3.1.1. Những ƣu điểm
Kế toán áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT hoàn toàn phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh lực thương mại dịch vụ.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được kế toán phản ánh trên các sổ sách kế toán. Sổ chi tiết GTGT đầu vào được khấu trừ TK 1331, sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra phải nộp 3331 và sổ chi tiết thuế TNDN TK 3334.
Công ty sử dụng hóa đơn GTGT đặt in theo đúng quy định của Bộ tài chính. Các hóa đơn chứng từ đều được lưu và bảo quản tại công ty phục vụ cho công tác quản lý và kiểm tra khi cần thiết.
Công ty luôn nộp báo cáo thuế GTGT hàng quý theo đúng quy định của Nhà nước, theo đúng mẫu biểu và phương pháp lập đã được hướng dẫn.
Đối với thuế TNDN, kế toán luôn phản ánh theo từng quý căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh cuối kỳ. Hàng quý công ty luôn nộp số thuế TNDN theo số thuế TNDN tạm nộp trong quý đó theo đúng quy định của pháp luật.
Nhìn chung, công ty đã thực hiện đúng quy định nộp thuế của Nhà nước, thuế GTGT phải nộp và kê khai đầy đủ kịp thời thuận lợi cho quá trình quản lý và theo dõi thuế. Thuế TNDN được quyết toán đúng kỳ đáp ứng được yêu cầu khắt khe của sản xuất kinh doanh và thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế.
Luật sửa đổi bổ sung các luật về Thuế số 71/2014/QH13 đã tại được nhiều thuận lợi cho doanh nghiệp như:
Đối với thuế GTGT: bỏ bảng kê hóa đơn hàng hóa mua vào, bán ra trong hồ sơ khai thuế quý đã đơn giản hóa và giảm tần suất kê khai thuế trong doanh nghiệp.
Đối với thuế TNDN: chính sách thuế mới đã giảm bớt khó khăn cũng như áp lực cho doanh nghiệp khi dỡ bỏ trần chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại; bỏ quy định phạt chậm nộp thuế 0.07%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp vượt quá 90 ngày và giữ nguyên mức phạt chậm nộp 0,05%/ngày tính trên số tiền thuế nộp chậm.
Chính sách thuế mới giúp doanh nghiệp giảm thời gian xử lý sổ sách, báo cáo. Bên cạnh đó, việc thực hiện kê khai thuế qua mạng cũng tạo thuận lợi cho doanh nghiệp về thời gian cũng như không bị ảnh hưởng đến những công việc khác.
3.1.2. Những mặt hạn chế
Công ty hiện nay vẫn chưa có một kế toán độc lập phụ trách mảng thuế, kế toán trưởng kiêm luôn kế toán thuế dẫn đến việc theo dõi không khách quan. Do đó, theo em việc bố trí nhân sự trong phòng kế toán chưa hợp lý.
Mặc khác, tất cả các nghiệp vụ đều được phản ánh vào sổ Nhật ký chung, như vậy khối lượng ghi chép là rất lớn, có thể gây khó khăn cho việc theo dõi.
Đối với thuế GTGT: việc luân chuyển chứng từ về phòng kế toán đôi khi có sự chậm trễ do thái độ làm việc chưa nghiêm túc của một số nhân viên thiếu trách nhiệm dẫn đến tình trạng mất mát hoặc đưa chậm do nhiều việc quên. Đôi khi do sự bất cẩn của nhân viên, trong quá tình lập hóa đơn có thể bị sai sót về giá bán, mức thuế suất hoặc số tiền tổng cộng.
Trên đây là một số hạn chế trước mắt, để đạt được kết quả cao hơn trong công tác kế toán nói chung cũng như công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN nói riêng, công ty cần có những biện pháp hợp lý để khắc phụ những hạn chế nhằm hoàn thiện công tác GTGT và thuế TNDN, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, giúp công ty ngày càng vững mạnh và hòa nhịp với sự phát triển của nền kinh tế thị trường ở Việt Nam.
3.2.Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác thuế GTGT và thuế TNDN tại Công Ty TNHH Khả Hoàng