2.2.5.1. Phân bổ dự toán
- Đối với kinh phí hoạt động thường xuyên: Hằng năm, UBND tỉnh Quảng Bình căn cứ Nghị quyết của HĐND tỉnh Quảng Bình về dự toán NSNN ra quyết định giao dự toán NSNN tỉnh cho Sở lao động TB&XH. Sở căn cứ vào dự toán được giao tiến hành phân bổ dự toán cho văn phòng sở và các đơn vị trực thuộc. Văn phòng Sở và các đơn vị trực thuộc căn cứ vào dự toán được giao và hoạt động thực tế tại đơn vị lập dự toán gửi Sở Lao động TB&XH phê duyệt trình Sở Tài chính thông qua và cấp dự toán cho các đơn vị thông qua phần mềm Tamic.
- Đối với kinh phí CTMT Quốc gia: UBND tỉnh Quảng Bình căn cứ quyết định giao vốn CTMT Quốc gia của Bộ Kế hoạch đầu tư và Nghị quyết của HĐND tỉnh về dự toán NSNN ra quyết định giao dự toán NSNN về CTMT Quốc gia cho Sở Lao động TB&XH Quảng Bình. Sở căn cứ vào dự toán được giao tiến hành phân bổ dự toán cho Văn phòng Sở và các đơn vị trực thuộc, Văn phòng Sở và các đơn vị trực thuộc căn cứ vào dự toán được giao và hoạt động thực tế tại đơn vị lập dự toán
gửi Sở phê duyệt trình Sở tài chính thông qua và cấp dự toán cho các đơn vị thông qua phần mềm Tamic.
- Đối với kinh phí Thực hiện pháp lệnh ưu đãi người có công: Căn cứ vào Quyết định giao dự toán của Bộ Lao động TB&XH, Sở tiến hành phân bổ dự toán cho Văn phòng Sở và Phòng Lao động TB&XH các địa phương, tổng hợp gửi KBNN tỉnh Quảng Bình nhập dự toán qua Tamic cho các đơn vị.
2.2.5.2. Quản lý và sử dụng nguồn thu
Nguồn tài chính của Sở Lao động TB&XH Quảng Bình bao gồm: Nguồn kinh phí NSNN cấp; nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp (nguồn thu phí, lệ phí; nguồn thu từ viện trợ, tài trợ, quà biếu, tặng, cho theo quy định của pháp luật và nguồn thu khác).
a. Nguồn kinh phí NSNN cấp
- Ngân sách thường xuyên, bao gồm: Kinh phí quản lý hành chính; kinh phí sự nghiệp đào tạo; kinh phí đảm bảo xã hội và kinh phí chi sự nghiệp có tính chất xây dựng cơ bản.
- Ngân sách không thường xuyên, bao gồm: Kinh phí CTQG về bình đẳng giới; kinh phí Đề án phát triển nghề công tác xã hội; kinh phí CTQG về Bảo vệ trẻ em; kinh phí chương trình hành động chống mại dâm; kinh phí CTQG về An toàn Vệ sinh lao động; kinh phí Đề án trợ giúp xã hội và phục hồi chức năng cho người tâm thần,...
- Ngân sách chương trình mục tiêu quốc gia, bao gồm: Kinh phí CTMT Quốc gia Việc làm - Dạy nghề; kinh phí CTMT Quốc gia Giảm nghèo bền vững (dự án truyền thông, giám sát, đánh giá chương trình).
- Ngân sách Trung ương: Làkinh phí thực hiện Pháp lệnh ưu đãi người có công.
b. Nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp
- Nguồn thu từ phí, lệ phí: Là khoản thu lệ phí cấp giấy phép cho người nước ngoài làm việc tại Việt nam, mức thu được qui định theo thông tư 97/2006/TT-BTC ngày 16/10/2006, cụ thể: Cấp mới giấy phép lao động là 400.000đồng/1 giấy phép/2năm, cấp lại giấy phép lao động là 300.000 đồng/1 giấy phép/2 năm, gia hạn giấy phép lao động là 200.000 đồng/giấy phép/2 năm; thu quản lý phí đào tạo nghề cho lao động nông thôn là 1% trên tổng kinh phí đào tạo.
- Nguồn thu từ viện trợ, tài trợ, quà biếu, tặng, cho theo quy định của pháp luật,bao gồm: Các khoản viện trợ, tài trợ của các tổ chức và cá nhân trong và ngoài nước
nhằm hỗ trợ các đối tượng yếu thế trong xã hội.
Bảng 2.2. Nguồn tài chính của Sở Lao động TB&XH Quảng Bình giai đoạn 2014-2016
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2015/2014 So sánh 2016/2015 +/- % +/- % 1. Nguồn kinh phí NSNN cấp 590.010 617.518 629.377 27.508 4,66 11.859 1,92
1.1. Kinh phí địa phương 36.480 37,584 38.729 1.104 3,02 1.145 3,04
1.2. Kinh phí Trung ương 553.530 579.934 590.648 26.404 4,77 10.714 1,84
- Kinh phí Thực hiện pháp lệnh NCC 553.530 579.934 590.648 26.404 4,77 10.714 1,84
2. Nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp 1.880 1.311 1.225 -569 -30,26 -86 -6,55
2.1. Thu phí, lệ phí 285 105 135 -180 -63,15 30 28,57 2.2. Tài trợ, viện trợ, cho tặng 1.595 1.206 1.090 -389 -24,38 -116 -9,61 2.3. Thu khác
Tông cộng 591.890 618.829 630.632 26.939 4,55 11.803 1,90
(Nguồn: Báo cáo quyết toán sở Lao động TB&XH Quảng Bình 2014-2016)
Bảng 2.3. Cơ cấu nguồn tài chính của Sở Lao động TB&XH Quảng Bình giai đoạn 2014-2016
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Giá trị Cơ cấu (%) Giá trị Cơ cấu (%) Giá trị Cơ cấu (%)
1. Nguồn kinh phí NSNN cấp 590.010 99,68 617.518 99,78 629.377 99,80 1.1. Kinh phí địa phương 36.480 6,16 37.584 6,07 38.729 6,14 1.2. Kinh phí Trung ương 553.530 93,51 579.934 93.71 590.648 93,65
- Kinh phí Thực hiện pháp lệnh
NCC 553.530 93,51 579.934 93.71 590.648 93,65
2. Nguồn kinh phí ngoài NSNN
cấp 1.880 0,31 1.311 0,07 1.255 0,19
2.1. Thu phí, lệ phí 285 0,04 105 0,01 135 0,02 2.2. Tài trợ, viện trợ, cho tặng 1.595 0,26 1.206 0,06 1.090 0,17 2.3. Thu khác
Tổng cộng 591.890 100,00 618.829 100,00 630.632 100,00
Qua bảng số liệu 2.2; 2.3 ta thấy:
Về giá trị: Tổng nguồn tài chính của Sở Lao động TB&XH giai đoạn 2014- 2016 tăng qua các năm, cụ thể: năm 2015 tăng so với năm 2014 là 26.939 triệu đồng, tương ứng 4,55%, năm 2016 tăng so với năm 2015 là 11.803 triệu đồng, tương ứng tăng 1,9%. Nguyên nhân là do nguồn kinh phí NSNN cấp tăng lên:
- Nguồn kinh phí NSNN cấp tăng bình quân qua các năm, cụ thể: Năm 2015 tăng so với năm 2014 là 27.508 triệu đồng, tương ứng 4,66%, năm 2016 tăng so với năm 2015 là 11.859 triệu đồng, tương ứng tăng 1,92%. Lý do:
+ NSNN cấp hoạt động Thực hiện pháp lệnh ưu đãi người có công tăng đều qua các năm: Năm 2015 tăng so với năm 2014 là 26.404 triệu đồng, tương ứng tăng 4,77%; năm 2016 tăng so với năm 2015 là 10.714 triệu đồng, tương ứng tăng 1,84%.
- Nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp giảm qua các năm: Năm 2015 giảm so với năm 2014 là 569 triệu đồng, tương ứng giảm 30,26%; năm 2016 giảm so với năm 2015 là 86 triệu đồng, tương ứng giảm 6,55%. Nguyên nhân:
+ Nguồn thu phí, lệ phí: Nguồn thu phí, lệ phí của Sở Lao động TB&XH không ổn định có sự tăng giảm qua các năm do thu phụ thuộc: Đối tượng người lao động nước ngoài tới làm việc tại địa bàn tỉnh Quảng Bình; kinh phí cấp cho đối tượng học nghề ngày càng giảm.
+ Nguồn kinh phí tài trợ, viện trợ, cho, biếu, tặng của các tổ chức trong và ngoài nước: Nguồn kinh phí này giảm qua các năm là do kinh phí tài trợ, viện trợ được sử dụng theo tiến độ thực hiện dự án, khi dự án kết thúc thì không nhận được kinh phí từ phía nhà tài trợ (dự án Hỗ trợ người khuyết tật trên địa bàn tỉnh; dự án Hỗ trợ trẻ em lang thang).
Về cơ cấu:
Nguồn kinh phí NSNN cấp chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng nguồn thu và tăng dần qua các năm: Năm 2014 là 99,68%; năm 2015 là 99,78%, năm 2016 là 99,80.
Nguồn kinh phí ngoài NSNN chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn thu, năm 2014 là 0,31%; năm 2015 là 0,07%; năm 2016 là 0,19%.
Biểu đồ 2.1. Cơ cấu thu của sở Lao động TB&XH năm 2014-2016
2.2.5.3. Quản lý, sử dụng nội dung chi
Trên cơ sở qui định các định mức chi tiêu thuộc phạm vi ngành quản lý, Sở Lao động TB&XH Quảng Bình giao cho các đơn vị dự toán cấp 3 chủ động về nguồn tài chính và nội dung chi của đơn vị, Sở thực hiện công tác kiểm tra, giám sát và hướng dẫn các đơn vị thực hiện theo kế hoạch, dự toán của đơn vị.
Nội dung chi bao gồm 4 nhóm chi. Nội dung chi và quản lý chi của Sở Lao động TB&XH như sau:
- Nhóm 1: Chi thanh toán cho cá nhân, nội dung chi gồm có: Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng, phụ cấp lương, phúc lợi tập thể, các khoản đóng góp (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn), chi học bổng, trợ cấp xã hội, chi thanh toán cho cá nhân.
Sở Lao động TB&XH chi trả lương cho cán bộ công chức và lao động hợp đồng theo hệ thống thang bảng lương hành chính nhà nước. Sở cần phải xây dựng vị trí việc làm cho từng cán bộ làm căn cứ để tinh giản biên chế nhằm giảm quỹ lương, tiền lương tăng thêm và một số khoản chi khác cho cá nhân.
Đối với các khoản chi trợ cấp cho đối tượng nuôi dưỡng tại ngành Lao động TB&XH, căn cứ vào định mức tiền ăn cho từng loại đối tượng: Đối tượng tâm thần: 840.000 đồng/người/tháng; đối tượng xã hội (trẻ em mồ côi, người tàn tật, người già cô đơn, trẻ em có hoàn cảnh khó khăn): 735.000 đồng/người/tháng; người có công, ngoài trợ cấp của Trung ương, địa phương chi thêm 525.000 đồng/người/tháng.
Ngoài ra, kinh phí hỗ trợ thêm cho mỗi đối tượng là 830.000 đồng/năm dùng để trang cấp áo quần, thuốc chữa bệnh thông thường, bảo hiểm y tế và chi phí học tập cho trẻ đến tuổi đi học là 2.000.000 đồng/năm.
Đối với các khoản chi trợ cấp cho người có công: Căn cứ Pháp lệnh ưu đãi người có công với cách mạng số 26/2005/PL-UBTVQH11 ngày 29/06/2005, pháp lệnh số 04/2012/UBTVQH13 ngày 16/07/2012 sửa đổi, bổ sung và Nghị định số 31/2013/N Đ-CP ngày 9/04/2013 qui định chi tiết, hướng dẫn thi hành một số điều của pháp lệnh ưu đãi người có công với cách mạng, phòng Lao động TB&XH địa phương thực hiện chi trả các khoản trợ cấp cho đối tượng trên cơ sở các định mức qui định, Sở kiểm tra, giám sát và hướng dẫn nghiệp vụ.
- Nhóm 2: Chi phí nghiệp vụ chuyên môn, nội dung chi gồm có: Thanh toán dịch vụ công cộng; vật tư văn phòng phẩm; thông tin, liên lạc, tuyên truyền; hội nghị; công tác phí; chi phí thuê mướn; chi đoàn ra; chi đoàn vào; sửa chữa phục vụ công tác chuyên môn và duy tu, bảo dưỡng các công trình hạ tầng từ kinh phí thường xuyên; chi phí nghiệp vụ chuyên môn của từng ngành.
Sở Lao động TB&XH Quảng Bình đã giảm đuợc các khoản chi quản lý hành chính như điện; nước; văn phòng phẩm; báo, tạp chí…, nhưng vẫn chưa thực hiện tốt Luật thực hành tiết kiệm. Chi cho công tác phí, chi phí xăng và bảo trì sửa chữa xe ô tô còn cao do đặc thù của ngành thường xuyên công tác, hướng dẫn nghiệp vụ cho các đơn vị, kiểm tra, giám sát, chưa có phương án phối hợp giữa các phòng ban, đơn vị trực thuộc Sở để giảm tải bớt các chi phí nói trên.
- Nhóm 3: Chi mua sắm, sửa chữa tài sản, nội dung chi gồm có: Chi mua, đầu tư tài sản vô hình; chi mua sắm tài sản cố định dùng cho công tác chuyên môn; sửa chữa tài sản phục vụ chuyên môn và các công trình; chi đầu tư XDCB (chi chuẩn bị đầu tư, chi xây dựng, chi thiết bị, chi khác).
Dự án sàn giao dịch việc làm được hỗ trợ từ nguồn kinh phí CTMT Quốc gia hoàn thành góp phần kết nối việc làm giữa người lao động với người sử dụng lao động hiệu quả hơn. Tuy nhiên, sàn giao dịch này mới được xây dựng ở Thành phố Đồng Hới, còn các vùng phụ cận chưa được đầu tư, đó cũng là thiệt thòi cho người lao động và người sử dụng lao động chưa khai thác hết tiềm năng về lực lượng lao động.
- Nhóm 4: Chi khác, gồm có: Chi kỷ niệm các ngày lễ lớn; chi bảo hiểm tài sản và các phương tiện; chi các khoản chi hỗ trợ; chi tiếp khách; chi công tác Đảng; các khoản chi khác; chi sắp xếp lao động khu vực hành chính.
Từ bảng 2.4; 2.5; 2.6 ta thấy
* Nguồn kinh phí NSNN cấp
- Về giá trị (bảng2.4): Chi từ nguồn kinh phí NSNN cấp tăng qua các năm, năm 2015 tăng so với năm 2014 là 28.279 triệu đồng, tương ứng tăng 4,83%; năm 2016 tăng so với năm 2015 là 11.162 triệu đồng, tương ứng tăng 1,81%; Chi từ nguồn kinh phí này qua các năm, tăng chủ yếu là tăng chi cho đối tượng xã hội và đối tượng có công cách mạng.
Bảng 2.4. Chi từ các nguồn kinh phí tại Sở Lao động TB&XH Quảng Bình giai đoạn 2014-2016 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2015/2014 So sánh 2016/2015 +/- % +/- % 1. Nguồn kinh phí NSNN cấp 585.459 613.738 624.900 28.279 4,83 11.162 1.81
1.1. Kinh phí địa phương 35.250 35.090 37.845 -160 -0,45 2.755 7,85 1.2. Kinh phí Trung ương 550.209 578.648 587.055 28.439 5,16 8.407 1,45
- Kinh phí Thực hiện pháp lệnh NCC 550.209 578.648 587.055 28.439 5,16 8.407 1,45
2. Nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp 1.698 1.279 1.096 -419 -24,67 -183 14,30
2.1. Thu phí, lệ phí 273 95 115 -178 -65,2 20 21,05 2.2. Tài trợ, viện trợ, cho tặng 1.425 1.184 981 -241 -16,91 -203 -17,14 2.3. Thu khác
Tổng cộng 587.157 615.017 625.993 27.860 4,74 10.976 1,78
Bảng 2.5. Nội dung chi của Sở Lao động TB&XH Quảng Bình giai đoạn 2014-2016 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2015/2014 So sánh 2016/2015 +/- % +/- % 1. Nguồn kinh phí NSNN cấp 585.459 613.738 624.900 28.279 4,83 11.162 1,81
1.1. Kinh phí địa phương 35.250 35.090 37.845 -160 -0.45 2.755 7,85
1.1.1.Chi thanh toán cá nhân 15.925 16.645 17.175 720 4,52 530 3,18 1.1.2. Chi phí nghiệp vụ chuyên môn 14.550 14.230 15.106 -320 -2,19 876 6,15 1.1.3. Chi đầu tư phát triển 3.625 3.290 4.680 -335 -9,24 1.390 42,24 1.1.4. Chi khác 1.150 925 884 -225 -19,56 -41 -4,43
1.2. Kinh phí Trung ương 550.209 578.648 587.055 28.439 5,17 8.407 1,45
1.2.1. Chi thanh toán cá nhân (chi trợ cấp
cho đối tượng NCC) 531.010 559.320 566.090 28.310 5,33 6.770 1,21 1.2.2. Chi phí nghiệp vụ chuyên môn (công
tác quản lý) 10.740 11.978 12.071 1.238 11,53 93 0,78 1.2.3. Chi đầu tư phát triển (nâng cấp, sửa
chữa nghĩa trang) 8.459 7.350 8.894 -1.109 -13,11 1.544 21,01 1.2.4. Chi khác
2. Nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp 1.698 1.279 1.096 -419 -24,67 -183 -14,3
2.1.Chi thanh toán cá nhân 378 204 92 -174 -46,03 -112 -54,90 2.2. Chi phí nghiệp vụ chuyên môn 1.178 924 1004 -254 -21,56 80 8,65 2.3. Chi đầu tư phát triển 3 -3
- 100,00 0 0,00 2.4. Chi khác 139 151 12 8,63 -151 - 100,00 3. Tông cộng 587.157 615.017 625.993 27.860 4,74 10.976 1,78
3.1.Chi thanh toán cá nhân 547.313 576.169 583.357 28.856 5,27 7.188 1,24 3.2. Chi phí nghiệp vụ chuyên môn 26.468 27.132 28.181 664 2,51 1.049 3,86 3.3. Chi đầu tư phát triển 12.087 10.640 13.574 -1.447 -11,97 2934 27,57 3.4. Chi khác 1.289 1.076 884 -213 -16,52 -192 -17,84
Bảng 2.6. Cơ cấu nội dung chi của Sở Lao động TB&XH Quảng Bình giai đoạn 2014-2016
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Giá trị Cơ cấu (%) Giá trị Cơ cấu (%)
Giá trị Cơ cấu (%)
1. Nguồn kinh phí NSNN cấp 585.459 99,71 613.738 99,79 624.900 99,82
1.1. Kinh phí địa phương 35.250 6,02 35.090 5,71 37.845 6,05
1.1.1. Chi thanh toán cá nhân 15.925 2,72 16.645 2,71 17.175 2,74
1.1.2. Chi phí nghiệp vụ chuyên môn 14.550 2,48 14.230 2,31 15.106 2,41
1.1.3. Chi đầu tư phát triển 3.625 0,61 3.290 0,53 4.680 0,74
1.1.4. Chi khác 1.150 0,19 925 0,15 884 0,14
1.2. Kinh phí Trung ương 550.209 93,97 578.648 94,28 587.055 93,94
1.2.1.Chi thanh toán cá nhân 531.010 90,69 559.320 91,13 566.090 90,58
1.2.2. Chi phí nghiệp vụ chuyên môn 10.740 1,83 11.978 1,95 12.071 1,93
1.2.3. Chi đầu tư phát triển 8.459 1,44 7.350 1,19 8.894 1,42
1.2.4. Chi khác
2. Nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp 1.698 0,28 1.279 0,2 1.096 0,17