4.4.2.1. Giải pháp về tuyên truyền – hỗ trợ người nộp thuế
Tiếp tục xây dựng Kế hoạch phối hợp với các cơ quan truyền thông trên địa bàn huyện để xây dựng chương trình thông tin về thuế GTGT cho hộ kinh doanh cá thể, được phát sóng định kỳ theo kế hoạch.
trọng đến giáo dục nghĩa vụ của hộ kinh doanh cá thể trong việc nộp thuế GTGT khi có phát sinh kinh doanh, tập trung vào những hình thức tuyên truyền mang lại nhiều hiệu quả cao.
Hỗ trợ bằng nhiều hình thức cho hộ kinh doanh cá thể có vướng mắc đảm bảo đúng nghiệp vụ, đảm bảo thời gian không gây phiền hà, sách nhiễu cho người nộp thuế nói chung và hộ kinh doanh cá thể nói riêng.
Yêu cầu để thực hiện giải pháp tuyên truyền
Có kế hoạch nâng cao trình độ cho cán bộ, công chức thuế: Cán bộ thuế cần nắm vững các kiến thức về thuế nói chung và nội dung từng sắc thuế nói riêng; nắm vững các quy trình, thủ tục. Bên cạnh đó người cán bộ thuế cũng cần nắm được kiến thức cơ bản về kinh tế, tài chính, pháp luật có liên quan. Hơn nữa trong thời buổi hội nhập cán bộ thuế cần phải sử dụng thành thạo các ứng dụng công nghệ thông tin được ngành trang bị.
Cùng với kiến thức thì đạo đức và tác phong trong công tác đóng vai trò quan trọng, cán bộ là công tác tuyên truyền, hỗ trợ cần phải có quan điểm đứng đắn về mối quan hệ giữa bản thân và người nộp thuế, phải coi người nộp thuế là khách hàng từ đó thể hiện tác phong lịch thiệp, nhã nhặn.
4.4.2.2. Giải pháp về thanh tra, kiểm tra
Xây dựng kế hoạch kiểm tra hộ kinh doanh cá thể nghỉ theo định kỳ, kiểm tra những trường hợp sử dụng hóa đơn thường xuyên có doanh thu phát sinh lớn để hạn chế việc kê khai doanh thu thiếu dẫn đến kê khai sai doanh thu và thuế phải nộp.
Tập trung cán bộ, công chức chú trọng vào công tác thanh tra, kiểm tra thuế, đặc biệt là công tác thanh, kiểm tra theo kế hoạch chống thất thu thuế của Chi cục đã xây dựng từ đầu năm , đôn đốc số thuế GTGT truy thu vào NSNN đảm bảo hạn chế tối thiểu số nợ trong những khoản truy thu này.
Kịp thời báo cáo UBND xã, thị trấn, UBND huyện, các phòng ban thuộc huyện, ngân hàng và các tổ chức tin dụng để thu thập dữ liệu phục vụ cho công tác thanh tra, kiểm tra cũng như xử lý kịp thời các trường hợp vi phạm.
Bên cạnh đại bộ phận hộ kinh doanh cá thể thực hiện tốt chính sách về Luật thuế GTGT, bên cạnh đó vẫn còn một số hộ kinh doanh cá thể vi phạm pháp luật về Thuế. Vì vậy Chi cục Thuế cần đẩy mạnh hơn nữa công tác thanh, kiểm tra xử lý nghiêm các vi phạm. Việc thanh, kiểm tra của cơ quan thuế không chỉ hạn chế
thất thu NSNN nói chung, thuế GTGT của hộ kinh doanh cá thể nói riêng, mà còn có tác dụng ngăn chặn các hành vi vi phạm pháp luật thuế, tạo môi trường bình đẳng trong kinh doanh của các hộ kinh doanh cá thể, đưa dần vào nề nếp, đảm bảo công bằng bình đẳng trong kinh doanh. Để thực hiện chống gian lận thuế có hiệu quả phải tăng cường công tác thanh, kiểm tra NNT. Công tác thanh, kiểm tra nhằm phát hiện nhanh, ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, chống thất thu NSNN, đồng thời tổng kết các hành vi vi phạm và nghiên cứu dự báo các hành vi vi phạm về thuế, đề ra các biện pháp phòng ngừa. Để công tác thanh, kiểm tra thuế đạt kết quả tốt cần thực hiện một số vấn đề sau:
Một là, cần thực hiện phân loại hộ kinh doanh cá thể nộp thuế GTGT theo mức độ rủi ro và tập trung thanh, kiểm tra các đối tượng có rủi ro cao, có những dấu hiệu vi phạm, mức độ rủi ro cao. Với sự phân loại như vậy vừa đảm bảo công tác thanh tra đạt được hiệu quả cao vừa động viên khuyến khích các NNT thực hiện tốt chính sách thuế.
Để làm tốt công tác phân loại, hàng năm cơ quan thuế phải thực hiện công tác rà soát, sàng lọc NNT trên cơ sở phân tích các thông tin về NNT để xây dựng các tiêu chí phân loại chính xác, phù hợp. Trên cơ sở các tiêu chí phân loại cụ thể, phù hợp, thực hiện xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra nhằm vào các đối tượng có nhiều dấu hiệu vi phạm, cụ thể là hệ thống thông tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế qua các năm.
Hai là, xây dựng và triển khai thực hiện các kỹ năng thanh, kiểm tra thuế: Để công tác thanh, kiểm tra có hiệu quả thì cùng với việc phân loại NNT để thực hiện kiểm tra có trọng tâm, trọng điểm thì cần xây dựng, triển khai các kỹ năng kiểm tra có tính chất chuyên sâu vào từng lĩnh vực, từng loại hình hộ kinh doanh cá thểvà từng loại vi phạm để đảm bảo việc thu thập thông tin tài liệu, phân tích thông tin tài liệu, xác định vi phạm và kết luận kiểm tra nhanh chóng, chính xác, đầy đủ như:
+ Phân loại đối tượng để kiểm tra. Tập trung kiểm tra các hộ kinh doanh cá thể có nhiều rủi ro về thuế, đặc biệt là thuế GTGT thường xuyên gian lận về thuế.
+ Xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá, lựa chọn, xếp loại hộ kinh doanh cá thể nộp thuế GTGT theo mức độ tín nhiệm tương ứng.
+ Xây dựng hồ sơ đánh giá về hộ kinh doanh cá thể: Hồ sơ đánh giá về hộ kinh doanh cá thể sẽ ghi chép tất cả những thông tin nổi bật và chủ yếu cho
phép cơ quan thuế nắm sâu hơn và toàn diện hơn về hoạt động của hộ kinh doanh cá thể, phục vụ tối đa cho việc quản lý thu thuế GTGT và phân tích, đánh giá, xếp loại mức độ tín nhiệm để lựa chọn hộ kinh doanh cá thể khi thanh tra, kiểm tra thuế.
Ba là, xây dựng chương trình tin học hỗ trợ công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với hộ kinh doanh cá thể có nộp thuế GTGT: Để công tác thanh tra và kiểm tra có hiệu quả, có thể phát hiện nhanh, kết luận chính xác, đầy đủ các vi phạm về thuế thì rất cần thiết phải có sự hỗ trợ của công nghệ thông tin. Công nghệ thông tin sẽ hỗ trợ cho công tác phân loại, sàng lọc hộ kinh doanh cá thể phải nộp thuế GTGT để thực hiện thanh, kiểm tra có trọng điểm, cung cấp cho công tác thanh, kiểm tra các thông tin nhanh nhất về NNT, các tài liệu có liên quan để phân tích đánh giá, so sánh, đối chiếu xác định vi phạm với các quy định của Luật thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể.
Để thực hiện triển khai công nghệ thông tin hỗ trợ công tác thanh, kiểm tra về thuế GTGT có hiệu quả, ngoài việc thiết lập hệ thống thông tin đầy đủ có chất lượng cao nhằm khai thác các dữ liệu phục vụ cho công tác phân loại hộ kinh doanh cá thể, đánh giá rủi ro thì công nghệ thông tin phải xây dựng được những phần mềm phân tích sâu với từng hộ kinh doanh cá thể trên cơ sở các thông tin đã thu thập được trên hệ thống và các thông tin cụ thể thông qua công tác thanh tra, kiểm tra, điều tra để xác định được các vi phạm.
Bốn là, xây dựng lực lượng cán bộ, công chức trong lĩnh vực thanh, kiểm tra thuế có chất lượng, đảm bảo nắm rõ các nội dung hướng dẫn, các quy trình, các Luật quy định về thuế GTGT của hộ kinh doanh cá thể: Đi cùng với những giải pháp về quản lý, việc nâng cao năng lực, chất lượng, ý thức trách nhiệm cho công tác thanh tra, kiểm tra là một trong những yếu tố quan trọng. Trong giai đoạn hiện nay do các vi phạm về thuế đang còn diễn ra ở diện rộng, muốn ngăn chặn các vi phạm của hộ kinh doanh cá thể trong việc thu thuế GTGT thì các cuộc kiểm tra phải thực hiện thường xuyên, do đó cần tăng cường lực lượng thanh tra cả về số lượng và chất lượng, để đảm bảo cùng với kỹ thuật, các biện pháp quản lý tốt, trình độ nghiệp vụ chuyên môn chuyên sâu, đủ khả năng sử dụng công nghệ thông tin tốt phát hiện nhanh, kịp thời các vi phạm và xử lý nghiêm minh các vi phạm.
Lực lượng cán bộ thanh tra thuế, kiểm tra thuế phải chiếm 30% số cán bộ toàn ngành thuế, có trình độ chuyên sâu về chế độ chính sách thuế GTGT, về thủ
tục hành chính, về kế toán tài chính hộ kinh doanh cá thể và có tính chuyên nghiệp cao, có phẩm chất đạo đức tốt, sử dụng thành thạo các phương tiện tin học vào công tác thanh tra thuế, kiểm tra thuế thì công tác thanh tra, kiểm tra thuế mới có thể đạt kết quả tốt nhất.
4.4.2.3. Giải pháp về Công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
Tập trung rà soát lại các hộ kinh doanh cá thể còn nợ thuế GTGT trên địa bàn huyện. Triển khai tốt công việc đôn đốc thu hồi nợ đọng về thuế GTGT của các hộ kinh doanh cá thể đang kinh doanh, phối hợp với các lực lượng để đôn đốc nợ của các hộ kinh doanh cá thể sản xuất kinh doanh chây ỳ, không chịu nộp thuế.
Đôn đốc, cưỡng chế nợ thuế theo đúng thủ tục, trình tự quy định của pháp luật. Thực hiện rà soát, phân loại nợ; giao chỉ tiêu thu nợ hàng tháng cho từng bộ phận, từng công chức để phân tích, đánh giá và đề xuất các biện pháp thu nợ và cưỡng chế nợ thuế, đảm bảo số nợ thuế giảm dần.
- Đối với công tác quản lý nợ thuế, cần tổ chức theo dõi, giám sát chặt chẽ thường xuyên sự biến động của các khoản nợ. Thực hiện nghiêm túc việc phạt chậm nộp, tổ chức triển khai các biện pháp cưỡng chế thu hồi nợ đọng thuế GTGT của hộ kinh doanh cá thể do chây ì. Thực hiện các thủ tục cần thiết để xoá nợ, gia hạn nợ theo quy định của Luật Quản lý thuế và tập chung giải quyết dứt điểm các khoản nợ gọi là “nợ khó thu” ở các hộ kinh doanh cá thể trong đó chủ yếu là nợ thuế GTGT. Chấp hành nghiêm chế độ báo cáo tình hình, diễn biến nợ thuế hàng tháng theo đúng quy định.
- Theo dõi được chính xác số thuế GTGT còn nợ của hộ kinh doanh cá thể theo từng loại thuế, món nợ, tuổi nợ, nguyên nhân nợ, khả năng thu nợ. Phát hiện kịp thời để ngăn chặn và xử lý những đối tượng có hành vi cố tình dây dưa, nợ tiền thuế, tiền phạt, bảo đảm thực hiện thu đủ số GTGT còn nợ theo quy định của Luật thuế. Giao chỉ tiêu thu nợ đến từng Đội thuế, phối hợp với các Đội thuế để thường xuyên trao đổi thông tin và thông báo kịp thời đến hộ kinh doanh cá thể về số tiền thuế GTGT còn nợ để hộ kinh doanh cá thể tự giác nộp số tiền thuế nợ vào NSNN. Giải quyết dứt điểm những vướng mắc, tồn tại liên quan đến công tác quản lý nợ thuế như nợ ảo, xử lý các khoản tiền nộp sai mục lục NSNN, thất lạc chứng từ nộp thuế...của NNT.
- Phấn đấu thu số thuế nợ đọng đến 31/12 hàng năm đạt Kế hoạch dự kiến thu về thuế GTGT của hộ kinh doanh cá thể, giảm số thuế nợ đọng phát sinh trong năm và khống chế tỷ lệ nợ đọng dưới 5% tổng thu ngân sách do Chi cục
Thuế quản lý. Phát hành đầy đủ đến hộ kinh doanh cá thể thông báo số thuế GTGT nợ đọng và số tiền phạt chậm nộp tiền thuế theo quy định. Thực hiện nghiêm túc và đầy đủ các bước tiến hành cưỡng chế thuế đối với các tổ chức, cá nhân có số thuế nợ trên 90 ngày. Những hộ kinh doanh cá thể không tuân thủ tự nguyện phải có các hình phạt cứng rắn thì sẽ thiết lập được những sự tin tưởng đối với cơ quan thuế.
- Xây dựng được kế hoạch thu nợ thuế hàng quý và hàng năm của toàn Chi cục, xây dựng hệ thống thông tin hỗ trợ cho công tác thu nợ và cưỡng chế. Hoàn thiện quy trình, sổ tay nghiệp vụ thu nợ, cưỡng chế thuế và có biện pháp giám sát cán bộ thực hiện công tác này.
- Phân loại được các trường hợp nợ theo mức độ rủi ro, giá trị của khoản nợ và mức độ tuân thủ của NNT trong quá khứ. Các biện pháp thu nợ đảm bảo tối đa hóa việc khuyến khích, nâng cao tính tự giác tuân thủ của NNT mà không phát sinh nhiều chi phí cho NSNN.
4.4.2.4 Giải pháp về nâng cao chất lượng cán bộ, công chức
Đối với người có nguyện vọng vào công tác trong ngành thuế phải có kiến thức cơ bản nhất định về tài chính, kế toán, tin học có phẩm chất đạo đức tốt đây là khâu quan trọng trong việc tuyển dụng ngay từ khâu xét duyệt và thi tuyển đầu vào của cán bộ, công chức thuế.
Đối với cán bộ, công chức đang làm việc phải tiến hành đào tạo, đào tạo lại kiến thức mới về tài chính, kế toán, tin học cơ sở...xây dựng giáo trình và có đánh giá tiêu chuẩn thống nhất
Tăng cường giám sát hoạt động của cơ quan thuế để kịp thời phát hiện và loại bỏ những cán bộ, công chức thuế tha hóa, biến chất; xây dựng giám sát nội bộ trong ngành thuế, xây dựng mô hình kiểm tra chéo bộ phận này có thể giám sát bộ phận khác, tổ chức tiếp nhận phản ánh, kiến nghị của người nộp thuế để xem xét, xử lý những trường hợp vi phạm của cán bộ công chức thuế.
Để cán bộ, công chức thuế tận tâm với công việc cần phải xây dựng các chính sách đãi ngộ về lương, khen thưởng và các hình thức quan tâm khác về công đoàn để cán bộ, công chức thuế có thể yên tâm công tác.
4.4.2.5. Giải pháp về Thực hiện kế hoạch chống thất thu về thuế
Tổ chức kiểm tra điển hình tình hình quản lý thuế GTGT của hộ kinh doanh cá thể trên một số địa bàn, qua đó đánh giá mức độ thất thu về thuế GTGT của hộ
kinh doanh cá thể, rút kinh nghiệm và giao chỉ tiêu cụ thể cho từng đội thuế số hộ kinh doanh cá thể đưa thêm vào quản lý. Căn cứ chỉ tiêu đã giao hàng tháng có kiểm điểm, đánh giá phân tích những tồn tại, tìm biện pháp khắc phục ngay trong tháng sau.
Kiên quyết chống thất thu thuế GTGT triệt để về đối tượng kinh doanh. Chi cục thuế phải phối hợp với Phòng Tài chính - Kế hoạch, quản lý thị trường, hội đồng tư vấn thuế để điều tra, nắm lại số đối tượng thực tế có kinh doanh trên địa bàn do mình quản lý, đối chiếu với số đối tượng đã có mã số thuế và đã quản lý thu thuế GTGT, xác định những đối tượng chưa có MST, chưa quản lý thu thuế GTGT hướng dẫn họ lập tờ khai xin cấp MST và đưa ngay vào sổ bộ để quản lý.
Đẩy mạnh việc kiểm tra hộ kinh doanh cá thể xin nghỉ kinh doanh đã miễn giảm thuế theo quy định. Đối với những hộ kinh doanh cá thể đã có đơn xin nghỉ nhưng thực tế vẫn kinh doanh phải kiên quyết xử phạt vi phạm hành chính và truy thu số thuế đã miễn giảm. Đội thuế phải chịu trách nhiệm nếu địa bàn có hộ kinh doanh cá thể xin nghỉ, đã miễn giảm thuế nhưng thực tế vẫn đang kinh doanh mà không phát hiện được. Để hỗ trợ, Chi cục Thuế cần phân công cụ thể mỗi cán bộ kiểm tra phải chịu trách nhiệm trên một số địa bàn và phải cùng chịu trách nhiệm với đội thuế nếu có các hộ kinh doanh cá thể xin nghỉ nhưng thực tế vẫn đang kinh doanh.
Để quản lý chặt chẽ NNT, chống thất thu, Chi cục cần chỉ đạo Đội Kiểm tra thuế tập trung, kiểm tra đối tượng kinh doanh trên từng địa bàn, tăng cường nắm