8. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.2.4. Một số giải pháp khác
- Cải thiện tình hình sử dụng vốn bằng tiền
Tiền mặt là tài sản không sinh lãi. Nếu dự trữ tiền mặt nhiều thì sẽ gây ra tình trạng ứ đọng vốn. Tuy nhiên giữ tiền mặt trong kinh doanh là cần thiết vì: nó đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày; bù đắp cho ngân hàng về việc ngân hàng cung cấp các dịch vụ cho doanh nghiệp; đáp ứng nhu cầu dự phòng trong trƣờng hợp biến động không lƣờng trƣớc đƣợc của dòng tiền vào, ra của doanh nghiệp;… Từ phân tích cơ cấu vốn lƣu động của VSH, có thể thấy vốn bằng tiền chiếm tỷ không ổn đinh qua các năm, năm thì quá cao, năm thì quá thấp. Năm 2015 chiếm 39,97%, đến năm 2016 chỉ chiếm 0,16% tổng TSNH.
làm ảnh hƣởng đến khả năng thanh toán của Công ty. Với chức năng là sản xuất và kinh doanh điện, nguồn thu chủ yếu là doanh thu từ việc bán điện; khoản chi của VSH ngoài chi cho hoạt động sản xuất thì Công ty còn tạm ứng một lƣợng vốn khá lớn cho các chủ thầu để thực hiện dự án thủy điện Thƣợng Kom Tum. Dự án này đƣợc chia nhỏ thành nhiều hạn mục thi công nên nhu cầu vốn cho dự án này có nhiều biến động do đó vốn bằng tiền cần đƣợc quản lý chặt chẽ và chi tiết. Do đó, Công ty cần thực hiện tốt công tác quản lý ngân quỹ để đạt hiệu quả sử dụng vốn cao nhất. Cụ thể:
+ Mọi khoản thu chi vốn tiền mặt của Công ty đều phải thực hiện thông qua quỹ, không đƣợc thu chi ngoài quỹ, tự thu tự chi.
+ Phải có sự phân định trách nhiệm rõ ràng trong quản lý vốn tiền mặt, nhất là giữa thủ quỹ và kế toán quỹ; phải có các biện pháp quản lý bảo đảm an toàn kho quỹ. + Quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt, cần xác định rõ đối tƣợng tạm ứng và thời hạn thanh toán tạm ứng để thu hồi kịp thời
+ Doanh nghiệp phải xây dựng các quy chế thu chi bằng tiền mặt để áp dụng cho từng trƣờng hợp thu chi. Thông thƣờng các khoản thu chi không lớn thì có thể sử dụng tiền mặt, sang các khoản thu chi lớn cần sử dụng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.
+ Lập kế hoạch thu chi cụ thể
+ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thƣờng xuyên, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, đối với tiền gửi ngân hàng, đối chiếu sổ sách kế toán ngân hàng để phát hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch nếu có.
+ Xác định ngân quỹ tối ƣu thông qua các mô hình quản lý ngân quỹ.
- Thường xuyên đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của Công ty
Để hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thực sự có hiệu quả thì doanh nghiệp phải biết đƣợc đồng vốn mình bỏ ra sẽ đem về bao nhiêu đồng lợi nhuận. Việc thƣờng xuyên đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của Công
ty sẽ giúp Công ty có cái nhìn đích thực và nắm bắt chính xác tình hình tài chính của mình, từ đó đƣa ra các giải pháp kịp thời và có hiệu quả để giải quyết các khó khăn cũng nhƣ các biện pháp phát huy các mặt tích cực và hạn chế mặt tiêu cực trong việc sử dụng vốn của mình. Công ty nên tránh việc đánh giá mang hình thức nhƣ các doanh nghiệp hiện nay.
Ngoài ra Công ty nên có các chế độ thƣởng phạt thích hợp đối với các bộ phận phòng ban thực hiện tốt trong việc sử dụng vốn, hoàn thiện hơn nữa công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, tìm nơi đầu tƣ có lợi nhất.