6. Tổng quan tình hình nghiên cứu
1.3. KINH NGHIỆM QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH
NGHIỆP CỦA MỘT SỐ CỤC THUẾ
1.3.1. Kinh nghiệm quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp của một số Cục Thuế có số thu lớn
(1) Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục Thuế Thành phố Hà Nội
Kết quả đạt được năm 2017 của Cục Thuế thành phố Hà Nội với số thu đạt 190.852 tỷ đồng, đạt 101,7% dự toán năm, tăng 17% so với thực hiện năm 2016. Trong đó thu từ thuế TNDN tăng trên 25%, thuế GTGT 19,7%, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tăng 20,3%. Công tác thu hồi nợ thuế trong năm 2017 theo báo cáo, tổng nợ trên dưới 90 ngày đến thời điểm 31/12 đã giảm hơn 4.100 tỷ đồng, giảm 22,2% so với tổng nợ thời điểm 31/12/2016. Uớc thu nợ của cả năm 2017 đạt 12.784 tỷ đồng, đạt 100,6% chỉ tiêu thu nợ, tăng 0,9% so với thực hiện năm 2016. Cũng theo báo cáo, ngoài kết quả nổi bật về thu hồi nợ thuế, công tác thanh tra, kiểm tra thuế cũng hoàn thành kế hoạch đã đề ra. Theo đó, Cục Thuế đã thực hiện hơn 18.000 cuộc thanh tra, kiểm tra thuế (trong đó hơn 1.000 cuộc thanh tra, đạt 102,5% kế hoạch), tăng 5,7% so với thực hiện năm 2016. Tổng số thuế truy thu, truy hoàn và phạt là hơn 3.300 tỷ đồng.
Có được kết quả trên, ngoài sự nỗ lực của toàn thể cán bộ, công chức, viên chức, người lao động của Cục Thuế thành phố Hà Nội, còn có sự chủ động phối hợp tốt với các sở, ngành của thành phố Hà Nội, từ đó tham mưu với UBND thành phố Hà Nội triển khai tốt công tác quản lý thu ngân sách trên địa bàn, nhất là những khoản thu từ thuế TNDN; triển khai tốt việc thu phí, lệ phí; các giải pháp chống thất thu NSNN, gian lận thương mại và thu hồi nợ đọng thuế trên địa bàn. Cục Thuế thành phố Hà Nội đã chủ động trong việc kiểm soát, theo dõi việc kê khai thuế, nộp thuế và nắm bắt các nguồn thu,
đối tượng thu, địa bàn thu. Ngay từ đầu năm, Cục thuế đã xây dựng kịch bản thu ngân sách, chỉ tiêu thu nợ, chỉ tiêu thanh tra, kiểm tra, chỉ tiêu khai thuế, đồng thời gắn trách nhiệm của các cấp lãnh đạo, của từng cán bộ công chức trong việc thực hiện từng chỉ tiêu. Định kỳ hàng tuần, hàng tháng tiến hành đánh giá kết quả thực hiện, gắn với việc bình xét thi đua, qua đó đã góp phần hỗ trợ tốt cho công tác thu ngân sách.
Cục Thuế đã thực hiện tốt việc chuẩn hóa cơ sở dữ liệu; linh hoạt và áp dụng đầy đủ các biện pháp đôn đốc, cưỡng chế nợ đọng thuế; ứng dụng mạnh mẽ công nghệ thông tin; phát huy hiệu quả thiết thực của Ban chỉ đạo đôn đốc thu hồi nợ đọng thuế, đồng thời tạo mọi điều kiện để doanh nghiệp được thụ hưởng đầy đủ các chính sách ưu đãi của nhà nước và tôn vinh các doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật về thuế.
Công tác tuyên truyền, hỗ trợ và tháo gỡ khó khăn cho người nộp thuế đã có những chuyển biến tích cực. Cục Thuế đã cập nhật, niêm yết công khai thông tin về bộ thủ tục hành chính, công khai doanh thu, mức thuế của hộ cá nhân trên trang web của Cục Thuế; phối hợp chặt chẽ với các cơ quan thông tin, truyền thông trong tuyên truyền chính sách, pháp luật về thuế. Tất cả những chính sách thuế mới đều được Cục Thuế thông tin, giải đáp kịp thời và tạo mọi điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế. Tổ chức thành công tháng đồng hành cùng người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế năm 2016, qua đó đã tạo được sự đồng thuận của cộng đồng doanh nghiệp và người dân.
(2) Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh
Tổng thu NSNN trên địa bàn năm 2017 Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh đạt hơn 238.888 tỷ đồng, bằng 100% dự toán năm, tăng 16,84% so cùng kỳ. Cụ thể, số thu nội địa (trừ dầu thô) là 222.024 tỷ đồng, đạt 98,03% dự toán, tăng 17,02% so cùng kỳ (nếu loại trừ các yếu tố ảnh hưởng thì mức tăng
trưởng là 19,11% so với năm 2016); thu từ dầu thô được 16.865 tỷ đồng, đạt 136,01% dự toán, tăng 18,61% so cùng kỳ. Trong cơ cấu thu NSNN thu từ hoạt động SXKD là 129.081 tỷ đồng, đạt 85,78% dự toán, tăng 7,63% so với năm 2016. Phân tích ba sắc thuế chính trong khu vực kinh tế so với cùng kỳ, thuế TNDN là loại thu có tỷ lệ tăng cao nhất với mức tăng 14,18%; thuế GTGT tăng 8,28%; thuế TTĐB tăng 2,77%; và một số khoản thu khác tăng so với cùng kỳ là: tiền sử dụng đất (tăng 57,78%); thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (tăng 57,35%); thuế TNCN (tăng 20,95%); thuế bảo vệ môi trường (tăng 6,39%); lệ phí trước bạ (tăng 6,14%)…
Năm 2017 đã triển khai nhiều biện pháp thanh kiểm tra; xây dựng các chuyên đề thanh kiểm tra đối với các lĩnh vực có nhiều rủi ro cao về thuế. Cụ thể, đã thực hiện thanh kiểm tra tại 21.433 DN, tăng 5,7 % so với cùng kỳ, số thuế truy thu và phạt là 4.149 tỷ đồng, tăng 44,9% so cùng kỳ; giảm khấu trừ thuế GTGT 565 tỷ đồng, giảm lỗ là 13.575 tỷ đồng. Công tác chống thất thu thuế theo các chuyên đề, trong năm qua tại TP HCM đã triển khai quyết liệt đối với công tác kiểm soát hoạt động chuyển giá của các DN có giao dịch liên kết. Bên cạnh đó, cơ quan thuế còn tập trung thanh kiểm tra 22 ngành, lĩnh vực hoạt động có rủi ro cao về thuế như kinh doanh và chuyển nhượng bất động sản, kinh doanh dệt may, DN có hoàn thuế, kinh doanh mỹ phẩm, xây dựng, bán hàng đa cấp; tổng số truy thu và phạt từ các chuyên đề này là 1.149 tỷ đồng, giảm lỗ 958,24 tỷ đồng, giảm khấu trừ 39,162 tỷ đồng. Năm 2017, Cục Thuế TP HCM đã tăng cường thực hiện việc rà soát, phân loại nợ và triển khai đồng bộ nhiều biện pháp nên kết quả thu nợ rất khả quan. Tổng số nợ có khả năng thu đến thời điểm 30/11/2017 là 7.777 tỷ đồng (chiếm 3,3% trên tổng thu NSNN), giảm 28,35% so với thời điểm 31/12/2016 tương đương giảm 3.077 tỷ đồng
biện pháp như tăng cường hỗ trợ người nộp thuế, triển khai bộ phận hỗ trợ DN khởi nghiệp; đẩy mạnh công tác cải cách thủ tục hành chính thuế, tăng cường công tác quản lý thu, đôn đốc thu nợ thuế, chống thất thu ngân sách, tạo môi trường công bằng trong sản xuất kinh doanh của người nộp thuế, tạo hiệu ứng tích cực trong việc chấp hành kê khai, nộp thuế của DN. Bên cạnh đó, đơn vị đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào các khâu quản lý thu thuế nhằm nâng cao chất lượng và hiệu quả quản lý; chú trọng đào tạo, bồi dưỡng về chuyên môn cũng như kỹ năng giao tiếp cho đội ngũ cán bộ công chức; trụ sở các cơ quan thuế trên địa bàn từng bước được hiện đại hóa, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế đến giao dịch… Bên cạnh đó, công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế được thực hiện với nhiều đổi mới và đột phá, như thành lập bộ phận hỗ trợ DN khởi nghiệp; triển khai chương trình hỗ trợ DN khởi nghiệp; thực hiện hỗ trợ chuyên sâu cho từng nhóm từng ngành, lĩnh vực cụ thể...