4.1.1 .Tổ chức bộ máy, chức năng của phòng tàichính kế hoạch huyệnQuế Võ
4.2. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CHI ĐẦU TƯ XÂYDỰNG CƠ BẢNTẠ
4.2.2. Chấp hành dự toán chi đầu tư xâydựng cơ bảntại phòng Tàichính –Kế
Việc chấp hành dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản được thực hiện theo quy định của Luật ngân sách Nhà nước, Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách Nhà nước; Thông tư số 349/2016/TT-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2016 quy định về thanh toán, quyết toán nguồn vốn đầu tư từ ngân sách Nhà nước thực hiện các Chương trình mục tiêu quốc gia giai đoạn 2016 – 2020, theo đó, việc thanh toán chi đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành công trình được thực hiện dựa trên căn cứ sau:
- Đối với các công việc được thực hiện thông qua hợp đồng xây dựng: Việc thanh toán hợp đồng phải phù hợp với loại hợp đồng, giá hợp đồng và các điều kiện trong hợp đồng. Số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán, thời hạn thanh toán, hồ sơ thanh toán và điều kiện thanh toán phải được quy định rõ trong hợp đồng. Chủ đầu tư có trách nhiệm tuân thủ các điều kiện áp dụng các loại giá hợp đồng theo quy định hiện hành của nhà nước.
- Đối với các công việc được thực hiện không thông qua hợp đồng xây
dựng: Bảng kê giá trị khối lượng công việc hoàn thành (có chữ ký và đóng dấu
của chủ đầu tư, nhà thầu, ban quản lý dự án) chủ đầu tư không phải gửi chứng từ chi, hóa đơn mua sắm đến Kho bạc Nhà nước, chủ đầu tư chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp pháp của khối lượng và giá trị đề nghị thanh toán theo dự toán được duyệt phù hợp với tính chất từng loại công việc. Cụ thể được thể hiện qua sơ đồ sau.
Sơ sồ 4.4. Quy trình thanh toán vốn đầu tư tại phòng tài chính kế hoạch huyện Quế Võ
Việc kiểm soát thanh toán của Kho bạc Nhà nước được thực hiện dựa trên nguyên tắc:
- Kho bạc Nhà nước căn cứ hồ sơ đề nghị thanh toán của chủ đầu tư, các điều khoản thanh toán được quy định trong hợp đồng, văn bản giao việc hoặc hợp đồng nội bộ (đối với trường hợp tự thực hiện dự án), số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán và các điều kiện thanh toán và giá trị từng lần thanh toán để thanh toán cho chủ đầu tư. Trong quá trình thanh toán, trường hợp phát hiện sai sót trong hồ sơ đề nghị thanh toán, cơ quan thanh toán vốn đầu tư thông báo bằng văn bản để chủ đầu tư bổ sung hoàn chỉnh hồ sơ.
- Số vốn thanh toán cho từng công việc, hạng mục công trình, công trình không được vượt dự toán được duyệt đối với trường hợp chỉ định thầu, tự thực hiện; tổng số vốn thanh toán cho dự án không được vượt tổng mức đầu tư đã được phê duyệt. Số vốn thanh toán cho dự án trong năm (bao gồm cả tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành) không được vượt kế hoạch vốn cả năm đã bố trí cho dự án. Lũy kế số vốn thanh toán cho dự án không vượt kế hoạch đầu tư công trung hạn đã được giao.
Đối với các dự án địa phương do cấp huyện quản lý, phòng Tài chính – Kế hoạch huyện thông báo kế hoạch vốn và chuyển vốn cho kho bạc Nhà nước huyện thực hiện kiểm soát thanh toán vốn.
Việc chuyển vốn tiếp theo cơ quan tài chính huyện căn cứ vào kế hoạch vốn hàng quý do Chủ đầu tư lập và được kho bạc Nhà nước huyện tổng hợp gửi cơ quan tài chính. Kế hoạch vốn đầu tư hàng quý do Chủ đầu tư lập phản ánh giá trị khối lượng đã thực hiện của quý trước và lũy kế từ đầu năm đến cuối quý
Nhà thầu BQLDA Chủ đầu tư Phòng tài chính Kho bạc nhà nước kiểm soát chi đầu tư
trước;vốn đã được tạm ứng, thu hồi và thanh toán của quý trước và lũy kế từ đầu năm đến cuối quý trước; dự kiến giá trị thực hiện trong quý; nhu cầu vốn tạm ứng và vốn thanh toán trong quý.
Bảng 4.4. Thực hiện chi đầu tư xây dựng cơ bản tại phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Quế Võ (2016 -2018)
Năm Dự toán chi (tr.đ) Thực hiện chi (tr.đ) So sánh (%)
2016 254.000 234.157 92,19
2017 290.000 279.023 96,21
2018 420.000 390.924 93,08
Tổng 9640.000 904.104 93,79
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Quế Võ (2016 – 2018) Số liệu bảng 4.4 cho thấy kết quả thực hiện chi đầu tư xây dựng cơ bản tại phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Quế Võ giai đoạn 2016 – 2018, số liệu cho thấy kết quả chấp hành dự toán, cấp phát thanh toán trong giai đoạn này khá cao với mức hoàn thành cao nhất ở năm 2017 là 96,21% và thấp nhất ở năm 2016 là 92,19%; bình quân trong 3 năm, kết quả cấp phát thanh toán đạt 93,79% so với vốn dự toán.
Đạt được kết quả trên là do trong những năm gần đây quy định về mức vốn tạm ứng đã có nhiều thay đổi tiến bộ. Theo đó Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 quy định về quản lý thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước ra đời có hiệu lực từ ngày 5/3/2016 thay thế Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách Nhà nước, thu hồi và quyết toán vốn ứng trước dự toán ngânsách năm sau cho các dự án đầu tư xây dựng cơ bản. Việc thay đổi này đã tạo cơ chế thông thoáng cho các Chủ đầu tư trong việc thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản. Cũng có thể coi là nguyên nhân cơ bản giúp cho tình hình thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản trên địa bàn huyện đạt được những kết quả đáng kể như trên. Tuy nhiên, việc triển khai thực hiện dự án đầu tư vẫn rất chậm và thường thực hiện vào cuối năm kế hoạch dẫn đến việc ứ đọng vốn ở cơ quan cấp phát thanh toán và tập trung vào thanh toán ở những tháng cuối của năm gây khó khăn cho cơ quan thanh toán trong việc kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản.
Cũng có những dự án do việc hoàn thiện trình tự thủ tục đầu tư xây dựng chậm như thiết kế, dự toán chậm. Kế hoạch hàng năm vẫn phải điều chỉnh nhiều lần, có nhiều dự án chưa đủ điều kiện ghi kế hoạch theo Nghị định về quản lý đầu tư và xây dựng vẫn được đưa vào kế hoạch. Có những dự án đã đầy đủ thủ tục thì lại vẫn phải chờ để được ghi kế hoạch.
Trước khi làm thủ tục thanh toán, hồ sơ thanh toán phải được kho bạc Nhà nước kiểm soát để đảm bảo việc thanh toán là đúng đối tượng được hưởng, đúng chính sách chế độ nhà nước. Công tác kiểm tra dự toán có ý nghĩa đặc biệt quan trọng, kết quả kiểm tra là căn cứ để đối chiếu, làm thủ tục thanh toán từng lần được nhanh chóng, chính xác.
Thực tế tại huyện Quế Võ trong những năm vừa qua chủ yếu chỉ mới kiểm tra sự đầy đủ tính hợp lý của hồ sơ, thấy đủ điều kiện là giải quyết cho thanhtoán. Còn việc kiểm tra dự toán hầu như là chưa thực hiện được. Cho đến nay trong các báo cáo của kho bạc Nhà nướchuyện chưa thấy có số liệu nào cụ thể cho thấy kết quả của việc kiểm tra dự toán. Chưa chỉ ra được những thiếu sót trong khâu lập dự toán, việc áp dụng định mức, đơn giá, cũng như phát hiện lỗi số học.
Nguyên nhân chủ yếu ở đây là do năng lực trình độ cán bộ kiểm soát thanh toán không có chuyên môn về xây dựng. Tuy nhiên, việc kiểm tra dự toán được cơ quan tài chính tiến hành khi thẩm định khi quyết toán. Nhưng dù sao đây cũng là điểm mà kho bạc Nhà nướchuyện cần khắc phục để quá trình kiểm soát thanh toán được thực hiện tốt hơn, tránh được những thất thoát do cố ý hoặc là vô ý của các bên có liên quan.
Hoạt động kiểm soát trong khi thanh toán: Khi chủ đầu tư gửi đến kho bạc Nhà nướchuyện các hồ sơ, chứng từ thanh toán phù hợp. Ngoài hồ sơ ban đầu, từng lần tạm ứng hoặc thanh toán hồ sơ phải gồm các loại sau:
- Trường hợp tạm ứng
Theo Thông tư 08/2016/TT-BCT ngày 18/1/2016 thì việc tạm ứng vốn của chủ đầu tư cho nhà thầu cho các công việc cần thiết để triển khai thực hiện hợp đồng hoặc công việc không thông qua hợp đồng. Mức vốn tạm ứng , thời điểm tạm ứng và việc thu hồi tạm ứng do chủ đầu tư thống nhất với nhà thầu theo đúng quy định và phải được ghi trong hợp đồng
hợp đồng thi công xây dựng thì phải có cả kế hoạch giải phóng mặt bằng theo đúng thỏa thuận trong hợp đồng
Chủ đầu tư có trách nhiệm cùng với nhà thầu tính toán mức tạm ứng hợp lý, quản lý việc sử dụng vốn tạm ứng đúng mục đích, đúng đối tượng, có hiệu quả và có trách nhiệm hoàn trả đủ số vốn đã tạm ứng theo quy định
Để được tạm ứng vốn, chủ đầu tư gửi đến Kho bạc Nhà nước các tài liệu sau:
Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư - phụ lục số 05 kèm theo;
Chứng từ chuyển tiền ban hành theo quy định hệ thống chứng từ kế toán của Bộ Tài chính;
Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng của nhà thầu
- Trường hợp thanh toán theo khối lượng hoàn thành: Biên bản nghiệm thu, bản tính chi tiết khối lượng hoàn thành, phiếu giá hoặc bảng kê thanh toán, giấy rút vốn đầu tư.
Nội dung kiểm tra (đối với các khoản thanh toán theo dự toán), kiểm tra nội dung đề nghị thanh toán với dự toán được duyệt về: Khối lượng thanhtoán phải phù hợp với khối lượng trong dự toán, kiểm tra việc áp dụng định mức đơn giá.
Thực tế tại huyện Quế Võ việc thanh toán trong thời kỳ qua chủ yếu được thực hiện đối với các khoản thanh toán theo khối lượng hoàn thành. Việc kiếm soát thanh toán ở khâu này cũng có thực trạng như giai đoạn trước. Chủ yếu mới chỉ dừng lại ở việc kiểm soát được về thủ tục hồ sơ đầy đủ hợp lệ. Việc đối chiếu với dự toán để kiểm tra việc áp dụng định mức đơn giá còn hạn chế, mới chỉ dừng ở chỗ đối chiếu với dự toán để kiểm tra việc thanh toán khối lượng phù hợp với khối lượng trong dự toán.
4.2.3. Quyết toán chi đầu tư xây dựng cơ bản tại phòng Tài chính – Kế hoạch huyện Quế Võ