7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2.2. Về phƣơng diện tài chính
Nguồn tài chính của trƣờng chủ yếu là từ nguồn ngân sách cấp và nguồn thu sự nghiệp. Nhà trƣờng thực hiện quản lý tài chính theo quy định về chế độ tài chính đối với đơn vị sự nghiệp có thu và có quy chế chi tiêu nội bộ rõ ràng.
Trên cơ sở số liệu của năm 2013, nhân viên phòng tài chính kế toán sẽ phân tích, đánh giá giữa khả năng và nhu cầu các nguồn tài chính để xây dựng các chỉ tiêu thu chi ngân sách cho năm 2014 và lập dự toán ngân sách. Trên cơ sở dự toán ngân sách đƣợc giao, nhà trƣờng sẽ tổ chức triển khai thực hiện,
đƣa ra các biện pháp cần thiết đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ thu chi đƣợc giao đồng thời đƣa ra kế hoạch sử dụng kinh phí ngân sách theo đúng mục đích, chế độ, tiết kiệm và có hiệu quả. Cuối năm, sau khi lập báo cáo tài chính và báo cáo ngân sách, nhà trƣờng sẽ quyết toán thu chi, đây là cơ sở để phân tích, đánh giá kết quả chấp hành dự toán từ đó rút ra những bài học kinh nghiệm cho các kỳ tiếp theo và quyết toán là thƣớc đo hiệu quả của công tác lập dự toán của trƣờng. Đó là đánh giá về việc giải ngân kinh phí của nhà trƣờng, việc đánh giá này sẽ căn cứ vào số chi thực tế và số giao dự toán. Và thông qua đánh giá này, nhà trƣờng sẽ biết đƣợc giải ngân kinh phí có đúng dự toán đã đƣợc giao hay không để điều chỉnh.
Bảng 2.1. Tổng hợp về giao dự toán
ĐVT: 1.000 đồng
Nội dung Tổng Năm 2013 Năm 2014
Dự toán được giao 83.905.620 40.569.000 43.336.620
NSNN 38.655.620 18.219.000 20.436.620 TX, tự chủ 29.744.000 13.919.000 15.825.000 KTX 8.911.620 4.300.000 4.611.620 Nguồn thu 45.250.000 22.350.000 22.900.000 TX, tự chủ 38.700.000 15.800.000 22.900.000 KTX 6.550.000 6.550.000
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Trƣờng đại học Tài chính – Kế toán là đơn vị sự nghiệp có thu đảm bảo một phần chi phí hoạt động, phần còn lại ngân sách nhà nƣớc cấp. Vì vậy, phòng tài chính nhà trƣờng sẽ tính ra mức tự đảm bảo chi phí hoạt động thƣờng xuyên hàng năm để xác định số kinh phí ngân sách Nhà nƣớc cấp cho
hoạt động thƣờng xuyên và lập dự toán cho năm tới cũng nhƣ lập phƣơng án tự chủ, tự chịu trách nhiệm trình Bộ Tài chính.
Trong 2 năm (giai đoạn 2013 – 2014) Bộ Tài chính giao dự toán cho trƣờng 83 tỷ 905 triệu đồng (xem Bảng 2.1). Trong đó, nguồn ngân sách Nhà nƣớc 38 tỷ 655 triệu đồng, nguồn thu 45 tỷ 250 triệu đồng. Với dự toán đƣợc giao hàng năm, nhà trƣờng thực hiện chi thƣờng xuyên, không thƣờng xuyên đảm bảo hoạt động bình thƣờng và cải thiện đƣợc một phần đời sống công chức, viên chức và ngƣời lao động. Cụ thể nhƣ, thu nhập bình quân năm 2014 tăng 20% so với năm 2013 (xem Bảng 2.2), kinh phí đầu tƣ cơ sở vật chất 13,8 tỷ đồng, kinh phí đầu tƣ cho đào tạo cán bộ 500 triệu đồng và nghiệp vụ chuyên môn đặc thù 1,5 tỷ.
Bảng 2.2. Tổng hợp thu nhập bình quân của cán bộ, công nhân viên chức và lao động
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014
Tổng thu nhập 16.953.280.220 20.893.772.256
Tổng SL CNVCLĐ 259 266
TNBQ một ngƣời/năm 65.456.680 78.548.016
TNBQ một ngƣời/tháng 5.454.723 6.545.668
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Bảng 2.3: Các khoản kinh phí đầu tư cơ bản năm 2014
Khoản mục kinh phí Số tiền (đồng)
Đầu tƣ cơ sở vật chất 13.800.000.000
Đào tạo, bồi dƣỡng cán bộ, giảng viên 500.000.000
Nghiệp vụ chuyên môn đặc thù 1.500.000.000
Việc lập dự toán ngân sách và kế hoạch tài chính hàng năm là nhiệm vụ của Phòng tài chính kế toán có sự thông qua của Hiệu trƣởng. Các bộ phận liên quan trong nhà trƣờng chƣa đƣợc phối hợp thực hiện kịp thời trong việc xây dựng kế hoạch tài chính. Vì vậy, kế hoạch tài chính đƣa ra chƣa tạo đƣợc sự gắn kết với kế hoạch phát triển chung của nhà trƣờng, và chƣa có sự phổ biến cho toàn thể cán bộ, giảng viên cùng thực hiện. Hơn nữa, hoạt động kế toán của nhà trƣờng chỉ chú trọng đến kế toán tài chính mà không có bộ phận kế toán quản trị. Và chính vì nhà trƣờng chƣa xây dựng đƣợc các thƣớc đo để đo lƣờng kết quả hoạt động về khía cạnh tài chính nên khó có cơ sở phấn đấu thực hiện cũng nhƣ chƣa có căn cứ để đánh giá mục tiêu đề ra có đạt đƣợc hay không.
Bảng 2.4. Số liệu duyệt quyết toán thu – chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động dịch vụ
ĐVT: Đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014
01 Chênh lệch thu lớn hơn chi chƣa
phân phối năm trƣớc chuyển sang 3.539.598.000 3.755.192.000
02 Thu trong năm 26.921.897.300 28.273.190.551
03 Chi trong năm 3.663.526.500 3.405.538.496
04 Chênh lệch thu lớn hơn chi
(04 = 01 + 02 – 03) 26.797.968.800 28.622.844.055
05 Nộp NSNN 62.003.000 91.982.000
06 Nộp cấp trên 0 0
07 Bổ sung nguồn kinh phí 23.350.000.000 22.900.000.000
08 Trích lập các quỹ 630.773.800 1.034.977.900
09
Chênh lệch thu lớn hơn chi chƣa phân phối đến cuối năm (09 = 04 – 05 – 06 – 07 – 08)
3.755.192.000 4.595.884.155