các ngân hàng thương mại
2.2.2.1. Kinh nghiệm của các ngân hàng thương mại trên thế giới Kinh nghiệm từ Mỹ:
Mỹ có một thị trường hoàn hảo cho việc phát triển thẻ thanh toán là một trong những cái nôi phát triển về ngân hàng sớm nhất thế giới. Luật pháp Mỹ có những quy định và chế tài hết sức rõ ràng và chặt chẽ cho hoạt động thẻ. Thẻ được phát hành dựa trên bảng điểm tín dụng của mỗi công dân – một dạng lý lịch xếp hạng kiểm tra về quá trình vay và trả nợ vay sẽ đi theo suốt cuộc đời của người đó. Khi phát hành thẻ cho khách hàng ngân hàng luôn tổng hợp và phân tích tài chính của khách hàng. Hệ thống ngân hàng tại Mỹ các ngân hàng đều có một hệ thống kế toán có chức năng thu thập thông tin, tổng hợp và báo cáo các dữ liệu liên quan đến trách nhiệm của từng bộ phận từng nhà quản lý, từng cá nhân của ngân hàng.
Với hệ thống kế toán và quản trị kế toán chặt chẽ và đi đầu trên thế giới đã giúp các nhà quản lý luôn chủ động trong việc phát triển ngân hàng nói chung và dịch vụ ngân hàng nói riêng. Đối với dịch vụ thẻ ngân hàng thì luôn có những đặc thù riêng lên cần căn cứ theo các yếu tố khác để phát hành thẻ cho khách hàng, nhất là thẻ tín dụng, nó như một dạng vay tín dụng lên có rủi ro tín dụng,
Hiện nay ở Mỹ, hầu như không có việc gì mà người ta không cần dùng đến thẻ tín dụng.Nước Mỹ hiện nay sử dụng trên 150 triệu thẻ Mastercard, 190 triệu thẻ Visacard. Mặc dù có mức lãi suất khá cao từ 18 đến 20% nhưng vì những lợi ích của nó mà người tiêu dùng Mỹ không nề hà việc sử dụng thẻ tín đụng. với kinh nghiệm kế toán và quản lý hệ thống thẻ tín dụng của mình thì doanh thu từ việc phát hành và quản lý thẻ tín dụng của khách hàng chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng doanh thu của ngân hàng.
Hệ thống rút tiền ATM cũng cần phát triển cẩn trọng từ việc thu thập thông tin về nhu cầu của khách hàng và nhu cầu đáp ứng công nghệ của hệ thống ngân hàng đã lần ra đời hệ thống ATM trên nước mỹ cũng như trên thế giới.
Hệ thống ATM ở Mỹ có rất nhiều chức năng như đọc thông tin về thị trường chứng khoán, NH kết nối với các tổ chức kinh tế hoàn hảo hơn, lượng tiền mặt dồi dào hơn, nối mạng từ NH này qua ATM có thể thanh toán hầu hết các
khoản chi phí trong cuộc sống mà người dân cần thanh toán như điện thoại, Internet, học phí, mua sắm, đọc báo…
Kinh nghiệm từ Anh quốc:
Cũng như nước Mỹ, Anh Quốc cũng là một quốc gia phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ khá sớm của thế giới, với sự phát triển kèm theo là hệ thống kế toán cho các ngành nghề phát triển. Với hệ thống ngân hàng thì hệ thống kế toán quản trị là không thể thiếu và chiếm vị trí quan trọng. Ở nước Anh với kinh nghiệm kế toán quản trị cả mình hệ thống ngân hàng phát triển khá mạnh mẽ, với những thông tin kế toán và sự quyết định của các nhà quản trị dựa trên thông tin kế toán đó đã tạo ra sự phát triển vượt bậc cho hệ thống ngân hàng.
Hệ thống thông tin đã thu thập được nhu cầu tiêu dùng dịch vụ ngân hàng, và sản phẩm thẻ của ngân hàng, với sự tính toán ngân hàng luôn đưa ra lãi suất thẻ tín dụng và biểu phí phù hợp tạo ra lợi nhuận cho hệ thống ngân hàng mà vẫn giữ chân được khách hàng sử dụg thẻ. Với bề giầy kinh nghiệm về kế toán trong phát triển ngân hàng nước Anh có những thành tựa đáng kể trên thế giới trong hệ thống ngân hàng.
Quan tâm đến các tiện ích của chủ thẻ là chiến lược kinh doanh của các NH Anh quốc. Thông thường, mỗi NH Anh quốc đều tạo điều kiện cho khách hàng sử dụng một số loại thẻ khác nhau với dịch vụ, lệ phí khác nhau nhưng mỗi loại đều cho phép chủ thẻ được sử dụng một khoản tín dụng miễn phí trong thời hạn dưới 8 tuần lễ. Hai loại thẻ Mastercard và Visacard đem lại cho người sử dụng thẻ nhiều tiện ích nhất và còn được hưởng một số ưu đãi như được chuyển đổi thẻ ngay lập tức khi ra nước ngoài, được trợ giúp về y tế, pháp lý khi cần thiết.
Kinh nghiệm từ Trung Quốc:
Trung Quốc hiện đang là nền kinh tế lớn thứ hai thế giới và theo các chuyên gia đự đoán thì Trung Quốc có thể sẽ là nền kinh tế dẫn đầu thế giới vào năm 2040.
Là một quốc gia tại Châu Á với khối lượng dân cư khổng lồ thì việc quả lý và phát triển, giữ vững cần có một hệ thống kế toán kiện toàn. Ra đời và phát triển sau các nước Châu Âu thì Trung Quốc đã lĩnh hội được rất nhiều kinh nghiệm từ các nước phát triển đi trước.
Cùng với số dân lớn nhất thế giới, tốc độ phát triển kinh thế luôn ở mức cao thì thị trường tài chính NH nói chung và thị trường thẻ NH nói riêng luôn có các
điều kiện và cơ hội phát triển mở rộng mạnh hơn nữa. Thị trường thẻ Trung Quốc trong giai đoạn đầu mới hình thành có nhiều NH cùng phát hành thẻ nhưng không có sự kết nối giưa các NH phát hành hay có sự kết nối nhưng chỉ giữa một số ít các NH với nhau gây khó khăn cho khách hàng khi sử dụng thẻ thanh toán liên NH và cản trở sự phát triển của chính thị trường này.
Để cải thiện tình trạng này China Union Pay đã được thành lập vào thang 3/2002. Đây là tổ chức duy nhất kết nối các NH có dịch vụ thẻ với 80 thành viên tham gia. Đến cuối năm 2004, China Union Pay đã có 134 thành viên ở Trung Quốc lục địa, 18 thành viên ở Hong Kong và Ma Cao. Sau khi China Union Pay thành lập, việc nối mạng kết nối giữa các thành viên và chi nhánh của Chinao Union Pay đã tạo điều kiện cho việc thanh toán giữa các chi nhanh thành viên diễn ra rất thuận tiện.
2.2.2.2. Kinh nghiệm tại một số ngân hàng thương mại ở Việt Nam
Thông tin kế toán quản trị là một thông tin không thể thiếu trong việc phát triển bất kỳ một nghành nghề lĩnh vực chung và nó cũng không thể thiếu trong hoạt động của ngân hàng nói riêng. Việc học hỏi kinh nghiệm và từ các thông tin kế toán quản trị của các chi nhánh bạn và dựa vào đó đưa ra một chính sách đường lối phù hợp để phát triển tốt nhất. chi nhánh Thành Đô là một chi nhánh có bề dầy trong việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ của ngân hàng nhưng cũng vẫn cần học hỏi thêm nữa.
Điển hình như chi nhánh BIDV Đông Hà Nội. hoạt động tại địa bàn huyện Đông Anh có diện tích lớn nhiều khu công nghiệp của khu vực Hà Nội. Để tiếp cận và và phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ chi nhánh đã thành lập một tổ quản lý về thu thập các thông của khách hàng , như đi tìm hiểu đến các khu công nghiệp tìm hiểu độ tuổi, nhu cầu, thói quen, thu nhập của khách hàng, nhu cầu sử dụng thẻ, và nhu cầu thanh toán không quan tiền mặt, …từ đó đưa ra chính sách tiếp cận hoặc có chính sách khuyến mại như miễn phí phát hành thẻ, miễn phí thường niên thẻ… tăng tính sử dụng của thẻ….
Lập báo số liệu phát triển theo từng tuần từ đó chi nhánh có thể giám sát tình hình thực tiễn từ đó đưa ra các ưu sách để kịp thời đạt tiến độ đề ra.
BIDV CN Gia Lâm là một chi nhánh mới thành lập được 03 năm nhưng tình hình phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ cũng khá mạnh mẽ và nhiều thành tích. Để có được thành tích tốt chi nhánh cũng phải có chính sách cụ thể về phát triển
như chọn đội ngũ có tiềm năng và có nhiệt huyến trong việc tìm kiếm khác hàng, khai thác khách hàng.
Cán bộ đầu mối luôn đưa ra các chi tiêu các chính sách cụ thẻ đến từng cán bộ trong trong nhóm và sát sao trong việc tìm kiếm khách hàng mới.
Có cơ chế thưởng phạt rõ ràng cho cán bộ từ đó tạo động lực cho nhân viên luôn cố gắng và đạt thành tích trong công việc. Năm 2018 là một năm mà huyện gia lâm có nhiều thay đổ như tình hình dân cư trẻ hóa do các khu đô thị mọc lên nhiều chi nhánh đã tận dụng thời cơ chắt lọc những thông tin hữu ích từ đó tiếp cận đến các đối tượng khách hàng và phát triển nhiều sản phẩm dịch vụ thẻ và các dịch vụ của ngân hàng.
Với hệ thống ngân hàng thì phải tính đến sự phát tiển của hệ thống ngân hàng nông nghiệp, do có tính chất gần gũi với dân lên hệ thống phòng giao dịch ở rất nhiều nơi kể cả tỉnh lẻ và huyện vùng sâu vùng xa. họ phả xây dựng lên một hệ thống kế toán quản trị cho việc phát triển này, và chi tiết hơn nữa là sự phát triển của sản phẩm dịch vụ thẻ. Do tiếp cận nhiều tỉnh lẻ lên trình độ dân cư còn thấp chưa hiểu biết sâu rộng về thẻ và sự phát triển của thẻ bưởi vậy ngân hàng phải có một chính sách về quản trị, kế toán quản trị như chính sách tiếp cận , tính toán chi phí sao cho phù hợp và mang lại lợi nhuận cho ngân hàng….
Họ lập kế hoạch cho việc thực hiện các công việc ngắn hạn hay dài hạn, xây dựng hệ thống thông tin xây dựng các hệ thống báo cáo tài chính ngắn hạn và dài hạn đó. Các báo cáo này sẽ được chuyển tiếp cho các cấp quản lý ở các cấp độ khác nhau giúp họ ra những quyết định kinh doanh đúng thời điểm và kịp thời.
Ngân hàng nông nghiệp có bề dầy về hình thành và phát triển nên việc dùng hình ảnh và quảng bá sản phẩm là rất hiệu quả, chính vì vậy kế toán quản trị họ sử dụng tối đa những lợi thề mình đang có để phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ của hệ thống ngân hàng mình.
2.2.2.3. Bài học kinh nghiệm rút ra cho BIDV Chi nhánh Thành Đô
Qua nghiên cứ kinh nghiệm phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ của một số tổ chức trong và ngoài nước, có thể rút ra một số bài học như sau:
- Kế toán quản trị đóng vai trò then chốt, giúp ban giám đốc phân tích các khoản thu chi, đọc báo cáo từ đó mà xác định kế hoạch và lập dự toán sau đó tổ chức thực hiện kiểm tra đánh giá và đưa ra các chính sách cụ thể chứ không nhìn
chung chung và đưa ra những quy định quyết định chung mà phải cụ thể. Hiểu theo cách khác tức là các lãnh đạo phòng của chi nhánh cũng như ban giám đốc là người ra quyết định phải xây đựng kế hạch và lập dự toán sớm và sát với thực tế tránh tình trạng lập dự toán qua xa thực tế dẫn đến không đạt được kế quả như mong muốn.
- Công tác tổ chức thực hiện Chi nhánh lên có một bộ phận chuyên đi thu thập thông tin về các sản phâm dịch vụ thẻ, qua học hỏi kinh nghiệm chi nhánh cần tận dụng tối đa khách hàng và triển khai hết tất cả các nguồn tài chính của khách hàng để phát triển tất cả các sản phẩm ngân hàng.
Tổ chức thực hiện, kiểm tra và đánh giá ngay sau khi có được có kế hạch và thực hiện kế hạch về việc phát triển sản phẩm dịch vụ thẻ.
- Nhà quản trị cần có một chính sách cụ thể hơn nữa cho việc phát triển các mục tiêu của mình và có cơ chế rõ ràng cho thành tích đạt được của cán bộ quản trị.
- Phải lựa chọn những thông tin đáng tin cậy và hữu ích để tránh tình trạng nhiễu thông tin kế toán làm nhà quản trị đưa ra các phương án không sát thực tế.
- Học hỏi và trao đổi kinh nghiệm với các ngân hàng bạn cũng là một bài học kinh nghiệm cho bất kỳ một nhà quản trị nào.
PHẦN 3. ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1. ĐặC ĐIểM CƠ BảN CủA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THÀNH ĐÔ 3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh Thành Đô
Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam là NHTM Nhà nước được thành lập vào ngày 26/04/1957 theo quyết định 177/TTg của Thủ tướng Chính phủ với tên gọi đầu tiên là Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam. Trải qua gần 60 năm hoạt động, ngày 27/4/2012 đánh dấu bước phát triển lớn mạnh của BIDV khi được chính thức được cổ phần hóa và đổi tên thành Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam.Đến cuối năm 2018, Tổng tài sản đạt 1,283 triệu tỉ đồng, tăng trưởng 9.1% so với cuối năm 2017. BIDV tiếp tục là một trong những NHTM có quy mô lớn nhất của cả nước.
Với hoạt động ngày càng phát triển, đến hết năm 2018 BIDV đã có mạng lưới Chi nhánh trên khắp địa bàn cả nước với tổng số 198 Chi nhánh cấp 1 và cấp 2. Trong đó, Chi nhánh Thành Đô là thành viên thứ 89 của hệ thống và là đơn vị thứ 12 trên địa bàn Thủ đô Hà Nội được thành lập ngày 12/9/2006 theo quyết định 127/2005/QĐ-HĐQT của Hội đồng quản trị Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt nam, trên cơ sở nâng cấp chi nhánh cấp 2 khu vực Long Biên thuộc chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Hà Nội. Sau quá trình hơn 09 năm hoạt động kể từ ngày thành lập, Chi nhánh Thành Đô đã bước đầu từng bước ổn định và đóng góp những kết quả tích cực vào kết quả kinh doanh của toàn ngành và của hệ thống BIDV. Mặc dù bên cạnh đó là không ít những khó khăn, thách thức đối với Chi nhánh Thành Đô trong quá trình hoạt động khi Chi nhánh là một Chi nhánh non trẻ lại hoạt động trong những năm thị trường tài chính có nhiều biến động bất lợi như những năm vừa qua.
Trên địa bàn Quận Long Biên (nơi BIDV Thành Đô đặt trụ sở chính) có sự góp mặt hầu hết các NHTM quốc doanh và cổ phần lớn. Trong bối cảnh đó, BIDV Thành Đô đã từng bước tiếp cận, chủ động thu hút, khai thác các dòng vốn nhàn rỗi và thực thi các chính sách cho vay khá hiệu quả bên cạnh việc mở rộng các loại hình dịch vụ đi kèm như : thanh toán trong nước, thanh toán quốc tế, kinh doanh ngoại tệ, kinh doanh thẻ và các hoạt động ngân quỹ, bảo lãnh, thu hộ ngân sách, thanh toán lương qua tài khoản,…nhằm mục đích phát triển thương hiệu và hiệu quả kinh doanh.
3.1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý tại Chi nhánh Thành Đô
a. Mô hình tổ chức
Lãnh đạo cao nhất của chi nhánh là ban giám giám đốc bao gồm 1 Giám đốc và 4 Phó giám đốc. Dưới sự lãnh đạo của ban giám đốc gồm có các phòng chuyên môn nghiệp vụ có chức năng chung là tham miêu, hỗ trợ Ban giám đốc chi nhánh trong việc quản lý, tổ chức hoạt động kinh doanh theo nhiệm vụ được trung ương giao. Các phòng ban hoạt động theo sự phân công nhằm phục vụ tốt nhất cho giao dịch của khách hàng và đạt hiệu quả cao nhất cho kết quả kinh doanh. Mô hình tổ chức quản lý của Chi nhánh được thể hiện tại sơ đồ 3.1.
b. Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban.
Ban giám đốc: Tổ chức, quản lý, điều hành các phòng ban, phòng giao dịch
trực thuộc chi nhánh theo quy định của pháp luật và quy định của BIDV, cụ thể: - Triển khai các kế hoạch kinh doanh, quy trình kinh doanh.
- Đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh và tài sản của chi nhánh. - Chịu trách nhiệm về mọi hoạt động kinh doanh của chi nhánh.
- Tiếp nhận ý kiến chỉ đạo của lãnh đạo cấp trên.
Phòng khách hàng: Bao gồm 03 phòng khách hàng doanh nghiệp và 3