Đối với kinh phí tự chủ, trên cơ sở quy định tại nghị định số 130/2005/NĐ- CP ngày 17/10/2005 và Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 của Chính phủ, Sở Lao động TB&XH Quảng Bình giao cho các đơn vị dự toán cấp 3 tự chủ hoàn toàn về nguồn tài chính và nội dung chi của đơn vị, Sở chỉ kiểm tra, giám sát, hướng dẫn mang tính định hướng cho các đơn vị thực hiện. Mỗi đơn vị xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ với những mức chi khác nhau tuỳ thuộc vào nguồn tài chính của đơn vị trình Sở phê duyệt. Sở chỉ can thiệp khi có sự chênh lệch quá lớn về định mức chi giữa các đơn vị trực thuộc trong Sở Lao động TB&XH.
2.2.6.1. Nguồn kinh phí giao tự chủ
* Nguồn NSNN cấp
Từ nguồn NSNN cấp theo biên chế: Đảm bảo các hoạt động thường xuyên theo chức năng nhiệm vụ được phân công, gồm:
- Kinh phí giao theo định mức biên chế (20-22 triệu đồng/người/năm); - Hỗ trợ lao động hợp đồng 68 (20-22 triệu đồng/người/năm);
- Kinh phí chi lương và các khoản đóng góp theo lương (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn);
- Phụ cấp thâm niên vượt khung (0,5%); - Phụ cấp công vụ;
- Phụ cấp công tác đảng; - Phụ cấp khác.
Để có cơ sở đánh giá thực trạng nguồn kinh phí tự chủ NSNN cấp giai đoạn 2014-2016 của Sở Lao động TB&XH, Tác giả tổng hợp số liệu về nguồn kinh phí tự chủ theo bảng sau:
Bảng 2.7. Tổng hợp kinh phí tự chủ Sở Lao động TB&XH giai đoạn 2014-2016
Đơn vị tính: Triệu đồng Kinh phí Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Bình quân Tổng số 591.890 618.829 630.632 613.784 1 Giao thực hiện tự chủ 18.408 21.288 21.378 13.142 Tỷ trọng trên tổng số 3,11 3,44 3,39 3,28 2 Giao không thực hiện tự chủ 573.482 597.541 609.254 387.518 Tỷ trọng trên tổng số 96,89 96,56 96,61 96,72
(Nguồn: Sở Lao động TB&XH Quảng Bình)
Qua phân tích ở trên cho thấy nguồn kinh phí tự chủ của đơn vị 100% do NSNN cấp, đây là đặc thù của đa số các đơn vị trực thuộc Sở Lao động TB&XH Quảng Bình, gây ảnh hưởng không nhỏ đến khả năng tiết kiệm kinh phí. Qua xem xét số liệu tại Bảng 2.7 cho thấy kinh phí giao thực hiện tự chủ chiếm khoảng 3,11% đến 3,44% tổng kinh phí hoạt động của đơn vị, đây cũng chính là điểm riêng của ngành Lao động TB&XH.
* Nguồn thu từ phí, lệ phí: Nguồn thu này phụ thuộc vào việc cấp phép cho lao động nước ngoài đến làm việc tại tỉnh nguồn thu này ít và không ổn định, cũng như nguồn thu từ đào tạo nghề phụ thuộc vào kinh phí cấp cho hoạt động đào tạo và kết quả đào tạo của các đơn vị dạy nghề. Sở dùng kinh phí của nguồn này phục vụ cho các hoạt động của chính nó.
2.2.6.2. Nội dung chi thực hiện chế độ tự chủ
Căn cứ vào nguồn kinh phí hoạt động tự chủ được giao, hàng năm Sở Lao động TB&XH Quảng Bình hướng dẫn các đơn vị thực hiện chi kinh phí theo các nội dung thực hiện tự chủ; theo chế độ, tiêu chuẩn, định mức. Tùy theo từng nội dung cụ thể, thủ trưởng đơn vị quyết định mức chi hợp lý thể hiện trong Quy chế chi tiêu nội bộ:
Nội dung chi thực hiện chế độ tự chủ như sau: (1) Chi thanh toán cá nhân:
- Tiền lương, phụ cấp lương và các khoản phụ cấp khác: Thực hiện theo Nghị định số 66/2013/NĐ-CP ngày 27/06/2013 của Chính phủ và các văn bản pháp luật hiện hành khác.
- Tiền công trả cho lao động thường xuyên theo hợp đồng: Thực hiện theo thoản thuận (bảo vệ, tạp vụ, cấp dưỡng...) và các văn bản pháp luật hiện hành khác.
Sở Lao động TB&XH Quảng Bình chi trả lương cho cán bộ công chức viên chức và lao động hợp đồng theo hệ thống thang bảng lương hành chính nhà nước. Tuy nhiên Sở nên định biên công việc của từng cán bộ làm căn cứ để tinh giản biên
chế nhằm giảm quỹ lương, tiền lương tăng thêm và một số khoản chi khác cho cá nhân.
- Phúc lợi tập thể: Qui định mức chi trong qui chế chi tiêu nội bộ đối với cán bộ công chức, viên chức khi nghỉ hưu, chuyển công tác; mức thăm hỏi tang chế, ốm đau nằm viện; chế độ nghỉ phép năm.
- Các khoản đóng góp: Thực hiện theo qui định hiện hành.
- Thanh toán khác cho cá nhân: Các khoản thu nhập tăng thêm cho CBCC và người lao động.
(2) Chi về hàng hoá, dịch vụ:
- Thanh toán dịch vụ công cộng; vật tư văn phòng; thông tin, tuyên truyền, liên lạc: Khuyến khích thực hiện theo mức khoán cho từng phòng ban.
- Hội nghị, công tác phí: Thực hiện theo mức khoán chi của từng đơn vị thoả thuận với công đoàn và CBCC trên cơ sở định mức qui định tại Thông tư 97/2010/TT-BTC ngày 06/07/2010.
- Chi phí thuê mướn, sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn: Chi theo thực tế, trên tinh thần tiết kiệm.
- Chi phí nghiệp vụ chuyên môn của từng ngành: Thực hiện theo chế độ qui định hiện hành.
(3) Các khoản chi khác: Chi theo thực tế, trên tinh thần tiết kiệm.
(4) Chi mua sắm tài sản: Thực hiện theo Nghị Quyết số 09/2010/NQ-HĐND ngày 16/08/2010của HĐND tỉnh Quảng Bình về việcphân cấp thẩm quyền quản lý, sử dụng tài sản nhà nước tại các cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị sự nghiệp công lập thuộc phạm vi quản lý của tỉnh Quảng Bình.
2.2.6.3. Sử dụng kinh phí tiết kiệm được
Với 100% kinh phí giao thực hiện tự chủ là từ nguồn NSNN cấp hàng năm theo biên chế đã được giao, với việc đề ra nhiều giải pháp để tiết kiệm kinh phí nên hàng năm Sở Lao đông TB&XH đều tiết kiệm được kinh phí để chi thu nhập tăng
thêm, cải thiện đời sống công chức và người lao động trong đơn vị. Mức độ tiết kiệm kinh phí và tỷ trọng so với kinh phí giao thực hiện tự chủ được mô tả trong Bảng 2.8 dưới đây.
Bảng 2.8. Tổng hợp tình hình tiết kiệm chi kinh phí tự chủ giai đoạn 2014-2016
Đơn vị tính: Triệu đồng
TT Nội dung Năm
2014
Năm 2015
Năm 2016
1 Số dư năm trước chuyển sang 312 572 347
2 Kinh phí giao thực hiện tự chủ 18.408 21.288 21.378
3
Tổng chi thực hiện tự chủ
(chưa tính tiết kiệm chi) 16.764 19.925 19.990 4 Kinh phí tiết kiệm (4 = 1+2 -3) 1.956 1.935 1.735 Tỷ trọng so với kinh phí giao tự chủ 10,62% 9,32 % 8,11% 5 Sử dụng từ nguồn tiết kiệm chi 1.384 1.588 1.490
- Chi thu nhập tăng thêm 1.152 1.348 1.350
- Trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi 27 50 20 - Trích lập Quỹ phát triển sự nghiệp 205 190 120
Biểu đồ 2.4. Tỷ trọng tiết kiệm kinh phí tự chủ
Qua xem xét số liệu tại Bảng 2.8 và Biểu đồ 2.4 cho thấy tỷ trọng kinh phí tiết kiệm được giảm theo thời gian, cuối năm sau khi đã chi đủ các nội dung vẫn còn kinh phí chuyển sang năm sau sử dụng tiếp. Thực chất do sự chỉ đạo của Sở đã khống chế mức hỗ trợ tăng thêm nhằm đảm bảo nguồn thu nhập cho người lao động khi nguồn tiết kiệm bị giảm sút.
Việc sử dụng kinh phí tiết kiệm được thực hiện theo Quy chế chi tiêu nội bộ và tài sản công của từng đơn vị đã được Sở Lao động TB&XH phê duyệt cho từng đơn vị. Năm 2014 tiết kiệm 1.956 triệu đồng, sử dụng tiết kiệm 1.384 chiếm 70,75% kinh phí tiết kiệm. Năm 2015 tiết kiệm 1935 triệu đồng, sử dụng tiết kiệm 1.588 chiếm 82,06% kinh phí tiết kiệm. Năm 2016 tiết kiệm 1.735 triệu đồng, sử dụng tiết kiệm 1.490 chiếm 85,87% kinh phí tiết kiệm. Như vậy mặc dù kinh phí tiết kiệm qua các năm giảm nhưng hỗ trợ thu nhập tăng thêm cho người lao động đã tăng qua các năm từ 70,75% đến 85,87% kinh phí tiết kiệm.
Việc trích lập quỹ khen thưởng; quỹ phúc lợi; quỹ phát triển sự nghiệp: Do nguồn thu kinh phí tự chủ chủ yếu do NSNN cấp nên chỉ có Trung tâm Dịch vụ việc làm là đơn vị tự đảm bảo một phần kinh phí thực hiện trích lập các quỹ trên, các đơn vị còn lại để số dư tiết kiệm tại dự toán.
Biểu đồ 2.5. Mức chi, các nội dung chi từ nguồn kinh phí tiết kiệm năm 2014-2016
(Nguồn: Sở Lao động TB&XH Quảng Bình năm 2014-2016)