Công tác tổ chức thực hiện thu thuế thu nhập doanh nghiệp

Một phần của tài liệu (luận văn thạc sĩ) hoàn thiện công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại cục thuế tỉnh đắk lắk (Trang 63 - 73)

6. Tổng quan tình hình nghiên cứu

2.2.2. Công tác tổ chức thực hiện thu thuế thu nhập doanh nghiệp

a. Tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế

Công tác tuyên truyền hỗ trợ là công tác giúp cho quản lý thu thuế TNDN được hiệu quả nhất, khi cung cấp những phương thức hỗ trợ NNT hiểu và làm đúng theo quy định của pháp luật thuế. Để nâng cao hiệu quả thu thuế TNDN, Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk luôn đặt nhiệm vụ tuyên truyền hỗ trợ NNT lên hàng đầu. Việc đa dạng hoá hình thức và nâng cao chất lượng công tác truyên truyền, hỗ trợ về thuế sẽ có tác dụng nâng cao đuợc tính tự giác và tuân thủ pháp luật thuế của NNT, nhờ đó góp phần tăng thu NSNN.

Công tác tuyên truyền pháp luật thuế: Đã được Cục Thuế chú trọng bằng nhiều hình thức phong phú, cụ thể góp phần giúp các doanh nghiệp hiểu rõ hơn về chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế. Trong đó, đã chủ động phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng để tuyên truyền phổ biến về chính sách pháp luật thuế, giải đáp các vướng mắc của người nộp thuế như

lồng ghép truyên truyền trên chuyên mục “Thuế, tìm hiểu pháp luật thuế” phát trên sóng của Đài phát thanh truyền hình tỉnh mỗi tháng 02 lần vào trung tuần và cuối tháng, thời lượng phát 30 phút. Bên cạnh đó, còn phối hợp với Báo Đắk Lắk, Đài truyền thanh, truyền hình các huyện, thị xã, thành phố đưa tin về tình hình quản lý thu thuế, những điều lưu ý trong kê khai, nộp thuế; những điểm mới thay đổi của chính sách thuế,… Chủ động đưa các thông tin về chính sách thuế mới sửa đổi, bổ sung, các văn bản trả lời chính sách thuế lên trang thông tin điện tử giúp doanh nghiệp có nhiều kênh thông tin để cập nhật, tiếp cận, tìm hiểu nhằm thực hiện tốt chính sách pháp luật về thuế.

Bên cạnh việc phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng thì việc truyên truyền bằng panô, áp phích, băng rôn, khẩu hiệu truyên truyền về các loại thuế, trong đó có thuế TNDN tại các điểm, tuyến đường phù hợp với cảnh quan hay cấp phát tài liệu tuyên truyền trực tiếp cho doanh nghiệp, đây cũng là những hình thức tuyên truyền trực quan rất hữu hiệu, mang lại hiệu quả cao cho công tác truyên truyền.

Bảng 2.6. Kết quả thực hiện công tác tuyên truyền về thuế TNDN tại Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk, giai đoạn 2015 – 2017

TT Hình thức truyên truyền ĐVT Năm

2015

Năm 2016

Năm 2017

1 Phát sóng chuyên mục thuế của Cục Thuế Buổi 48 51 57 2 Viết tin trên báo, đài của TW và địa phương Tin 51 55 66 3 Pa nô, áp phích Cái 55 58 70 4 Tài liệu truyên truyền (Tổng cục Thuế giao) Tờ 1.000 1.000 1.000 5 Tài liệu truyên truyền (Cục Thuế phát hành) Tờ 0 0 0

6 Tuyên truyền thông qua hội nghị khen

thưởng, biểu dương DN Lần 1 1 1 7 Phối hợp với các ban ngành, đoàn thể Lần 15 19 23

Trong ba năm qua, Cục Thuế đã tiến hành dựng 183 panô, áp phích truyên truyền; phát sóng chuyên mục thuế và tìm hiểu pháp luật thuế 156 buổi; tuyên truyền qua các hội nghị khen thưởng biểu dương 3 lần,…

Như vậy, qua bảng 2.6 cho thấy công tác tuyên truyền về thuế TNDN ở Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk được thực hiện dưới nhiều hình thức đa dạng, phong phú, trong đó hình thức tuyên truyền nhiều nhất là phát sóng trên truyền hình, cấp phát tài liệu, tờ rơi, panô, áp phích,… Công tác tuyên truyền được phối hợp với các Ban, ngành, đoàn thể để tổ chức tuyên truyền thông qua tuyên truyền miệng, tổ chức hội thi, tọa đàm, giao lưu đối với Lãnh đạo các doanh nghiệp trẻ, doanh nghiệp nữ,… Tuy nhiên, chưa tổ chức được các hội nghị biểu dương, khen thưởng riêng các doanh nghiệp chấp hành và nộp thuế TNDN tốt, thông qua đó truyên truyền và tạo nhận thức tốt đối với các doanh nghiệp.

Công tác hỗ trợ pháp luật thuế: Cục Thuế đã thực hiện tốt cơ chế “một cửa”, bố trí bộ phận trực tại cơ quan thuế để tiếp nhận và nhanh chóng kịp thời hỗ trợ, giải đáp hướng dẫn, tháo gõ các vướng mắc về thủ tục kê khai thuế, các vướng mắc về chính sách thuế cho các doanh nghiệp khi có yêu cầu được cơ quan thuế hỗ trợ, tạo điều kiện thuận lợi cho NNT, không phải đi lại qua nhiều bộ phận tại cơ quan thuế để được giải quyết. Ngoài ra, các phương thức hỗ trợ khác như tổ chức tập huấn, trả lời qua điện thoại, bằng văn bản,… cũng được duy trì thực hiện tốt (xem bảng 2.6). Các vướng mắc đều được giải đáp kịp thời, không có trường hợp trễ hạn, chất lượng giải đáp cơ bản đáp ứng yêu cầu của NNT. Những trường hợp chưa được qui định trong chính sách đều được báo cáo, xin ý kiến cấp có thẩm quyền xử lý kịp thời. Qua công tác này cơ quan thuế đã tập hợp đầy đủ những vướng mắc phát sinh để làm cơ sở đóng góp ý kiến vào các dự thảo sửa đổi, bổ sung chính sách thuế khi có yêu cầu của cơ quan thuế cấp trên.

Bảng 2.7. Kết quả thực hiện công tác hỗ trợ về thuế TNDN tại Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk, giai đoạn 2015 – 2017

TT Phương thức hỗ trợ ĐVT Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017

1 Điện thoại Lượt 2.543 2.660 2.743

2 Trực tiếp Lượt 1.772 1.834 1.995

3 Văn bản Lần 163 182 226

4 Tập huấn DN Lượt 600 1.200 2.400

5 Đối thoại trực tiếp Lượt 4 5 6

6 Hỗ trợ trực tiếp tại DN Lượt 0 0 0

(Nguồn: Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk)

Qua bảng 2.7 cho thấy công tác hỗ trợ bằng phương thức trả lời trực tiếp, hỗ trợ qua điện thoại hoặc bằng văn bản là chủ yếu. Trong ba năm qua, bộ phận hỗ trợ đã tiến hành giải đáp vướng mắc của nhiều doanh nghiệp liên quan đến thuế TNDN trực tiếp tại cơ quan thuế là 5.601 lượt, giải đáp vướng mắc qua điện thoại là 7.946 lượt, giải đáp vướng mắc bằng văn bản là 571 trường hợp. Đối với nội dung mà nhiều DN vướng mắc, Cục Thuế đã đưa lên trang thông tin điện tử để các DN đều được biết, tham khảo.

Từ năm 2015 đến 2017 công tác tuyên truyền, hỗ trợ đa số tăng lên cả số lượng và chất lượng. Ba năm qua tổ chức được 25 hội nghị với 4.200 lượt. Cụ thể tuy tăng gấp đôi qua các năm nhưng số lượt DN được tham dự tăng lên, năm 2015 có 600 DN đến năm 2017 có 2.400 DN tham dự các lớp tập huấn về thuế. Điều này khẳng định ý thức của DN trong công tác tiếp nhận tuận huấn từ Cơ quan thuế ngày càng tăng thêm DN được tập huấn.

Phương thức tổ chức hỗ trợ trực tiếp tại trụ sở doanh nghiệp chưa thực hiện được do khó khăn về nguồn kinh phí, nguồn nhân lực.

tuyên truyền, hỗ trợ về thuế TNDN cho các DN cụ thể, sát thực tế. Trình độ chuyên môn của cán bộ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngày một nâng cao; tinh thần, thái độ phục vụ nhiệt tình. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều hình thức tuyên truyền hỗ trợ có hiệu quả nhưng chưa triển khai đồng bộ.

b. Quản lý đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế

- Quản lý đăng ký thuế, cấp mã số thuế:

Thực hiện Thông tư liên tịch số 05/2008/TTLT-BKH-BTC-BCA ngày 29/7/2008 giữa Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính, Bộ Công an. Việc đăng ký thuế được thực hiện theo cơ chế “liên thông một cửa” cùng với việc đăng ký kinh doanh và cấp mẫu dấu đối với các DN mới thành lập theo Luật doanh nghiệp. Do đó công tác đăng ký thuế được thực hiện cùng lúc với đăng ký kinh doanh tại Sở Kế hoạch và đầu tư và Cục Thuế thực hiện chức năng cấp mã số thuế cho doanh nghiệp đảm bảo đồng bộ, triệt để trong cải cách hành chính. Thông qua việc thực hiện cơ chế “liên thông một cửa” tạo thuận lợi cho người nộp thuế giảm tối đa chi phí, thời gian trong việc đăng ký thuế; cơ quan thuế đã quản lý chặt chẽ, kịp thời đưa vào diện quản lý thuế, tránh tình trạng doanh nghiệp vi phạm thời hạn đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế.

Bảng 2.8. Tình hình cấp mã số thuế tại Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk giai đoạn 2015-2017

ĐVT: Doanh nghiệp Năm Tổng số Trong đó Khác DNNN ĐTNN Doanh nghiệp NQD Cty TNHH Cty cổ phần DN tư nhân 2015 762 0 2 553 77 75 55 2016 1.284 1 2 756 77 443 5 2017 763 0 1 561 73 93 35 (Nguồn: Cục thuế tỉnh Đắk Lắk)

Qua bảng 2.8 cho thấy, nhìn chung số lượng DN được thành lập mới và được cấp mã số thuế tăng, giảm hàng năm. Năm 2015, số lượng DN được cấp mã số thuế là 762 DN, đến năm 2016 đã tăng lên 1.284 DN, nhưng năm 2017 số lượng doanh nghiệp thành lập và cấp mã số thuế 763 DN.

Hình 2.4. Tốc độ tăng trưởng các loại hình doanh nghiệp tại Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk, giai đoạn 2015- 2017

Hình 2.4 cho thấy loại hình Công ty TNHH có tốc độ tăng trưởng nhanh nhất so với các loại hình kinh tế còn lại và luôn trên 50% trong thời gian từ 2015 tới 2017 đặc biệt năm 2016 tăng 36% so với năm 2015. Điều này phù hợp với tình hình phát triển kinh tế xã hội của tỉnh trong thời gian qua.

- Quản lý kê khai thuế, nộp thuế

Công tác quản lý kê khai, nộp thuế TNDN đã được Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk thực hiện theo Luật Quản lý thuế và theo thông tư số 156/2013/TT-BTC ban hành ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính thay thế Thông tư số 28/2011/TT-BTC ban hành ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính. Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk thực hiện quy trình quản lý kê khai, tính thuế theo Quyết định 879/QĐ-TCT ngày 15 tháng năm 2015 của Tổng cục Thuế về việc ban hành

quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế. + Kê khai thuế:

Người nộp thuế có trách nhiệm kê khai và nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý theo mẫu số 01A/TNDN (phụ lục số 1) hoặc mẫu số 01B/TNDN (phụ lục số 2) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế và nộp Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm theo mẫu 03/TNDN (phụ lục số 3) cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Đó là thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN của NNT. Trường hợp NNT không nộp hoặc nộp quá thời hạn quy định hồ sơ khai thuế TNDN thì bộ phận Kê khai và Kế toán thuế tiến hành phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế đối với hành vi không nộp hoặc nộp chậm hồ sơ khai thuế TNDN đối với NNT.

Hàng tháng, trước thời hạn nộp hồ sơ khai thuế bộ phận Kê khai và Kế toán thuế thực hiện rà soát, cập nhật và tổng hợp danh sách theo dõi NNT phải nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu số 01/QTr-KK (phụ lục số 4) theo từng loại thuế, mẫu hồ sơ khai thuế (tháng, quý, năm) để xác định số lượng hồ sơ khai thuế phải tiếp nhận, xử lý và theo dõi đôn đốc tình trạng kê khai của NNT.

Đặc biệt, với chủ trương thực hiện cơ chế tự khai, tự nộp Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk đã triển khai thành công hình thức kê khai thuế qua mạng.Việc quản lý kê khai, nộp thuế được thực hiện hoàn toàn tự động trên máy tính. Người nộp thuế có thể nộp tờ khai trực tiếp cho cơ quan thuế hoặc nộp qua mạng hay qua đường bưu điện. Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế và đọc vào ứng dụng Quản lý thuế thông qua thiết bị mã vạch hai chiều. Bộ phận nhận hồ sơ khai thuế chuyển tờ khai cho bộ phận Kê khai- Kế toán thuế để xử lý.Việc làm này đã giảm được rất nhiều thời gian cho người nộp thuế, cũng như cho

cơ quan thuế, đồng thời là bước tiến trong công tác cải cách thủ tục hành chính của Bộ tài chính. Cụ thể hơn tại Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk cuối năm 2011 bắt đầu triển khai thực hiện kê khai Thuế qua mạng, thì đến 31 tháng 12 năm 2014, 95% số doanh nghiệp đã thực hiện kê khai thuế qua mạng.

Quản lý kê khai thuế là khâu đầu tiên và đặc biệt quan trọng trong quy trình quản lý thuế. Bộ phận kê khai thuế tại cơ quan thuế thực hiện xử lý các thông tin đầu vào của các DN từ bộ phận nhận hồ sơ khai thuế, kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp, đúng thủ tục của hồ sơ khai thuế và xử lý các hồ sơ vào hệ thống quản lý thuế của ngành thuế.

Hệ thống quản lý thuế thực hiện kiểm tra tự động các chỉ tiêu kê khai trên hồ sơ khai thuế của NNT để phát hiện các hồ sơ có lỗi số học. Căn cứ vào kết quả xử lý của hệ thống quản lý thuế, bộ phận kê khai thuế lập Thông báo yêu cầu NNT điều chỉnh hồ sơ khai thuế theo mẫu số 13b/QTr-KK (phụ lục số 5).

Bảng 2.9. Tình hình nộp tờ khai thuế TNDN tại Cục thuế tỉnh Đắk Lắk, giai đoạn 2015 – 2017

ĐVT: Doanh nghiệp Năm Số DN phải nộp tờ khai thuế Số DN đã nộp tờ

khai thuế Số DN nộp tờ khai đúng hạn quy định Số DN nộp tờ khai chậm thời hạn quy định Số tờ khai có lỗi phải điều chỉnh Số lượng Tỷ lệ (%) 2015 3.646 3.421 94 3.066 236 119 2016 4.827 4.705 97,5 4.490 117 98 2017 5.535 5.501 99,4 5.233 161 107 (Nguồn: Cục thuế tỉnh Đắk Lắk)

Thực tế trong những năm qua, chất lượng thực hiện các thủ tục kê khai thuế, nộp thuế của NNT cũng tăng lên nhiều. Theo số liệu tổng kết công tác thuế các năm 2015 - 2017 của ngành thuế bảng 2.9, tỷ lệ NNT thuộc đối tượng phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN đã kê khai thuế TNDN trong thời kỳ này từ 94 đến 99,4%, (riêng năm 2015 đạt tỷ lệ thấp là 94,1%), đây một tỷ lệ khá cao và là kết quả của công tác tuyên truyền cũng như sự tích cực của cán bộ ngành thuế. Tỷ lệ kê khai thuế đúng hạn trong thời kỳ này khoảng 90%. Tỷ lệ hồ sơ khai thuế có lỗi số học trong thời kỳ 2015 - 2017 chưa đến 4%, đây là tỷ lệ đáng khích lệ lệ khi quy mô số lượng nộp hồ sơ khai thuế TNDN trong giai đoạn 2015 – 2017 là rất lớn.

+ Nộp thuế: Nhìn chung người nộp thuế đã có trách nhiệm nộp số tiền thuế theo kê khai vào NSNN, tuy nhiên vẫn còn tình trạng nhiều DN chây ì và nợ đọng thuế

Trong khâu nộp thuế, thay vì hình thức thu tiền mặt bằng biên lai thu thuế, người nộp thuế trực tiếp nộp thuế vào ngân sách và Cục Thuế theo dõi, đôn đốc, kiểm tra chứng từ nộp thuế. Cục thuế tỉnh Đắk Lắk đã triển khai quy chế phối kết hợp giữa ba ngành Thuế, Kho bạc, Ngân hàng nên việc nộp thuế của các DN có thể thực hiện qua hệ thống ngân hàng. Từ tháng 6 năm 2014, Cục thuế tỉnh Đắk Lắk thực hiện chủ trương đồng bộ việc nộp thuế Điện tử, hoặc qua Internet - Banking. Đến tháng 12 năm 2014, 96% doanh nghiệp đăng ký nộp thuế điện tử và 90% doanh nghiệp thực hiện việc nộp thuế điện tử. Sự tiện ích trong kê khai và nộp thuế đã tạo điều kiện thuận lợi nhất cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Đây là biện pháp có tác động không nhỏ đến tính tự giác của người nộp thuế, nhờ vậy đã hạn chế tối đa tình trạng thất thu thuế. Số doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế qua mạng, nộp thuế điện tử của Cục thuế tỉnh Đắk Lắk đều đạt trên 95%. Điều này khẳng định nỗ lực của cán bộ Cục thuế tỉnh Đắk Lắk trong hiện đại

hóa công tác đăng ký, kê khai, nộp thuế; đồng thời cũng có thể thấy DN tại Cục thuế tỉnh Đắk Lắk chấp hành tốt quy định về đồng bộ hạ tầng quản lý thuế tại địa phương.

Mặt khác, do sự đồng bộ trong công tác quản lý đăng ký, kê khai của người nộp thuế, bộ phận Kê khai- Kế toán thuế thức hiện việc đôn đốc, nhắc

Một phần của tài liệu (luận văn thạc sĩ) hoàn thiện công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại cục thuế tỉnh đắk lắk (Trang 63 - 73)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(119 trang)