2.1. Giới thiệu về Công ty TNHH Khả Hoàng
2.1.10.2. Cách thức lập báo cáo tài chính tại công ty
Bảng cân đối kế toán
Cơ sơ dữ liệu của bảng cân đối kế toán là số liệu sau khi đã được khóa sổ trên sổ chi tiết tài khoản và bảng cân đối phát sinh, số đầu năm được lấy bằng bảng cân đối kế toán năm trước.
Mẫu bảng cân đối kế toán tại doanh nghiệp sử dụng theo đúng biểu mẫu của bộ tài chính qui định: Mẫu số B01/DNN (Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài chính)
Sơ đồ 2.5: Dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối kế toán
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Cơ sở dữ liệu của bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là số liệu của bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trước, số kế toán chi tiết dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 và tài khoản 133 “Thuế GTGT được khấu trừ”, tài khoản 333 “ thuế và các khoản phải nộp nhà nước”.
Bảng cân đối số phát sinh, sổ chi tiết TK loại 1,2,3,4
Tập hợp, ghi vào mã chi tiết của bảng CĐKT
Cộng mã chi tiết,lập mã tổng hợp của bảng CĐKT
Bảng CĐKT năm trước Bảng CĐKT năm nay Mã tổng hợp của bảng CĐKT Mã chi tiết của
bảng CĐKT
Mẫu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp sử dụng theo đúng biểu mẫu của Bộ Tài Chính quy định: Mẫu số B02/DNN (ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14093/2006 của Bộ Tài Chính)
Sơ đồ 2.6: Dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Cơ sở dữ liệu của bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ là bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước. Các tài khoản kế toán khác như: sổ kế toán chi tiết các tài khoản “ tiền mặt” , “tiền gửi ngân hàng” , sổ chi tiết các tài khoản có liên quan khác, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ và các tài liệu kế toán khác…
Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp sử dụng theo đúng biểu mẫu của Bộ Tài Chính quy định: Mẫu số B03/DNN ( ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính)
Sơ đồ 2.7: Dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo lƣu chuyển tiền tệ
Lưu
Bảng cân đối số phát sinh, sổ chi tiết TK loại 5,6,7,8,9 và TK
133,333
Tập hợp, ghi vào mã chi tiết của báo cáo KQHĐK
Cộng mã chi tiết,lập mã tổng hợp của BC KQHĐKD
BC KQHĐKD năm trước BC KQHĐKD năm nay Mã tổng hợp của BC KQHĐKD Mã chi tiết của báo
cáo KQHĐKD Bảng CĐKT, BC KQHĐK, số chi tiết TK 111,112 Tập hợp, ghi vào mã chi tiết của BC LCTT Cộng mã chi tiết, lập mã tổng hợp của BC LCTT BC LCTT năm trước BC LCTT năm nay Mã tổng hợp của BC LCTT Mã chi tiết của
Thuyết minh báo cáo tài chính
Cơ sở dữ liệu của bản thuyết minh báo cáo tài chính là các sổ kế toán kỳ báo cáo, bảng CĐKT kỳ báo cáo, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo, thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trước, năm trước. Căn cứ vào tình hình thực tế của doanh nghiệp và các tài liệu liên quan khác.
Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp sử dụng theo đúng biểu mẫu của Bộ Tài Chính quy định: Mẫu số B09/DNN (ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính)
Sơ đồ 2.8: Dòng dữ liệu quy trình lập thuyết minh báo cáo tài chính