6. Tổng quan tình hình nghiên cứu
3.2.5. Tăng cường công tác đôn đốc thu và quản lý nợ thuế TNDN
Để quản lý nợ và cưỡng chế nợ ngày một hiệu quả thì ngoài những quy định được ghi rõ trong các quy trình Quản lý nợ và quy trình cưỡng chế nợ thuế, thì cần phải cụ thể hóa các biện pháp nghiệp vụ thành các giải pháp sau:
Tăng cường rà soát, phân loại nợ thuế
Tăng cường rà soát, phân tích, đối chiếu, xác định số thuế nợ đọng của ừng NNT, phân loại theo tính chất, tình trạng nợ thuế và nguyên nhân nợ đọng, như: Nợ khó thu, nợ chờ xử lý và nợ có khả năng thu; Nguyên nhân nợ: Nợ do luân chuyển chứng từ chậm, nợ khó khăn về tài chính do khách quan, nợ do chây ỳ cố tình không nộp thuế...từ đó áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ có hiệu quả quả, quyết liệt xử lý dứt điểm nợ dây dưa kéo dài.
Kiểm tra xác định và phân loại cụ thể các doanh nghiệp được áp dụng giảm thuế và giãn thời hạn nộp thuế, số thuế được giảm và giãn; trên cơ sở đó xác định cụ thể số thuế còn phải thu để giao chỉ tiêu và có biện pháp đôn đốc thu nợ kịp thời đối với từng đơn vị.
đề ra các giải pháp thu nợ phù hợp với từng doanh nghiệp cụ thể. Xử lý dứt điểm khoản nợ khó thu
- Thiết lập đầy đủ hồ sơ các khoản nợ khó thu, từ đó chuyển các hồ sơ có đủ điều kiện đề nghị xóa nợ tiền thuế, tiền phạt theo quy định đối với các doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản đã thực hiện các khoản thanh toán theo quy định của luật phá sản mà không còn tài sản để nộp thuế, tiền phạt; các cá nhân được pháp luật coi là đã chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự mà không có tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt.
- Phối hợp với chính quyền địa phương và các cơ quan chức năng xác định các đối tượng bỏ trốn, mất tích để có biện pháp thu hồi tiền thuế nợ vào NSNN.
Phối hợp với các bộ phận trong cơ quan thuế giải quyết kịp thời các khoản nợ chờ xử lý
- Thường xuyên đối chiếu, điều chỉnh kịp thời số liệu do NNT lập sai chứng từ nộp tiền hoặc cơ quan kho bạc hạch toán sai mục lục NSNN, sai sót do tạm tính nghĩa vụ thuế, do chứng từ luân chuyển chậm hoặc thất lạc..
- Theo dõi kê khai, nộp thuế của NNT, nếu xác định được số liệu nợ không chính xác giữa phần mềm quản lý thuế và NNT, kiểm tra xác định nguyên nhân chênh lệch, lập biên bản và hồ sơ chuyển bộ phận kê khai & kế toán thuế điều chỉnh nợ thuế kịp thời.
- Thực hiện rà soát lại các thủ tục giải quyết khiếu nại, ban hành quyết định giải quyết khiếu nại hoặc báo cáo cấp có thẩm quyền giải quyết các khoản nợ chờ xử lý do khiếu nại. Khi đã có quyết định giải quyết khiếu nại thì đôn đóc cán bộ quản lý nợ xử lý dứt điểm khoản nợ chờ xử lý do khiếu nại.
- Chủ động đối chiếu nợ với doanh nghiệp, xác đinh số chênh lệch, phân tích nguyên nhân, lập hồ sơ chuyển bộ phận kê khai & kế toán thuế điều chỉnh kịp thời, đồng thời trên cơ sở đó làm căn cứ để bộ phận quản lý nợ theo dõi,
đôn đốc và xử lý nợ.
- Hướng dẫn NNT lập và hoàn chỉnh hồ sơ đề nghị xử lý nợ đối với các trường hợp đề nghị gia hạn nộp thuế, xóa nợ tiền thuế nợ hoặc bù trừ hoàn thuế. Theo dõi diễn biến xử lý các khoản nợ này để cập nhật thông tin kịp thời và phân loại chính xác các khoản nợ thuế.
- Đi sâu vào phân tích chuyển sang khoản nợ khó thu hoặc nợ có khả năng thu để áp dụng biên pháp xử lý phù hợp.
Tăng cường đôn đóc, cưỡng chế nợ thuế để kịp thời thu vào ngân sách nhà nước các khoản nợ thuế có khả năng thu
- Theo dõi sát sao tình hình kê khai, nộp thuế của NNT để thực hiện các biện pháp đôn đốc thu nộp đối với khoản nợ đến 30 ngày, không để phát sinh nợ mới.
- Thông báo tiền nợ thuế và tiền phạt cho NNT biết đối với khoản nợ sau 30 đến 90 ngày và ấn định thời gian phải nộp các khoản nợ đọng, quá ngày ấn định sẽ áp dụng các biện pháp cưỡng chế thu nợ.
- Xác định NNT có những khoản nợ trên 90 ngày để thực hiện các biện pháp cưỡng chế nợ thuế.
- Thường xuyên gọi điện thoại nhắc nhở, đôn đốc, phát hành thông báo nợ thuế, nợ tiền phạt chậm nộp đến người nộp thuế còn nợ NSNN.
- Tăng cường xác minh thông tin người nợ thuế: phòng Quản lý nợ xây dựng tiêu chí các minh thông tin như tài khoản ngân hàng, doanh thu, quan hệ với người mua, người bán, tình hình tạm ngừng, nghỉ, giải thể, phá sản của doanh nghiệp... Từ đó có biện pháp quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế tương ứng với từng người nộp thuế có số thuế nợ như phân công cụ thể cán bộ quản lý theo từng doanh nghiệp nợ để ra thông báo nợ tiền thuế và tiền phạt, mời làm việc đối với các doanh nghiệp nợ thuế lớn để xác định nguyên nhân và lập biên bản yêu cầu nộp thuế cam kết trả nợ thuế đúng thời hạn. Nếu doanh
nghiệp vẫn cố tình thì sẽ áp dụng các biện pháp cưỡng chế phù hợp để thu hồi nợ thuế vào NSNN.
- Đối với các doanh nghiệp có số nợ đọng thuế lớn do đó các nguyên nhân bất khả kháng, đơn vị gặp khó khăn cán bộ thuế cần thu thập thông tin để báo cáo với cấp trên về tình trạng thực tế của doanh nghiệp đề xuất phương án gia hạn theo đúng quy định tránh thiệt thòi cho doanh nghiệp, nhằm giúp đơn vị có thể tháo gỡ những khó khăn trước mắt, tạm thời giảm bớt căng thẳng về vốn cho đơn vị, giúp đơn vị có thể vượt qua khó khăn thực hiện tốt chính sách nuôi dưỡng nguồn thu.