trên được thực hiện định kỳ mỗi năm, đối với các sản phẩm của khách hàng thì sau khi được nhân viên trực tiếp phụ trách chuẩn bị xong thì được người quản lý trực tiếp bộ phận duyệt sau đó được chuyển lên cấp trên duyệt lần 2 trước khi gởi lại cho khách hàng. Nội dung kiểm tra vốn, tài sản, chi phí, thu nhập, việc sử dụng các quỹ của doanh nghiệp.
Cơ quan kiểm tra trong nội bộ doanh nghiệp là do phó giám đốc, kế toán trưởng chị trách nhiệm trực tiếp chỉ đạo, tiến hành kiểm tra. Nội dung kiểm tra bao gồm: kiểm tra chứng từ có hợp lệ không, việc ghi chép phản ánh trên chứng từ, tài khoản, sổ và báo cáo kế toán đảm bảo thực hiện đúng chính sách, chể độ quản lý tài chính, thể lệ kế toán…
Đối với những BCTC của khách hàng kịp thời thông báo cho khách hàng điều chỉnh trước khi kiểm toán, phát hành ra công chúng.